Fakturace pro plátce DPH: náležitosti, sazby a vzor faktury 2026

Jako plátce DPH nevystavujete běžnou fakturu, ale daňový doklad — a ten má povinné náležitosti podle § 29 zákona o DPH. Musí obsahovat vaše DIČ a DIČ odběratele, bylo-li mu přiděleno, evidenční číslo, datum vystavení i datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP), jednotkovou cenu bez daně, základ daně, sazbu (v roce 2026 21 % nebo 12 %) a vypočtenou výši daně v korunách. Doklad musíte zpravidla vystavit do 15 dnů ode dne vzniku povinnosti přiznat daň; u některých přeshraničních plnění běží lhůta až od konce měsíce. Níže najdete konkrétní vzor, správné sazby, pravidla pro přenesenou daňovou povinnost i nejčastější chyby, kvůli kterým finanční úřad doklad odmítne.

Povinné náležitosti daňového dokladu (§ 29)

Běžný daňový doklad plátce DPH musí obsahovat tyto údaje, pokud zákon pro konkrétní režim nestanoví jinak. Chybějící povinný údaj je třeba napravit; samotná formální vada ale automaticky neznamená, že plnění neexistovalo nebo že doklad ztrácí veškerou platnost:

  • Označení dodavatele (jméno/název, sídlo) a jeho DIČ
  • Označení odběratele a jeho DIČ, pokud mu bylo přiděleno (DIČ může mít i identifikovaná osoba nebo neplátce)
  • Evidenční číslo dokladu (jednoznačné; řadu veďte přehledně a případné vynechané číslo umějte v evidenci vysvětlit)
  • Rozsah a předmět plnění (co konkrétně fakturujete)
  • Datum vystavení dokladu
  • Datum uskutečnění plnění (DUZP) nebo datum přijetí úplaty, pokud se liší od data vystavení
  • Jednotková cena bez daně a případná sleva
  • Základ daně (částka bez DPH)
  • Sazba daně (21 % / 12 %; u osvobozeného plnění místo ní odkaz na příslušné ustanovení zákona)
  • Výše daně uvedená v korunách

Zjednodušený daňový doklad (např. účtenka) lze vystavit, jen pokud celková částka včetně DPH nepřevýší 10 000 Kč. Nemusí obsahovat údaje o odběrateli ani rozpis základu a daně — stačí sazba a celková částka. Nelze ho ale použít u přenesené daňové povinnosti ani u prodeje do jiného státu EU.

Sazby DPH v roce 2026 a jak vybrat správnou

V roce 2026 platí dvě sazby:

SazbaTypické plnění
21 % (základní)většina zboží a služeb: poradenství, IT, řemeslo, elektronika, marketing
12 % (snížená)potraviny, ubytování, MHD, vodné/stočné, teplo, léky, stavební práce pro bydlení

Pozor: dodání knih, které splňují podmínky § 71i ZDPH, je osvobozené od daně s nárokem na odpočet. Nejde o třetí sazbu, na dokladu postupujete podle pravidel pro osvobozené plnění. Řada dalších plnění je osvobozena bez nároku na odpočet (nájem, finanční služby, zdravotní péče). Když si sazbou nejste jistí, ověřte konkrétní plnění v příloze zákona o DPH nebo u účetní — špatná sazba je jednou z nejčastějších chyb.

DPH počítejte z ceny bez daně (metoda „zdola"): základ × sazba. Pokud máte jen cenu včetně daně, vydělením koeficientem (1,21, resp. 1,12) získáte základ daně a DPH je rozdíl mezi cenou s daní a tímto základem. Z 1 210 Kč při sazbě 21 % tak vychází základ 1 000 Kč a DPH 210 Kč. Výpočet daně nepleťte se zaokrouhlením celkové částky k úhradě na celé koruny: haléřový rozdíl ze zaokrouhlení do základu nepatří a vypočtenou daň nemění.

Vzorová faktura plátce DPH

Modelový příklad pro poskytovatele IT služeb (vše v základní sazbě 21 %):

Daňový doklad č. 2026-0148 Datum vystavení: 10. 7. 2026 · DUZP: 30. 6. 2026 · Splatnost: 24. 7. 2026

PoložkaMnožstvíCena/j. bez DPHZákladSazbaDPH
Vývoj webové aplikace40 h1 200 Kč48 000 Kč21 %10 080 Kč
Roční hosting a údržba16 000 Kč6 000 Kč21 %1 260 Kč

Rekapitulace DPH

SazbaZákladDaň
21 %54 000 Kč11 340 Kč
Celkem k úhradě65 340 Kč

Máte-li na jedné faktuře více sazeb (např. 21 % i 12 %), rekapitulaci uvádějte za každou sazbu zvlášť — to je povinnost, ne kosmetika. K dokladu vždy patří i platební údaje: číslo účtu, variabilní symbol a QR platba pro rychlejší úhradu.

Přenesená daňová povinnost (reverse charge)

U vybraných plnění mezi dvěma tuzemskými plátci nevyčíslujete DPH vy, ale daň přiznává odběratel. Nejčastěji jde o:

  • stavební a montážní práce (režim § 92e)
  • dodání odpadu a šrotu
  • vybrané zboží nad limit (např. mobily, notebooky, integrované obvody)

Na dokladu v tomto režimu:

  • neuvádíte výši daně, ale místo ní text „daň odvede zákazník"
  • musíte uvést DIČ odběratele (bez něj režim nelze použít)
  • uvedete základ daně; sazbu ani výši daně u plnění v tomto režimu neuvádíte, obojí si dopočítá odběratel

Plnění v přenesené daňové povinnosti navíc vykazujete v kontrolním hlášení (oddíl A.1 na straně dodavatele). Chybějící DIČ odběratele nebo použití reverse charge tam, kam nepatří, je klasická chyba, kterou finanční úřad páruje křížovou kontrolou.

Kurz, rekapitulace a dobropis bez přepočtů

Rekapitulace DPH v korunách u faktury v eurech

Fakturujete tuzemskému plátci v eurech? Doklad.ai doplní kurz ČNB k DUZP, který můžete přepsat, a vytiskne rekapitulaci DPH v Kč. Daň v korunách tak nepřepočítáváte ručně.

Jak na to

Čtyři varianty přenesení daňové povinnosti

U faktury zapnete přenesení daňové povinnosti a vyberete, zda jde o tuzemsko, službu nebo zboží do EU, nebo třetí zemi. Na PDF se vytiskne „Daň odvede zákazník“ a s neplatným DIČ z EU vás aplikace do reverse charge nepustí.

Jak na to

Dobropis s původním kurzem

Opravný daňový doklad vystavíte z původní faktury na celou částku nebo jen na vybrané položky. U eurových faktur převezme původní kurz, takže oprava sedí s dokladem, ke kterému se vztahuje.

Jak na to

Podklad pro přiznání místo ručního sčítání

Přiznání k DPH a kontrolní hlášení podáváte vy nebo účetní, doklad.ai je za vás neodešle. Přehled DPH vám ale dá podklad za období a účetní si vydané doklady stáhne exportem do Pohody nebo Money S3.

Jak na to

Lhůty: kdy vystavit doklad a jaká splatnost

Vystavení dokladu: daňový doklad musíte vystavit do 15 dnů ode dne, kdy vznikla povinnost přiznat daň (typicky DUZP), případně do 15 dnů od přijetí zálohy. Nejde o doporučení — je to zákonná lhůta. U vybraných přeshraničních plnění, například služby podnikateli v jiném státě EU, se 15 dnů počítá od konce kalendářního měsíce, ve kterém jste plnění uskutečnili (§ 28 odst. 9 ZDPH).

Splatnost: ta je věcí dohody, zákon plátci konkrétní lhůtu nepředepisuje. V praxi se v ČR nejčastěji používá:

  • 14 dnů — standard pro služby a menší dodávky
  • 21–30 dnů — obvyklé u větších B2B odběratelů
  • 7 dnů nebo ihned — u nových či rizikových klientů

U obchodních vztahů podle občanského zákoníku bývá výchozí splatnost 30 dnů, pokud si nesjednáte jinak. Kratší splatnost + QR platba na dokladu prokazatelně zrychlují inkaso — proto se vyplatí je nastavit jako výchozí.

Nejčastější chyby plátců DPH a doporučený workflow

Typické chyby, které vedou k doměření nebo odmítnutí dokladu:

  1. Chybné nebo chybějící DUZP — DPH se přiznává ke dni uskutečnění plnění, a přijde-li dřív dostatečně určitá záloha, už ke dni jejího přijetí. Uveďte obojí, pokud se liší.
  2. Chybějící DIČ odběratele u přenesené daňové povinnosti nebo u dodání do EU.
  3. Špatná sazba (12 % vs. 21 %) — nejčastěji u ubytování, stravování a stavebních prací.
  4. Nerozpuštěná rekapitulace při více sazbách na jednom dokladu.
  5. Pozdní vystavení po 15denní lhůtě.
  6. Nesoulad s kontrolním hlášením — do oddílů A.4/B.2 patří doklady nad 10 000 Kč včetně DPH v běžném tuzemském režimu, splňují-li podmínky těchto oddílů, a musí sedět s protistranou. Tuzemské přenesení se vykazuje v A.1/B.1, zahraniční a osvobozená plnění posuzujte podle jejich režimu. Samotná částka ani DIČ oddíl neurčují.

Doporučený workflow plátce za každé zdaňovací období:

  1. Vystavit doklad do 15 dnů od DUZP, s QR platbou a jasnou splatností.
  2. Průběžně párovat přijaté platby a hlídat nezaplacené faktury.
  3. Do 25 dnů po skončení svého zdaňovacího období (měsíčního, nebo čtvrtletního) podat přiznání k DPH. Periodicitu a povinnost kontrolního hlášení si posuďte samostatně.
  4. Zkontrolovat, že rekapitulace sazeb a evidenční čísla sedí.

V doklad.ai vystavíte daňový doklad se všemi náležitostmi § 29 za pár vteřin — sazbu a DUZP zadáte ve formuláři, DPH i rekapitulaci podle sazeb aplikace dopočítá a QR platbu doplní automaticky. Vytvořte fakturu pro plátce DPH online →

Časté dotazy

Jaké náležitosti musí mít faktura plátce DPH v roce 2026?

Daňový doklad musí obsahovat DIČ dodavatele a DIČ odběratele, pokud ho má přidělené, evidenční číslo, předmět plnění, datum vystavení a DUZP, jednotkovou cenu bez daně, základ daně, sazbu (21 % nebo 12 %) a výši daně v korunách. Zjednodušený doklad do 10 000 Kč včetně DPH nemusí mít údaje o odběrateli ani rozpis daně.

Jaké jsou sazby DPH pro rok 2026?

Základní sazba je 21 % (většina zboží a služeb) a snížená 12 % (např. potraviny, ubytování, MHD, léky, stavební práce pro bydlení). Některá plnění jsou od daně osvobozená, například knihy splňující zákonné podmínky (s nárokem na odpočet); nulovou sazbu zákon o DPH nezná. U nejasné sazby ověřte konkrétní plnění v příloze zákona o DPH nebo u účetní.

Do kdy musím jako plátce DPH vystavit fakturu?

Daňový doklad je nutné vystavit do 15 dnů ode dne, kdy vznikla povinnost přiznat daň (obvykle DUZP), případně do 15 dnů od přijetí zálohy. Výjimkou jsou například služby pro podnikatele v jiném státě EU, kde lhůta 15 dnů začíná až koncem měsíce, ve kterém byla služba poskytnuta. Splatnost si sjednáváte sami; v praxi bývá 14 až 30 dnů.

Kdy fakturuji v přenesené daňové povinnosti (reverse charge)?

U vybraných plnění mezi tuzemskými plátci — typicky stavební a montážní práce, odpad či vybrané zboží nad limit. Na dokladu neuvádíte sazbu ani výši daně, ale text „daň odvede zákazník", povinně uvádíte DIČ odběratele a plnění vykazujete v kontrolním hlášení.

Od jakého obratu se musím registrovat jako plátce DPH?

Povinná registrace vzniká při překročení obratu 2 000 000 Kč za kalendářní rok. Plátcovství pak běží od 1. ledna dalšího roku; pokud ale obrat během kalendářního roku dosáhne více než 2 536 500 Kč, jste plátcem od dne následujícího po překročení. Plátcem se lze stát i dobrovolně. Konkrétní podmínky a lhůty registrace doporučujeme ověřit u účetní nebo na finančním úřadě, protože pravidla se upravují.

Související návody

Užitečné nástroje