Fakturace pro neplatce DPH: náležitosti, vzor a časté chyby (2026)

Neplatce DPH je podnikatel (nejčastěji OSVČ na živnostenský list nebo malá s.r.o.), který není registrovaný k dani z přidané hodnoty. Typicky jde o freelancery, řemeslníky, konzultanty, kadeřnice, lektory nebo drobné e-shopy s obratem pod zákonnou hranicí.

V praxi to znamená:

• Nefakturujete DPH. Na faktuře není žádná sazba, žádný základ daně, žádné vyčíslení daně. Cena, kterou napíšete, je zároveň konečná částka k úhradě.
• Nevystavujete „daňový doklad" ve smyslu zákona o DPH. Doklad označte jednoduše jako *Faktura*. Pro vaši daňovou evidenci nebo účetnictví je to plnohodnotný účetní doklad.
• Odběratel-plátce si z vaší faktury nemůže odečíst DPH – žádná tam totiž není. Fakturu si ale běžně uplatní jako daňový náklad.
• Vy sami neodečítáte DPH na vstupu. Nákupy vás stojí plnou cenu včetně DPH, protože daň nevracíte.

Hranice registrace (2026): plátcem DPH se stáváte, pokud váš obrat za kalendářní rok přesáhne 2 000 000 Kč – pak jste plátcem zpravidla od 1. ledna následujícího roku. Při výrazném překročení (kolem 2 536 500 Kč) může povinnost vzniknout dříve, proto si konkrétní datum ověřte u účetní nebo na finanční správě.

Neplatce se neřídí přísnými pravidly zákona o DPH, ale obecnými požadavky na obchodní listiny (§ 435 občanského zákoníku) a potřebami vlastní evidence. Faktura by měla obsahovat:

1. Označení „Faktura" a její číslo – čísla musí jít v nepřerušené, jedinečné řadě (žádné mezery ani duplicity). 2. Dodavatel: jméno / název, sídlo, IČO a údaj o zápisu do rejstříku (např. „Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku"). 3. Odběratel: jméno / název, adresa, IČO (u firem). 4. Datum vystavení a datum splatnosti. 5. Popis plnění – co konkrétně dodáváte (položkově). 6. Celková částka k úhradě v Kč. 7. Platební údaje: číslo účtu, variabilní symbol, případně QR kód.

Co na faktuře neplatce naopak nesmí být: sazba DPH, základ daně, vyčíslené DPH, DIČ ve tvaru pro plátce ani text „daňový doklad".

Tip: větu „Nejsem plátcem DPH" zákon výslovně nevyžaduje, ale rozhodně ji doplňte. Předejdete dotazům odběratelů, proč na faktuře chybí daň, a je jasné, že cena je konečná.

Modelový příklad – IT konzultant / freelancer na živnostenský list, neplatce DPH:

Faktura č. 2026014 Dodavatel: Jan Novák, Dlouhá 12, 110 00 Praha 1, IČO 12345678, zapsán v živnostenském rejstříku Odběratel: ACME s.r.o., Nová 5, 602 00 Brno, IČO 87654321 Datum vystavení: 10. 7. 2026 | Datum splatnosti: 24. 7. 2026

| Položka | Množství | Cena za j. | Celkem | |---|---|---|---| | Konzultace a nasazení CRM | 8 h | 1 200 Kč | 9 600 Kč | | Programování importu dat | 5 h | 1 200 Kč | 6 000 Kč | | Školení uživatelů | 1 ks | 2 500 Kč | 2 500 Kč | | Celkem k úhradě | | | 18 100 Kč |

*Nejsem plátcem DPH.* Úhrada na účet 123456789/0800, variabilní symbol 2026014.

Všimněte si: žádný řádek s DPH, žádný základ daně. Součet položek = konečná částka. Stejná logika platí napříč obory – řemeslník uvede materiál a hodiny práce, kadeřnice jednotlivé úkony, lektor počet hodin výuky, e-shop jednotlivé produkty. Vždy bez daně.

Splatnost. Pokud si s odběratelem nedomluvíte jinak, platí u podnikatelů zákonná splatnost 30 dní. V praxi u neplatců (drobnější zakázky, menší klienti) dává smysl:

• 14 dní jako standard pro služby a menší B2B zakázky,
• 7 dní nebo platba předem u nových / neznámých klientů,
• 14–30 dní u větších firemních odběratelů, kteří mají delší schvalovací kolečko.

Praktický workflow:

1. Před zakázkou – u vyšších částek zvažte zálohovou fakturu (i ta je bez DPH). 2. Vystavení – použijte navazující číslo, zkontrolujte IČO odběratele v ARES. 3. Odeslání – PDF e-mailem, ideálně s QR platbou pro rychlejší úhradu. 4. Sledování – hlídejte splatnost; po termínu pošlete zdvořilou upomínku. 5. Evidence – fakturu si uložte do daňové evidence; průběžně sledujte součet obratu za rok kvůli hranici 2 mil. Kč.

Čím dřív fakturujete po dokončení práce a čím jasnější je splatnost, tím rychleji vám přijdou peníze.

• Uvedení DPH na faktuře. Neplatce nesmí účtovat ani vyčíslovat DPH. Řádek se sazbou nebo „21 %" je hrubá chyba a fakturu je nutné opravit.
• Označení „daňový doklad". Ten smí vystavit jen plátce. Používejte prosté *Faktura*.
• Přehlédnutá hranice obratu. Kdo nesleduje součet za rok, snadno přejede 2 000 000 Kč a zjistí pozdě, že se měl registrovat – hrozí doměření daně.
• Past identifikované osoby. Jakmile jako neplatce nakoupíte službu z EU (reklama na Googlu či Facebooku, software, předplatné) nebo poskytnete službu firmě v jiném státě EU, musíte se do 15 dnů registrovat jako identifikovaná osoba, přiznat a odvést DPH z těchto plnění a získat DIČ. Na tuzemské faktury přitom dál fakturujete bez DPH. Tuto povinnost přehlíží spousta freelancerů.
• Chybějící údaj o zápisu do rejstříku. Náležitost podle § 435 se často zapomíná.
• Nesprávné číslování. Mezery, duplicity nebo „přeskoky" v řadě dělají problém při kontrole.
• Chybějící variabilní symbol. Platba se pak hůř páruje a splatnost se zbytečně protahuje.