Fakturace pro neplátce DPH: náležitosti, vzor a časté chyby (2026)

Jako neplátce DPH vystavujete běžnou fakturu bez DPH – neuvádíte žádnou sazbu (21 % ani 12 %), žádný základ daně ani datum zdanitelného plnění (DUZP). Faktura musí obsahovat vaše identifikační údaje, údaj o zápisu do rejstříku, popis plnění a celkovou částku; doporučuje se doplnit větu „Nejsem plátcem DPH". Pozor na dvě věci: hlídejte si obrat 2 000 000 Kč (nad ním se stáváte plátcem) a nákup služeb ze zahraničí (Google, Meta), který z vás dělá identifikovanou osobu. Níže najdete přesné náležitosti, konkrétní vzor faktury i nejčastější chyby.

Co znamená fakturovat jako neplátce DPH

Neplátce DPH je podnikatel (nejčastěji OSVČ na živnostenský list nebo malá s.r.o.), který není registrovaný k dani z přidané hodnoty. Typicky jde o freelancery, řemeslníky, konzultanty, kadeřnice, lektory nebo drobné e-shopy s obratem pod zákonnou hranicí.

V praxi to znamená:

  • Nefakturujete DPH. Na faktuře není žádná sazba, žádný základ daně, žádné vyčíslení daně. Cena, kterou napíšete, je zároveň konečná částka k úhradě.
  • U tuzemských zakázek nevystavujete „daňový doklad" ve smyslu zákona o DPH. Doklad označte jednoduše jako Faktura. Pro vaši daňovou evidenci nebo účetnictví je to plnohodnotný účetní doklad.
  • Odběratel-plátce si z vaší faktury nemůže odečíst DPH – žádná tam totiž není. Fakturu si ale běžně uplatní jako daňový náklad.
  • Vy sami neodečítáte DPH na vstupu. Nákupy vás stojí plnou cenu včetně DPH, protože daň nevracíte.

Hranice registrace (2026): přesáhne-li váš obrat v tuzemsku za kalendářní rok 2 000 000 Kč, jste plátcem od 1. ledna následujícího roku. Pokud ve stejném roce přesáhne i 2 536 500 Kč, jste plátcem už ode dne následujícího po překročení. Přihlášku k registraci podejte do 10 pracovních dnů od překročení a nečekejte, až plátcovství začne.

Co musí být na faktuře, když nejste plátce DPH

Neplátce se neřídí přísnými pravidly zákona o DPH, ale obecnými požadavky na obchodní listiny (§ 435 občanského zákoníku) a potřebami vlastní evidence. Faktura by měla obsahovat:

  1. Označení „Faktura" a její číslo – jednoznačné, aby šel doklad v evidenci dohledat; přehledná řada bez duplicit je praktické doporučení.
  2. Dodavatel: jméno / název, sídlo, IČO a údaj o zápisu do rejstříku (např. „Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku").
  3. Odběratel: jméno / název, adresa, IČO (u firem).
  4. Datum vystavení, a platí-li se převodem, i datum splatnosti.
  5. Popis plnění – co konkrétně dodáváte (položkově).
  6. Celková částka k úhradě a měna – fakturovat můžete i v cizí měně, doklad.ai umí CZK, EUR, USD a GBP.
  7. Platební údaje podle způsobu úhrady: u převodu číslo účtu, variabilní symbol, případně QR kód.

Z § 435 občanského zákoníku přímo plynou identifikační údaje a údaj o zápisu (body 2 a v rozsahu IČO i bod 3 u firem); ostatní body potřebujete pro průkaznou evidenci a pro odběratele.

Co na faktuře neplátce u tuzemské zakázky naopak nemá být: sazba DPH, základ daně, vyčíslené DPH ani text „daňový doklad". DIČ uvést můžete, pokud vám bylo přiděleno; samo o sobě, ani s prefixem CZ, plátcovství DPH neprokazuje.

Tip: větu „Nejsem plátcem DPH" zákon výslovně nevyžaduje, ale rozhodně ji doplňte. Předejdete dotazům odběratelů, proč na faktuře chybí daň, a je jasné, že cena je konečná.

Faktura neplátce bez řádku navíc

Věta o neplátcovství se tiskne sama

Nastavíte firmu jako neplátce a každá faktura vyjde bez sazby, základu i DPH s textem „Dodavatel není plátcem DPH“. Nehrozí, že by se na doklad dostal řádek „0 %“, který odběratele mate.

Jak na to

Kolik jste letos vyfakturovali

Přehled cash flow a zisku a ztráty je dobrý podklad pro kontrolu faktur a příjmů od ledna. Obrat pro DPH se ale počítá z uskutečněných plnění s místem plnění v tuzemsku a nemusí se rovnat součtu faktur ani přijatých plateb. Spočítejte ho v kalkulačce obratu; samotná aplikace limit nehlídá.

Jak na to

Odběratel z ARES bez překlepu v IČO

Napíšete název nebo IČO firmy a adresa se doplní z ARES. Překlep v IČO, kvůli kterému vám účtárna fakturu vrátí, tak odpadá.

Jak na to

Stálí klienti si faktury stáhnou sami

Klientovi, který si každé čtvrtletí žádá kopie faktur, pošlete odkaz do klientského portálu. Své faktury si tam stáhne sám a vy je nedohledáváte v e-mailu.

Vzor faktury bez DPH (konkrétní příklad)

Modelový příklad – IT konzultant / freelancer na živnostenský list, neplátce DPH:

Faktura č. 2026014 Dodavatel: Jan Novák, Dlouhá 12, 110 00 Praha 1, IČO 12345678, zapsán v živnostenském rejstříku Odběratel: ACME s.r.o., Nová 5, 602 00 Brno, IČO 87654321 Datum vystavení: 10. 7. 2026 | Datum splatnosti: 24. 7. 2026

PoložkaMnožstvíCena za j.Celkem
Konzultace a nasazení CRM8 h1 200 Kč9 600 Kč
Programování importu dat5 h1 200 Kč6 000 Kč
Školení uživatelů1 ks2 500 Kč2 500 Kč
Celkem k úhradě18 100 Kč

Nejsem plátcem DPH. Úhrada na účet 123456789/0800, variabilní symbol 2026014.

Všimněte si: žádný řádek s DPH, žádný základ daně. Součet položek = konečná částka. Stejná logika platí napříč obory – řemeslník uvede materiál a hodiny práce, kadeřnice jednotlivé úkony, lektor počet hodin výuky, e-shop jednotlivé produkty. Vždy bez daně.

Doporučená splatnost a workflow

Splatnost. Pokud si s odběratelem nedomluvíte jinak, platí u podnikatelů zákonná splatnost 30 dní. V praxi u neplátců (drobnější zakázky, menší klienti) dává smysl:

  • 14 dní jako standard pro služby a menší B2B zakázky,
  • 7 dní nebo platba předem u nových / neznámých klientů,
  • 14–30 dní u větších firemních odběratelů, kteří mají delší schvalovací kolečko.

Praktický workflow:

  1. Před zakázkou – u vyšších částek zvažte zálohovou fakturu (i ta je bez DPH).
  2. Vystavení – použijte navazující číslo, zkontrolujte IČO odběratele v ARES.
  3. Odeslání – PDF e-mailem, ideálně s QR platbou pro rychlejší úhradu.
  4. Sledování – hlídejte splatnost; po termínu pošlete zdvořilou upomínku.
  5. Evidence – fakturu si uložte do daňové evidence; průběžně sledujte součet obratu za rok kvůli hranici 2 mil. Kč.

Čím dřív fakturujete po dokončení práce a čím jasnější je splatnost, tím rychleji vám přijdou peníze.

Nejčastější chyby neplátců DPH

  • Uvedení DPH na faktuře. Neplátce nesmí účtovat ani vyčíslovat DPH. Řádek se sazbou nebo „21 %" je hrubá chyba a fakturu je nutné opravit.
  • Označení „daňový doklad" u tuzemské zakázky. Za běžné plnění v Česku vystavujete prostou Fakturu bez DPH. Výjimkou jsou některá přeshraniční plnění, například služba firmě v jiném státě EU: tam zákon o DPH ukládá vystavit daňový doklad i neplátci a rozsah údajů se řídí konkrétním režimem.
  • Přehlédnutá hranice obratu. Kdo nesleduje součet za rok, snadno přejede 2 000 000 Kč a zjistí pozdě, že se měl registrovat – hrozí doměření daně.
  • Past identifikované osoby. Jakmile jako neplátce nakoupíte službu z EU (reklama na Googlu či Facebooku, software, předplatné) nebo poskytnete službu firmě v jiném státě EU, stáváte se identifikovanou osobou a do 15 dnů podáváte přihlášku k registraci. Každá z obou situací má ale jiné důsledky: z přijaté služby od firmy neusazené v ČR českou DPH přiznáváte a odvádíte, z poskytnuté služby firmě v EU českou DPH zpravidla nepřiznáváte ani neodvádíte, tam řešíte registraci a případné souhrnné hlášení. Na tuzemské faktury přitom dál fakturujete bez DPH. Tuto povinnost přehlíží spousta freelancerů.
  • Chybějící údaj o zápisu do rejstříku. Náležitost podle § 435 se často zapomíná.
  • Nesprávné číslování. Mezery, duplicity nebo „přeskoky" v řadě dělají problém při kontrole.
  • Chybějící variabilní symbol. Platba se pak hůř páruje a splatnost se zbytečně protahuje.

Časté dotazy

Musím na faktuře uvádět „Nejsem plátcem DPH"?

Zákon tuto větu výslovně nenařizuje, ale silně se doporučuje. Odběrateli je hned jasné, proč na faktuře není daň a že uvedená cena je konečná. Zabráníte tak dotazům i nedorozuměním, zejména u firemních klientů zvyklých na faktury s DPH.

Co se stane, když překročím obrat 2 000 000 Kč?

Když obrat v tuzemsku za kalendářní rok přesáhne 2 000 000 Kč, máte 10 pracovních dnů na přihlášku k registraci a plátcem se stáváte 1. ledna následujícího roku. Přeskočí-li obrat v témže roce i 2 536 500 Kč, jste plátcem už den po tomto překročení. Proto obrat průběžně sledujte. Postup registrace si případně projděte s účetní.

Potřebuji jako neplátce DPH mít DIČ?

Mít ho nemusíte kvůli DPH, ale klidně ho mít můžete. DIČ se přiděluje i při registraci k jiné dani, například k dani z příjmů (typicky s.r.o.), a dostane ho také identifikovaná osoba nebo plátce. Prefix CZ sám o sobě plátcovství DPH neprokazuje. Přidělené DIČ smíte uvést i na faktuře, DPH ale nevyčíslujete. I identifikovaná osoba přitom na tuzemské faktury dál fakturuje bez DPH.

Může si firma odečíst fakturu od neplátce DPH?

DPH si odečíst nemůže, protože na faktuře žádná není. Fakturu si ale běžně uplatní jako daňově uznatelný náklad, pokud souvisí s její činností. Pro odběratele-neplátce je to úplně jedno; pro plátce znamená jen to, že si z nákupu nesnižuje odvod DPH.

Jak mám jako neplátce fakturovat do zahraničí?

Fakturujete zásadně bez české DPH, ale pozor: poskytnutí služby firmě z jiného státu EU (i přijetí služby z EU) z vás dělá identifikovanou osobu s povinností podat přihlášku do 15 dnů. Za službu poskytnutou firmě v EU pak podáváte souhrnné hlášení, z přijatých zahraničních služeb přiznáváte českou DPH v daňovém přiznání. Kontrolní hlášení identifikovaná osoba nepodává, to je povinnost plátce. Před první zahraniční fakturou to raději konzultujte s účetní.

Související návody

Užitečné nástroje