Fakturace pro neplatce DPH: náležitosti, vzor a časté chyby (2026)

Jako neplatce DPH vystavujete běžnou fakturu **bez DPH** – neuvádíte žádnou sazbu (21 % ani 12 %), žádný základ daně ani datum zdanitelného plnění (DUZP). Faktura musí obsahovat vaše identifikační údaje, údaj o zápisu do rejstříku, popis plnění a celkovou částku; doporučuje se doplnit větu „Nejsem plátcem DPH". Pozor na dvě věci: hlídejte si obrat 2 000 000 Kč (nad ním se stáváte plátcem) a nákup služeb ze zahraničí (Google, Meta), který z vás dělá identifikovanou osobu. Níže najdete přesné náležitosti, konkrétní vzor faktury i nejčastější chyby.

Co znamená fakturovat jako neplatce DPH

Neplatce DPH je podnikatel (nejčastěji OSVČ na živnostenský list nebo malá s.r.o.), který není registrovaný k dani z přidané hodnoty. Typicky jde o freelancery, řemeslníky, konzultanty, kadeřnice, lektory nebo drobné e-shopy s obratem pod zákonnou hranicí.

V praxi to znamená:

Nefakturujete DPH. Na faktuře není žádná sazba, žádný základ daně, žádné vyčíslení daně. Cena, kterou napíšete, je zároveň konečná částka k úhradě.
Nevystavujete „daňový doklad" ve smyslu zákona o DPH. Doklad označte jednoduše jako Faktura. Pro vaši daňovou evidenci nebo účetnictví je to plnohodnotný účetní doklad.
Odběratel-plátce si z vaší faktury nemůže odečíst DPH – žádná tam totiž není. Fakturu si ale běžně uplatní jako daňový náklad.
Vy sami neodečítáte DPH na vstupu. Nákupy vás stojí plnou cenu včetně DPH, protože daň nevracíte.

Hranice registrace (2026): plátcem DPH se stáváte, pokud váš obrat za kalendářní rok přesáhne 2 000 000 Kč – pak jste plátcem zpravidla od 1. ledna následujícího roku. Při výrazném překročení (kolem 2 536 500 Kč) může povinnost vzniknout dříve, proto si konkrétní datum ověřte u účetní nebo na finanční správě.

Povinné náležitosti faktury neplatce DPH

Neplatce se neřídí přísnými pravidly zákona o DPH, ale obecnými požadavky na obchodní listiny (§ 435 občanského zákoníku) a potřebami vlastní evidence. Faktura by měla obsahovat:

Označení „Faktura" a její číslo – čísla musí jít v nepřerušené, jedinečné řadě (žádné mezery ani duplicity).
Dodavatel: jméno / název, sídlo, IČO a údaj o zápisu do rejstříku (např. „Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku").
Odběratel: jméno / název, adresa, IČO (u firem).
Datum vystavení a datum splatnosti.
Popis plnění – co konkrétně dodáváte (položkově).
Celková částka k úhradě v Kč.
Platební údaje: číslo účtu, variabilní symbol, případně QR kód.

Co na faktuře neplatce naopak nesmí být: sazba DPH, základ daně, vyčíslené DPH, DIČ ve tvaru pro plátce ani text „daňový doklad".

Tip: větu „Nejsem plátcem DPH" zákon výslovně nevyžaduje, ale rozhodně ji doplňte. Předejdete dotazům odběratelů, proč na faktuře chybí daň, a je jasné, že cena je konečná.

Vzor faktury bez DPH (konkrétní příklad)

Modelový příklad – IT konzultant / freelancer na živnostenský list, neplatce DPH:

Faktura č. 2026014 Dodavatel: Jan Novák, Dlouhá 12, 110 00 Praha 1, IČO 12345678, zapsán v živnostenském rejstříku Odběratel: ACME s.r.o., Nová 5, 602 00 Brno, IČO 87654321 Datum vystavení: 10. 7. 2026 | Datum splatnosti: 24. 7. 2026

Položka	Množství	Cena za j.	Celkem
Konzultace a nasazení CRM	8 h	1 200 Kč	9 600 Kč
Programování importu dat	5 h	1 200 Kč	6 000 Kč
Školení uživatelů	1 ks	2 500 Kč	2 500 Kč
Celkem k úhradě			18 100 Kč

Nejsem plátcem DPH. Úhrada na účet 123456789/0800, variabilní symbol 2026014.

Všimněte si: žádný řádek s DPH, žádný základ daně. Součet položek = konečná částka. Stejná logika platí napříč obory – řemeslník uvede materiál a hodiny práce, kadeřnice jednotlivé úkony, lektor počet hodin výuky, e-shop jednotlivé produkty. Vždy bez daně.

Doporučená splatnost a workflow

Splatnost. Pokud si s odběratelem nedomluvíte jinak, platí u podnikatelů zákonná splatnost 30 dní. V praxi u neplatců (drobnější zakázky, menší klienti) dává smysl:

14 dní jako standard pro služby a menší B2B zakázky,
7 dní nebo platba předem u nových / neznámých klientů,
14–30 dní u větších firemních odběratelů, kteří mají delší schvalovací kolečko.

Praktický workflow:

Před zakázkou – u vyšších částek zvažte zálohovou fakturu (i ta je bez DPH).
Vystavení – použijte navazující číslo, zkontrolujte IČO odběratele v ARES.
Odeslání – PDF e-mailem, ideálně s QR platbou pro rychlejší úhradu.
Sledování – hlídejte splatnost; po termínu pošlete zdvořilou upomínku.
Evidence – fakturu si uložte do daňové evidence; průběžně sledujte součet obratu za rok kvůli hranici 2 mil. Kč.

Čím dřív fakturujete po dokončení práce a čím jasnější je splatnost, tím rychleji vám přijdou peníze.

Nejčastější chyby neplatců DPH

Uvedení DPH na faktuře. Neplatce nesmí účtovat ani vyčíslovat DPH. Řádek se sazbou nebo „21 %" je hrubá chyba a fakturu je nutné opravit.
Označení „daňový doklad". Ten smí vystavit jen plátce. Používejte prosté Faktura.
Přehlédnutá hranice obratu. Kdo nesleduje součet za rok, snadno přejede 2 000 000 Kč a zjistí pozdě, že se měl registrovat – hrozí doměření daně.
Past identifikované osoby. Jakmile jako neplatce nakoupíte službu z EU (reklama na Googlu či Facebooku, software, předplatné) nebo poskytnete službu firmě v jiném státě EU, musíte se do 15 dnů registrovat jako identifikovaná osoba, přiznat a odvést DPH z těchto plnění a získat DIČ. Na tuzemské faktury přitom dál fakturujete bez DPH. Tuto povinnost přehlíží spousta freelancerů.
Chybějící údaj o zápisu do rejstříku. Náležitost podle § 435 se často zapomíná.
Nesprávné číslování. Mezery, duplicity nebo „přeskoky" v řadě dělají problém při kontrole.
Chybějící variabilní symbol. Platba se pak hůř páruje a splatnost se zbytečně protahuje.

Časté dotazy

Musím na faktuře uvádět „Nejsem plátcem DPH"?

Zákon tuto větu výslovně nenařizuje, ale silně se doporučuje. Odběrateli je hned jasné, proč na faktuře není daň a že uvedená cena je konečná. Zabráníte tak dotazům i nedorozuměním, zejména u firemních klientů zvyklých na faktury s DPH.

Co se stane, když překročím obrat 2 000 000 Kč?

Překročením hranice obratu za kalendářní rok vám vzniká povinnost registrovat se k DPH; plátcem se pak zpravidla stáváte od 1. ledna následujícího roku, při výrazném překročení i dříve. Proto obrat průběžně sledujte. Přesné datum a postup registrace si ověřte u účetní nebo na finanční správě.

Potřebuji jako neplatce DPH mít DIČ?

Běžný neplatce DIČ nemá – vystačí si s IČO. DIČ získáte pouze tehdy, stanete-li se identifikovanou osobou (typicky při nákupu služeb z EU) nebo plnohodnotným plátcem. I identifikovaná osoba přitom na tuzemské faktury dál fakturuje bez DPH.

Může si firma odečíst fakturu od neplatce DPH?

DPH si odečíst nemůže, protože na faktuře žádná není. Fakturu si ale běžně uplatní jako daňově uznatelný náklad, pokud souvisí s její činností. Pro odběratele-neplatce je to úplně jedno; pro plátce znamená jen to, že si z nákupu nesnižuje odvod DPH.

Jak mám jako neplatce fakturovat do zahraničí?

Fakturujete zásadně bez české DPH, ale pozor: poskytnutí služby firmě z jiného státu EU (i přijetí služby z EU) z vás dělá identifikovanou osobu s povinností registrace do 15 dnů, podáním souhrnného/kontrolního hlášení a případným odvodem DPH z přijatých služeb. Před první zahraniční fakturou to raději konzultujte s účetní.