Faktura bez DPH pro neplatce: jak ji správně vystavit (2026)

Neplatcem DPH je podnikatel (OSVČ i firma), který není registrovaný jako plátce DPH. Fakturu bez DPH vystavujete typicky v těchto situacích:

• Nepřekročili jste obrat pro povinnou registraci. Pro rok 2026 platí hranice 2 000 000 Kč obratu za kalendářní rok. Po jejím překročení se zpravidla stáváte plátcem od 1. ledna následujícího roku; při překročení druhé, vyšší hranice (2 536 500 Kč) se plátcem stáváte prakticky ihned. Přesné datum vzniku plátcovství a podmínky si ověřte – pravidla se od roku 2025 změnila.
• Dobrovolně jste se k DPH nezaregistrovali, i když byste mohli.
• Jste na začátku podnikání a obrat máte hluboko pod limitem.

Dokud jste neplatce, nesmíte na faktuře účtovat ani vyčíslovat DPH. Cena, kterou uvedete, je konečná. To je hlavní rozdíl oproti plátci: neplatce nevystavuje „daňový doklad", ale běžnou fakturu (obchodní a účetní doklad).

> Tip: Pokud fakturujete převážně koncovým zákazníkům (B2C) nebo jiným neplatcům, bývá status neplatce výhodný – vaše ceny nejsou navýšené o daň. Naopak při fakturaci plátcům, kteří si DPH odečítají, výhoda mizí.

Faktura neplatce nemusí splňovat náležitosti daňového dokladu podle zákona o DPH (ty se vás netýkají), ale měla by obsahovat náležitosti účetního / obchodního dokladu a povinné údaje podnikatele. V praxi na fakturu uveďte:

• Označení „Faktura" a evidenční (pořadové) číslo dokladu
• Dodavatele: jméno / název, sídlo, IČO a údaj o zápisu do veřejného rejstříku – u OSVČ typicky „Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku", u firmy oddíl a vložka v obchodním rejstříku (vyplývá z § 435 občanského zákoníku pro obchodní listiny)
• Odběratele: název / jméno, adresa, IČO (příp. DIČ, má-li ho)
• Datum vystavení a datum splatnosti
• Předmět plnění – srozumitelný popis zboží nebo služby, množství, jednotková cena
• Celkovou částku k úhradě (bez jakéhokoli vyčíslení DPH)
• Platební údaje: číslo účtu, variabilní symbol, způsob platby
• Poznámku „Nejsem plátce DPH" (nebo „Dodavatel není plátcem DPH") – není zákonná povinnost ji uvádět, ale je to standard a předejdete tím dotazům odběratele.

Co na faktuře neplatce nikdy nebýt nesmí: sazba DPH, vyčíslená daň, rozpad na cenu „bez DPH" a „s DPH", ani vaše DIČ ve smyslu plátce. Pokud DIČ nemáte, pole prostě vynecháte.

Tuzemsko (ČR). Nejjednodušší případ: fakturujete českému zákazníkovi bez DPH, žádnou daň neřešíte a nikam nic nehlásíte.

Pozor – identifikovaná osoba. I neplatce se může stát tzv. identifikovanou osobou (§ 6g a násl. zákona o DPH). Nestává se plným plátcem (tuzemská plnění dál fakturuje bez DPH), ale u přeshraničních transakcí mu vznikají dílčí povinnosti. Nejčastěji k tomu dojde, když:

• přijmete službu od osoby z jiného státu EU – typicky reklama na Google Ads / Meta, předplatné softwaru (SaaS), provize. Zde se registrace k identifikované osobě řeší ještě před přijetím služby a vy z ní odvedete českou DPH (u reklamy 21 %), kterou si ale nemůžete odečíst;
• poskytnete službu plátci do jiného státu EU (s místem plnění v jeho státě) – daň přizná odběratel v režimu reverse charge, vy fakturujete bez DPH, ale musíte podat souhrnné hlášení;
• pořídíte zboží z EU nad zákonný limit.

Mimo EU (třetí země). Vývoz zboží a řada služeb jsou mimo předmět české DPH; fakturujete bez DPH. U služeb ale opět zvažte, zda vám nevzniká postavení identifikované osoby, a doplňte na fakturu poznámku o důvodu, proč není uplatněna DPH.

> Zjednodušeně: prodej českým zákazníkům = žádné starosti. Jakmile do hry vstoupí zahraničí (hlavně nákup reklamy a SaaS z EU), ověřte si povinnost registrace identifikované osoby – je to nejčastější přehlédnutá past neplatců.

Grafička na živnostenský list (neplatce DPH) fakturuje logo české firmě:

``` FAKTURA č. 2026007

Dodavatel: Odběratel: Jana Nováková ABC Trade s.r.o. Krátká 12, 110 00 Praha 1 Dlouhá 5, 602 00 Brno IČO: 01234567 IČO: 87654321, DIČ: CZ87654321 Fyzická osoba zapsaná v živnostenském rejstříku

Datum vystavení: 10. 7. 2026 Datum splatnosti: 24. 7. 2026

Položka Množství Cena Grafický návrh loga 1 12 000 Kč ------------------------------------------------ Celkem k úhradě: 12 000 Kč

Účet: 123456789/0800 VS: 2026007

Nejsem plátcem DPH. ```

Všimněte si: žádná sazba, žádný řádek s daní. Částka 12 000 Kč je konečná a zároveň to, co zákazník uhradí. Kdyby stejnou práci fakturoval plátce, přidal by 21 % DPH a účtoval 14 520 Kč.

• Vyčíslení DPH na faktuře. Neplatce nesmí daň účtovat ani ji uvést jako 0 %. Pokud DPH omylem naúčtujete a vyberete, vzniká povinnost ji odvést státu – zbytečná komplikace.
• Chybějící poznámka „Nejsem plátce DPH". Odběratel-plátce pak neví, proč na dokladu není daň, a řeší s vámi dotazy. Jeden řádek problém odstraní.
• Přehlédnutá identifikovaná osoba u reklamy a SaaS z EU. Toto je nejdražší chyba: nákup Google/Meta Ads nebo softwaru z EU spouští registrační a odvodovou povinnost. Neřešit ji znamená riziko doměření daně a penále.
• Fakturace nad limit obratu bez registrace. Sledujte si obrat průběžně; po překročení hranice se z vás stane plátce a další faktury už musí být s DPH.
• Nekonzistentní číselná řada. Doklady musí mít nepřerušenou vzestupnou číselnou řadu – dbejte na to i při ručním vystavování.
• Chybějící údaj o zápisu do rejstříku. Na obchodních listinách podnikatele je povinný; snadno se zapomíná.

V doklad.ai stačí u firmy jednou nastavit, že nejste plátce DPH – aplikace pak automaticky:

1. skryje pole pro sazbu a výši DPH, takže je nemůžete omylem uvést; 2. doplní poznámku „Nejsem plátce DPH" na doklad; 3. předvyplní vaše IČO a údaj o zápisu do rejstříku i povinné náležitosti; 4. hlídá číselnou řadu faktur, aby byla nepřerušená; 5. z ARES načte odběratele podle IČO, takže adresu ani IČO neopisujete ručně.

Fakturu tak vystavíte za pár desítek vteřin, odešlete zákazníkovi e-mailem přímo z aplikace a máte přehled o splatnostech. Až se budete blížit obratu 2 mil. Kč, snadno přepnete nastavení na plátce a doklady začnou vycházet s DPH.

Vystavte první fakturu bez DPH zdarma – založte si účet na doklad.ai a vyzkoušejte to na skutečném dokladu ještě dnes.