Fakturace pro advokáty a právníky

Právní služby advokáta podléhají základní sazbě DPH 21 % (pokud je advokát plátcem DPH; do obratu 2 mil. Kč za kalendářní rok plátcem být nemusíte). Klíčová specifika oboru: soudní a správní poplatky ani prostředky v advokátní úschově se do základu daně nezahrnují — poplatek zaplacený jménem a na účet klienta, který mu přeúčtujete ve stejné výši a neuplatníte z něj odpočet, je průběžná položka podle § 36 odst. 14 ZDPH. Odměna se nejčastěji sjednává smluvně (hodinová, paušální, úkonová), případně se řídí advokátním tarifem (vyhláška č. 177/1996 Sb.). Níže najdete typické položky, vzor faktury, doporučenou splatnost i nejčastější chyby.

Fakturace pro advokáty a právníky v kostce

Oprávnění: Není živnost (§ 3 odst. 2 písm. c) ŽZ): svobodné povolání advokáta
Výdajový paušál: 40 % (max. 800 tis. Kč výdajů)
DPH: Právní služby plátce fakturuje s 21 %; podnikateli z jiného státu EU bez české DPH, protože místo plnění je v sídle odběratele (§ 9 odst. 1).
Kdo platí: Firmy na měsíční paušál, jednotlivci v konkrétní věci
Splatnost v praxi: 7–14 dní, u sporů záloha na odměnu předem
Pozor na: Jediná konzultace pro firmu z jiného státu EU udělá z advokáta-neplátce identifikovanou osobu dnem poskytnutí služby, nebo dřívějším dnem přijetí zálohy na ni (§ 6i).

Režim DPH u právních služeb

Právní služby nemají žádnou sníženou sazbu — spadají vždy do základní sazby DPH 21 %. Rozhodující je, zda jste plátcem:

Neplátce DPH (obrat do 2 mil. Kč za kalendářní rok): fakturujete bez DPH, na dokladu uvádíte „Nejsem plátce DPH“.
Plátce DPH: k odměně připočítáváte 21 %.

Přeshraniční klienti (B2B): u služeb poskytnutých osobě povinné k dani z jiného státu se místo plnění zpravidla určuje podle sídla příjemce (§ 9 zákona o DPH). Fakturuje se tehdy bez české DPH v režimu přenesení daňové povinnosti (reverse charge) s poznámkou „daň odvede zákazník“ a s uvedením DIČ obou stran. Pro spotřebitele (B2C) v EU platí odlišná pravidla — konkrétní případ si vždy ověřte, protože závisí na povaze klienta i služby.

Advokátní úschova a soudní poplatky nejsou vaším plněním — viz další sekce.

Typické položky na faktuře advokáta

Rozlišujte, co je vaše zdanitelné plnění a co jen procházíte klientovi:

Zdanitelné (základ + DPH 21 %):

Právní služby — sepis smlouvy, právní rozbor, zastupování (paušál nebo úkonová odměna)
Konzultace / hodinová sazba (např. 2 500 Kč/h)
Náhrada hotových výdajů, které jsou součástí vaší služby (kopírování, poštovné, telekomunikace)
Náhrada za promeškaný čas a cestovní náhrady (advokátní tarif § 13–14)

Mimo základ DPH (průběžné / přechodné položky, § 36 odst. 14 ZDPH):

Soudní a správní poplatky hrazené jménem a na účet klienta a přeúčtované ve stejné výši
Kolky, poplatky za výpisy z veřejných rejstříků, pokud je platíte také jménem a na účet klienta

U obou skupin platí: náhrada nesmí převýšit to, co jste skutečně zaplatili, a z těchto částek neuplatníte odpočet DPH.

Vůbec nepatří na fakturu za služby:

Advokátní úschova — cizí prostředky vedené na zvláštním účtu; nejsou vaším příjmem ani obratem, účtují se odděleně a vydávají dle smlouvy o úschově.

Odměnu doporučujeme na dokladu jasně označit jako smluvní (hodinová / paušální / za úkon), nebo s odkazem na advokátní tarif, aby byla průkazná pro klienta i případné přiznání nákladů řízení.

Vzor faktury advokáta (příklad)

Modelová faktura advokátní kanceláře, která je plátcem DPH, za sepis kupní smlouvy a konzultaci, s přeúčtovaným správním poplatkem:

Položka	Množství	Cena	DPH	DPH částka
Sepis kupní smlouvy (paušál)	1	8 000 Kč	21 %	1 680 Kč
Právní konzultace (2 500 Kč/h)	3 h	7 500 Kč	21 %	1 575 Kč
Náhrada hotových výdajů (poštovné, kopie)	1	350 Kč	21 %	73,50 Kč
Správní poplatek za návrh na vklad do KN (zaplacen jménem a na účet klienta, přeúčtování)	1	2 000 Kč	mimo DPH	—

Základ daně: 15 850 Kč DPH 21 %: 3 328,50 Kč Průběžná položka (mimo DPH): 2 000 Kč Celkem k úhradě: 21 178,50 Kč

Jste-li neplátce, vypustíte sloupce s DPH, přidáte text „Nejsem plátce DPH“ a správní poplatek uvedete stále odděleně jako přeúčtování. Nezapomeňte na povinné náležitosti daňového dokladu (§ 29 zákona o DPH): označení a DIČ obou stran, evidenční číslo, rozsah a předmět plnění, datum vystavení a DUZP, jednotkovou cenu, základ daně, sazbu a výši daně. Číslo účtu a variabilní symbol přidejte kvůli platbě.

Splatnost, zálohy a úschova

Splatnost: u pravidelných firemních klientů je běžných 14 dnů, u jednorázových zakázek nebo nových klientů se osvědčuje 7 dní či platba předem.
Zálohy a vyúčtování: u časově náročných sporů se doporučuje záloha na odměnu (advance / retainer). Je-li záloha dostatečně určitá, vzniká plátci povinnost přiznat z ní DPH ke dni přijetí platby; služba tím ale ještě uskutečněná není. K přijaté platbě vystavte daňový doklad a zálohu zúčtujte, až službu skutečně poskytnete.
Advokátní úschova: prostředky klienta vždy na zvláštním účtu úschov, nikdy nesmíte směšovat s provozním účtem ani s vlastní odměnou. Výplata se řídí smlouvou o úschově, ne fakturou za služby.
Paušální klienti: měsíční paušál fakturujte pravidelně stejný den v měsíci — ideálně automaticky opakovanou fakturou.

Paušál, záloha na spor a upomínky

Paušál, který nezávisí na vašem diáři

Firmě, které poskytujete právní služby za pevnou měsíční odměnu, nastavte opakovanou fakturu. Doklad.ai ji vystaví a pošle e-mailem i v týdnu, kdy jste celé dny u soudu.

Jak na to

Záloha na spor a daňový doklad bez hlídání

Před podáním žaloby pošlete klientovi proformu na zálohu. Když ji zaplatí, doklad.ai k platbě sám vystaví doklad s datem úhrady a pošle mu ho. Jako plátce tak máte daňový doklad k záloze včas, pokud je ze smlouvy jasné, za jakou službu klient platí; u neurčité zálohy „na budoucí práci“ se postup poraďte s účetní.

Jak na to

Třetí upomínka s výhledem na předžalobní výzvu

Upomínky odcházejí 7, 14 a 30 dní po splatnosti, dny i texty ale můžete přepsat. Poslední stupeň tak může klienta rovnou upozornit, že následuje předžalobní výzva, a ručně řešíte jen výjimky.

Jak na to

Datovka vedle nezaplacených faktur

Příchozí zprávy z datové schránky čtete přímo v doklad.ai, na stejném místě jako přehled pohledávek po splatnosti. Nemusíte přepínat mezi portálem datových schránek a fakturací, když chcete vědět, co vám přišlo a kdo ještě nezaplatil.

Jak na to

Klient z Vídně a kontrola DIČ

U firemního klienta z jiného státu EU ověří doklad.ai DIČ ve VIES sám. Je-li platné, nastavíte jako plátce přenesení daňové povinnosti; s neplatným DIČ vás aplikace do reverse charge nepustí.

Jak na to

Nejčastější chyby ve fakturaci advokátů

Zdanění soudních poplatků DPH. Soudní nebo správní poplatek zaplacený jménem a na účet klienta, přeúčtovaný ve stejné výši a bez uplatnění odpočtu, je průběžná položka mimo základ daně — nepřidávejte k němu 21 %.
Zahrnutí úschovy do obratu. Cizí prostředky v úschově nejsou váš příjem ani obrat pro test plátcovství DPH; jejich záměna zkresluje sledování hranice 2 mil. Kč.
Chybějící rozlišení smluvní vs. mimosmluvní odměny. Na dokladu i v dohodě jasně uveďte způsob výpočtu; jinak je odměna hůře prokazatelná a komplikuje přiznání nákladů řízení.
Špatný režim u zahraničního klienta. U B2B služeb do EU se často zapomíná na reverse charge a povinné údaje (DIČ, „daň odvede zákazník“). Ověřte místo plnění dle povahy klienta.
Nesprávné datum plnění u záloh. U zálohy na dostatečně určitou službu vzniká povinnost přiznat daň už jejím přijetím, ne až vyúčtováním.

Doporučený workflow v advokátní kanceláři

Evidence času a úkonů průběžně u každé kauzy (hodiny, úkony dle tarifu, hotové výdaje) — vedete ji ve vlastním výkazu mimo fakturační systém a do faktury přenesete výsledné počty.
Oddělené vedení úschov na zvláštním účtu — mimo fakturační systém.
Vystavení faktury s korektním rozdělením: zdanitelné položky (21 %) vs. přeúčtované poplatky (mimo DPH).
Automatizace paušálů — opakované faktury pro klienty na měsíční paušál.
Odeslání a hlídání splatnosti s automatickými upomínkami po termínu.
Přehled pro DPH i daň z příjmů na konci období.

V doklad.ai vystavíte fakturu za právní služby během chvíle: nastavíte položky se sazbou 21 %, u zahraničních klientů zapnete jako plátce režim reverse charge a paušální klienty necháte fakturovat automaticky. Po splatnosti navíc odcházejí automatické upomínky. Vyzkoušejte doklad.ai zdarma a vystavte první fakturu advokáta ještě dnes.

Časté dotazy

Jakou sazbu DPH mají právní služby advokáta?

Právní služby spadají do základní sazby DPH 21 %, žádná snížená sazba pro ně neexistuje. Jste-li neplátce (obrat do 2 mil. Kč za kalendářní rok), fakturujete bez DPH s poznámkou „Nejsem plátce DPH“.

Musím k přeúčtovanému soudnímu poplatku připočítat DPH?

Ne, pokud jste poplatek hradili jménem a na účet klienta, přeúčtujete ho nejvýše v zaplacené výši a neuplatníte z něj odpočet. Pak jde o průběžnou položku, která do základu daně nepatří (§ 36 odst. 14 ZDPH). Na faktuře je uvádějte samostatně mimo základ daně.

Patří advokátní úschova na fakturu a do obratu pro DPH?

Ne. Prostředky v advokátní úschově jsou cizí peníze vedené na zvláštním účtu, nejsou vaším příjmem ani obratem a nezahrnují se do testu plátcovství DPH. Vyplácejí se podle smlouvy o úschově, nikoli fakturou za služby.

Jak fakturovat právní službu klientovi z jiného státu EU?

U služeb pro osobu povinnou k dani z jiného státu se místo plnění zpravidla určuje podle sídla příjemce (§ 9 ZDPH) a fakturuje se v režimu přenesení daňové povinnosti (reverse charge) bez české DPH, s DIČ obou stran a poznámkou „daň odvede zákazník“. Konkrétní případ si vždy ověřte podle povahy klienta a služby.

Jaká je vhodná splatnost faktury advokáta?

U stálých firemních klientů je běžných 14 dnů, u jednorázových zakázek nebo nových klientů spíše 7 dnů či platba předem. U časově náročných kauz se osvědčuje záloha na odměnu (retainer), kterou při vyúčtování odečtete.

Fakturace pro advokáty a právníky