Faktura v eurech: jak ji vystavit správně (DPH, kurz, náležitosti)

Euro na faktuře se objeví nejčastěji v těchto situacích:

• Prodáváte do zahraničí – odběratel je firma nebo spotřebitel v jiném státě EU (Slovensko, Německo, Rakousko…) nebo mimo EU a chce platit v eurech.
• Dohodli jste EUR i s tuzemským partnerem – fakturovat v cizí měně mezi dvěma českými subjekty zákon nezakazuje. Pozor: režim DPH tím zůstává český (viz níže).
• Fungujete jako subdodavatel v EUR – např. IT, marketing, e‑commerce, kde je euro provozní měnou zakázky.

Důležité rozlišení, které rozhoduje o DPH i o povinných hlášeních:

1. Kdo je odběratel – firma (B2B) vs. spotřebitel (B2C). 2. Kde má odběratel sídlo – tuzemsko / jiný stát EU / třetí země. 3. Zda jste plátce DPH, identifikovaná osoba, nebo neplátce.

Samotná měna (EUR místo CZK) neurčuje daňový režim – ten se řídí místem plnění a statusem obou stran.

Projděte scénář odshora dolů podle toho, kdo je váš odběratel:

A) Tuzemský odběratel, faktura v EUR Jde stále o tuzemské plnění. Uplatníte českou DPH 21 % nebo 12 % jako u koruny. Základ i celkovou částku můžete uvést v eurech, ale výši daně je nutné uvést i v korunách (přepočet kurzem ČNB, viz další sekce). Plnění patří do kontrolního hlášení.

B) Firma v jiném státě EU s platným DIČ (B2B) U většiny služeb (základní pravidlo – místo plnění je tam, kde sídlí příjemce) i u dodání zboží do EU fakturujete bez české DPH v režimu přenesení daňové povinnosti (reverse charge). Na doklad patří poznámka „daň odvede zákazník / reverse charge“. Podmínky: - Ověřte DIČ odběratele v systému VIES. - Uveďte plnění do souhrnného hlášení (podává se elektronicky, měsíčně).

C) Spotřebitel v EU (B2C) U digitálních služeb a prodeje zboží na dálku se často uplatní DPH státu spotřebitele přes režim OSS (One Stop Shop). Sazbu i pravidla má každá země vlastní – doporučujeme ověřit konkrétní případ.

D) Odběratel mimo EU (třetí země) - Vývoz zboží bývá osvobozen od DPH s nárokem na odpočet (nutné doklady o vývozu). - Služba pro zahraniční firmu obvykle není předmětem české DPH (místo plnění je v zemi příjemce). Uvádí se bez české DPH, souhrnné hlášení se zde nepodává.

Jste neplátce nebo identifikovaná osoba? Neplátce fakturuje v EUR bez DPH. Pozor ale: poskytnete‑li službu firmě v EU (nebo ji od ní přijmete), stáváte se zpravidla identifikovanou osobou – nefakturujete českou DPH, ale vzniká povinnost registrace a u poskytnutí služby do EU i podání souhrnného hlášení. Konkrétní situaci si ověřte, pravidla mají výjimky.

Účetnictví a evidenci DPH vedete v korunách, proto se každá faktura v eurech přepočítává. Nejdůležitější pravidlo:

> Pokud faktura obsahuje českou DPH, částku daně uveďte na dokladu v korunách a ideálně doplňte použitý kurz.

Jaký kurz použít - Denní kurz ČNB platný ke dni vzniku povinnosti přiznat daň (zpravidla den uskutečnění plnění, u záloh den přijetí platby), nebo - pevný kurz, který si účetní jednotka zvolí na určité období (např. čtvrtletí, rok) a používá ho konzistentně.

Jednu metodu si zvolte a držte se jí – míchání kurzů je zdrojem chyb i dotazů finančního úřadu.

Na co si dát pozor - U reverse charge a plnění mimo EU českou DPH neúčtujete, přesto plnění přepočítáváte pro účetnictví a hlášení. - Při platbě a její úhradě v jiný den vznikají kurzové rozdíly, které se zaúčtují jako výnos nebo náklad. - Zálohová (proforma) faktura není daňový doklad; rozhodující kurz se váže k datu plnění, resp. přijetí zálohy u daňového dokladu.

Pokud si kurzovým režimem nejste jistí, nechte si ho potvrdit účetní – u pravidelné fakturace v EUR se to vyplatí nastavit jednou a napevno.

Faktura v EUR má stejné povinné náležitosti jako korunová, jen doplněné o měnu a přepočet. Zkontrolujte:

• Označení dokladu a jeho pořadové číslo.
• Identifikace dodavatele i odběratele – název, adresa, IČO, DIČ. U dodání do EU v režimu reverse charge musí být uvedeno DIČ odběratele (ověřené ve VIES).
• Rozsah a předmět plnění.
• Datum vystavení a datum uskutečnění plnění (DUZP).
• Základ daně, sazbu a částku DPH – je‑li plnění zdanitelné v ČR; částka DPH i v korunách.
• Poznámka o režimu, pokud fakturujete bez daně: např. „daň odvede zákazník / reverse charge“ nebo odkaz na osvobození při vývozu.
• Měna faktury (EUR) a použitý kurz, pokud přepočítáváte DPH.
• Platební údaje – ideálně eurový účet a IBAN + BIC/SWIFT, aby odběratel neplatil zbytečné konverzní poplatky, variabilní symbol a splatnost.

U zahraničních odběratelů se vyplatí vystavit fakturu dvojjazyčně (česky/anglicky), aby doklad bez problémů prošel jejich účtárnou.

Situace: Jste český plátce DPH a fakturujete slovenské firmě (plátci DPH) marketingovou službu za 1 000 EUR.

Postup: 1. Ověříte slovenské DIČ ve VIES – je platné. 2. Místo plnění je na Slovensku (základní pravidlo pro službu B2B) → uplatníte reverse charge, fakturujete bez české DPH. 3. Na fakturu uvedete částku 1 000 EUR, DIČ obou stran a poznámku „daň odvede zákazník / reverse charge“. 4. Pro účetnictví plnění přepočtete kurzem ČNB (např. při kurzu 25 Kč/EUR = 25 000 Kč). 5. Plnění uvedete do souhrnného hlášení za příslušné období.

Kontrast – kdyby šlo o českou firmu: stejnou službu byste fakturovali s českou DPH 21 %, tedy 1 000 EUR + 210 EUR DPH, přičemž částku DPH byste museli uvést i v korunách (např. 210 EUR ≈ 5 250 Kč při kurzu 25) a plnění by šlo do kontrolního hlášení, ne souhrnného.

Nejčastější chyby: - Chybí přepočet DPH do korun u tuzemské faktury v EUR – doklad je neúplný. - Účtování české DPH tam, kde měl být reverse charge (dodání firmě v EU). - Neověřené DIČ ve VIES – bez toho reverse charge neobhájíte. - Zapomenuté souhrnné hlášení u plnění do EU. - Špatný kurz – použití kurzu z data vystavení místo data plnění, nebo míchání denního a pevného kurzu. - Chybějící poznámka o režimu („reverse charge“, osvobození při vývozu).

Jak to řeší doklad.ai: vyberete měnu EUR a odběratele, aplikace sama doplní kurz ČNB, přepočítá DPH do korun a podle typu odběratele nabídne správný režim (tuzemská DPH / reverse charge / mimo EU) i s povinnou poznámkou. Fakturu vystavíte dvojjazyčně, s eurovým IBANem a odešlete odběrateli během chvíle.

Vystavte svou první fakturu v eurech v doklad.ai – kurz, přepočet DPH i poznámky se doplní automaticky, vy jen zkontrolujete a odešlete.