Fakturace pro marketingové agentury

Marketingové agentury fakturují své služby v základní sazbě DPH 21 %. Do stejného základu daně patří i přefakturovaný mediální rozpočet (Google Ads, Meta) — nejde o pouhou „průtokovou“ položku bez daně. Pozor na dvě věci, které v oboru dělají problémy: (1) nákup reklamy od Google Ireland nebo Meta podléhá režimu přenesení daňové povinnosti (reverse charge) a povinnost přiznat daň má agentura, ne Google; (2) i neplátce, který kupuje Google Ads, se stává identifikovanou osobou a musí se registrovat. Níže najdete typické položky faktury, správný režim DPH, doporučenou splatnost, ukázkovou fakturu s částkami a nejčastější chyby.

Typické položky na faktuře marketingové agentury

Agentury obvykle kombinují měsíční paušál za správu s jednorázovými výstupy a přefakturací médií. Rozepisujte položky tak, aby klient viděl, kolik jde na vaši odměnu a kolik na reklamní rozpočet:

Správa PPC kampaní (Google Ads, Sklik) — měsíční paušál nebo % z výdajů
Správa sociálních sítí (Meta, Instagram, LinkedIn, TikTok) — paušál
Tvorba obsahu — copywriting, články, grafika, video (za kus nebo balíček)
SEO služby — audit, on-page optimalizace, linkbuilding
E-mailing a automatizace — příprava a rozeslání kampaní
Tvorba webu / landing pages — projektová cena
Strategie a konzultace — hodinová sazba
Přefakturace mediálního rozpočtu — skutečně vyčerpané výdaje na reklamu
Performance fee / bonus — % z obratu nebo za dosažené cíle

Doporučení: mediální rozpočet uvádějte jako samostatnou položku oddělenou od odměny za práci. Zvyšuje to důvěru klienta a usnadňuje kontrolu čerpání.

DPH u marketingových služeb: sazby, přefakturace a reverse charge

Sazba. Marketingové, reklamní a kreativní služby spadají do základní sazby DPH 21 %. Snížená sazba 12 % se na ně nevztahuje.

Přefakturace reklamního rozpočtu. Pokud agentura nakupuje reklamu na svůj účet a poté ji vyúčtuje klientovi, je tento rozpočet součástí základu daně vaší služby — fakturujte ho s 21 % DPH, ne jako osvobozený průtok. Skutečný „průtok“ (klient platí Googlu přímo ze svého účtu) na vaší faktuře vůbec nefiguruje.

Reverse charge při nákupu médií. Google Ads (Google Ireland Ltd.) i Meta jsou služby z jiného členského státu EU. Místo plnění je v ČR u příjemce, takže daň přiznává agentura (přenesení daňové povinnosti). Plátce si 21 % přizná a zároveň uplatní nárok na odpočet — dopad je neutrální; uvádí se v přiznání k DPH, ne v souhrnném hlášení.

Neplátce = identifikovaná osoba. I malá agentura nebo freelancer, který není plátcem DPH, se koupí reklamy od Google/Meta stává identifikovanou osobou a musí se do 15 dnů zaregistrovat a odvést 21 % z nakoupené reklamy (bez nároku na odpočet). Zůstává přitom neplátcem pro tuzemské faktury.

Zahraniční klient. Fakturujete-li marketingovou službu podnikateli z jiného státu EU, je místo plnění v jeho zemi — fakturujte bez české DPH s poznámkou „daň odvede příjemce“ a uveďte plnění do souhrnného hlášení.

Hranice registrace. Plátcem se stáváte při obratu 2 mil. Kč za 12 po sobě jdoucích měsíců. Konkrétní režim u přeshraničních plnění si u větších částek raději ověřte s účetní.

Doporučená splatnost a zálohy na mediální rozpočet

Splatnost. V agenturním světě se osvědčuje 14 dní, u stálých klientů s měsíčním paušálem 14–30 dní. Delší splatnost než 30 dní vás nutí financovat provoz z vlastního.

Zálohy na média. Protože reklamní rozpočet často financujete předem, je běžné vystavit zálohovou fakturu na mediální rozpočet na začátku měsíce a po jeho skončení doložit vyúčtování skutečně vyčerpané částky. Chráníte tím cash flow — neúvěrujete klientovi desítky tisíc na reklamu.

Model paušál + čerpání. Praktické je rozdělit fakturaci na (1) pevný paušál za správu splatný předem a (2) mediální rozpočet vyúčtovaný podle reálného čerpání z reklamních účtů.

Opakované faktury. Pro měsíční retainery nastavte automatické opakované faktury se stejnými položkami — ušetří to ruční přepisování každý měsíc.

Ukázková faktura marketingové agentury

Modelový příklad: agentura (plátce DPH) fakturuje tuzemskému klientovi (plátci) měsíční retainer včetně přefakturace Google Ads.

Položka	Základ (Kč)	Sazba	DPH (Kč)
Správa PPC (Google Ads + Sklik) — paušál	15 000	21 %	3 150
Správa sociálních sítí (Meta, Instagram)	8 000	21 %	1 680
Tvorba obsahu — 4 články	6 000	21 %	1 260
Přefakturace mediálního rozpočtu Google Ads	20 000	21 %	4 200
Základ celkem	49 000
DPH 21 %			10 290
K úhradě celkem			59 290

Pozn.: agentura nakoupila Google Ads za 20 000 Kč od Google Ireland v režimu reverse charge — v přiznání si přizná DPH 21 % (4 200 Kč) a současně uplatní odpočet, dopad je nulový. Klientovi rozpočet přefakturuje s 21 % DPH.

Nejčastější chyby při fakturaci v marketingu

Přefakturace médií bez DPH. Agentura považuje reklamní rozpočet za „průtok“ a nefakturuje z něj daň. Pokud nakupuje na svůj účet a vyúčtovává, patří rozpočet do základu daně s 21 %.
Opomenutý reverse charge u Google/Meta. Nákup reklamy z EU se nepřizná — hrozí doměření daně. Plátce musí přiznat 21 % (a odečíst), neplátce se stává identifikovanou osobou.
Neregistrovaná identifikovaná osoba. Neplátce spustí Google Ads a nezaregistruje se — vzniká nedoplatek DPH z celého ad spendu.
Míchání zálohy na média s odměnou. Klient pak nevidí, kolik reálně šlo na reklamu a kolik na práci. Rozdělte položky.
Špatné místo plnění u zahraničního klienta. Fakturace s českou DPH podnikateli z EU místo režimu „daň odvede příjemce“ a bez zápisu do souhrnného hlášení.
Vágní popis položek. „Marketingové služby 40 000 Kč“ bez rozpisu komplikuje reklamace i případnou kontrolu. Uvádějte konkrétní služby a období.

Doporučený fakturační workflow

Nastavte retainer jako opakovanou fakturu s pevnými položkami (správa PPC, social, obsah) a stálou splatností.
Média řešte zálohou předem — zálohová faktura na odhadovaný rozpočet, po měsíci vyúčtování skutečného čerpání.
Kontrolujte reverse charge — u každého nákupu Google Ads / Meta si hlídejte přiznání daně (a registraci, pokud jste neplátce).
Rozpad položek pro klienta — odděleně odměna a mediální rozpočet.
Zahraniční klienti — režim přenesení daňové povinnosti + souhrnné hlášení.

V doklad.ai vystavíte fakturu s libovolnými položkami, DPH 21 % se dopočítá automaticky a měsíční paušály nastavíte jako opakované faktury. Zálohové i vyúčtovací faktury na mediální rozpočet zvládnete pár kliknutími — vyzkoušejte doklad.ai a mějte agenturní fakturaci pod kontrolou.

Časté dotazy

Mám přefakturovaný reklamní rozpočet (Google Ads) fakturovat s DPH, nebo bez?

Pokud reklamu nakupujete na svůj účet a poté ji vyúčtováváte klientovi, je rozpočet součástí základu daně vaší služby a fakturujete ho s DPH 21 %. Bez DPH jde jen skutečný průtok, kdy klient platí Googlu přímo ze svého účtu — pak se na vaší faktuře vůbec neobjeví.

Musím jako neplátce DPH něco řešit, když spustím klientovi Google Ads?

Ano. Nákupem reklamy od Google Ireland (jiný stát EU) se stáváte identifikovanou osobou. Musíte se do 15 dnů zaregistrovat a odvést 21 % DPH z nakoupené reklamy, nárok na odpočet ale nemáte. Pro tuzemské faktury vůči klientům zůstáváte neplátcem.

Jaká sazba DPH platí pro marketingové a reklamní služby?

Základní sazba 21 %. Marketingové, reklamní, PPC, SEO i kreativní služby nespadají do snížené sazby 12 %.

Jakou splatnost dát klientům agentury?

Osvědčuje se 14 dní, u stálých klientů s paušálem 14 až 30 dní. Mediální rozpočet řešte raději zálohou předem, abyste klientovi nefinancovali reklamu z vlastních peněz.

Jak fakturovat marketing klientovi z jiného státu EU?

U podnikatele z EU je místo plnění v jeho zemi. Fakturujete bez české DPH s poznámkou, že daň odvede příjemce (reverse charge), a plnění uvedete do souhrnného hlášení. U složitějších případů si režim ověřte s účetní.