Fakturace pro marketingové agentury

Marketingové agentury, které jsou plátci DPH, fakturují své služby v základní sazbě 21 %. Nakupuje-li agentura reklamu (Google Ads, Meta) vlastním jménem a vyúčtuje ji tuzemskému klientovi jako součást své marketingové služby, plátce zahrne rozpočet do základu daně a uplatní 21 % — nejde o pouhou „průtokovou“ položku. Neplátce, včetně identifikované osoby, tuzemskému klientovi DPH neúčtuje. Pozor na dvě věci, které v oboru dělají problémy: (1) nákup reklamy od Google Ireland nebo Meta podléhá režimu přenesení daňové povinnosti (reverse charge) a povinnost přiznat daň má agentura, ne Google; (2) i neplátce, který kupuje Google Ads, se stává identifikovanou osobou a musí se registrovat. Níže najdete typické položky faktury, správný režim DPH, doporučenou splatnost, ukázkovou fakturu s částkami a nejčastější chyby.

Fakturace pro marketingové agentury v kostce

Oprávnění: Volná (obor Reklamní činnost, marketing, mediální zastoupení)
Výdajový paušál: 60 % (max. 1,2 mil. Kč výdajů)
DPH: Marketingové služby nejsou v příloze č. 2, plátce účtuje 21 %; nákup reklamy od Googlu či Mety má místo plnění v ČR a z neplátce dělá identifikovanou osobu (§ 6h).
Kdo platí: Firmy a e-shopy na měsíční retainer, část klientů z EU
Splatnost v praxi: 14 dní, retainer často předem, mediální rozpočet zálohou
Pozor na: Identifikovanou osobou se agentura-neplátce stává už dnem, kdy přijme nebo zaplatí reklamu od Googlu, ne až když ji přefakturuje klientovi (§ 6h).

Typické položky na faktuře marketingové agentury

Agentury obvykle kombinují měsíční paušál za správu s jednorázovými výstupy a přefakturací médií. Rozepisujte položky tak, aby klient viděl, kolik jde na vaši odměnu a kolik na reklamní rozpočet:

Správa PPC kampaní (Google Ads, Sklik) — měsíční paušál nebo % z výdajů
Správa sociálních sítí (Meta, Instagram, LinkedIn, TikTok) — paušál
Tvorba obsahu — copywriting, články, grafika, video (za kus nebo balíček)
SEO služby — audit, on-page optimalizace, linkbuilding
E-mailing a automatizace — příprava a rozeslání kampaní
Tvorba webu / landing pages — projektová cena
Strategie a konzultace — hodinová sazba
Přefakturace mediálního rozpočtu — skutečně vyčerpané výdaje na reklamu
Performance fee / bonus — % z obratu nebo za dosažené cíle

Doporučení: mediální rozpočet uvádějte jako samostatnou položku oddělenou od odměny za práci. Zvyšuje to důvěru klienta a usnadňuje kontrolu čerpání.

DPH u marketingových služeb: sazby, přefakturace a reverse charge

Sazba. Marketingové, reklamní a kreativní služby spadají do základní sazby DPH 21 %. Snížená sazba 12 % se na ně nevztahuje.

Přefakturace reklamního rozpočtu. Nakupujete-li reklamu vlastním jménem a vyúčtujete ji tuzemskému klientovi jako součást své marketingové služby, je rozpočet součástí základu daně vaší služby. Plátce na něj uplatní 21 % DPH a nefakturuje ho jako osvobozený průtok. Neplátce, a to i když je identifikovanou osobou, tuzemskému klientovi DPH neúčtuje z rozpočtu ani z odměny. Mimo základ daně může zůstat jen částka, kterou zaplatíte jménem a na účet klienta, klient vám ji nahradí bez navýšení a vy z ní neuplatníte odpočet (průběžná položka podle § 36 odst. 14 ZDPH). Jestli váš nákup reklamy tyto podmínky splňuje, si potvrďte s účetní.

Reverse charge při nákupu médií. Google Ads (Google Ireland Ltd.) i Meta jsou služby z jiného členského státu EU. Místo plnění je v ČR u příjemce, takže daň přiznává agentura (přenesení daňové povinnosti). Plátce si 21 % přizná a odpočet uplatní v rozsahu, v jakém splňuje zákonné podmínky. Při plném nároku na odpočet je dopad neutrální, při kráceném nebo chybějícím nároku už ne. Uvádí se v přiznání k DPH, ne v souhrnném hlášení.

Neplátce = identifikovaná osoba. I malá agentura nebo freelancer, který není plátcem DPH, se koupí reklamy od Google/Meta stává identifikovanou osobou a musí se do 15 dnů zaregistrovat a odvést 21 % z nakoupené reklamy (bez nároku na odpočet). Zůstává přitom neplátcem pro tuzemské faktury.

Zahraniční klient. Fakturujete-li marketingovou službu podnikateli z jiného státu EU, je místo plnění v jeho zemi — fakturujte bez české DPH s textem „daň odvede zákazník“ (§ 29 odst. 2 písm. c) zákona o DPH) a uveďte plnění do souhrnného hlášení. Neplátce se takovou službou stává identifikovanou osobou a do 15 dnů podává přihlášku k registraci.

Hranice registrace. Jakmile vaše tuzemské tržby za kalendářní rok (obrat) překročí 2 000 000 Kč, vzniká registrační povinnost a plátcem jste standardně od 1. ledna následujícího roku. Kdo v témže roce přeskočí 2 536 500 Kč, je plátcem už od následujícího dne. Na přihlášku máte 10 pracovních dnů od chvíle, kdy rozhodnou hranici překročíte. Konkrétní režim u přeshraničních plnění si u větších částek raději ověřte s účetní.

Doporučená splatnost a zálohy na mediální rozpočet

Splatnost. V agenturním světě se osvědčuje 14 dní, u stálých klientů s měsíčním paušálem 14–30 dní. Delší splatnost než 30 dní vás nutí financovat provoz z vlastního.

Zálohy na média. Protože reklamní rozpočet často financujete předem, je běžné vystavit zálohovou fakturu na mediální rozpočet na začátku měsíce a po jeho skončení doložit vyúčtování skutečně vyčerpané částky. Chráníte tím cash flow — neúvěrujete klientovi desítky tisíc na reklamu.

Model paušál + čerpání. Praktické je rozdělit fakturaci na (1) pevný paušál za správu splatný předem a (2) mediální rozpočet vyúčtovaný podle reálného čerpání z reklamních účtů.

Opakované faktury. Pro měsíční retainery nastavte automatické opakované faktury se stejnými položkami — ušetří to ruční přepisování každý měsíc.

Ukázková faktura marketingové agentury

Modelový příklad: agentura (plátce DPH) fakturuje tuzemskému klientovi (plátci) měsíční retainer včetně přefakturace Google Ads.

Položka	Základ (Kč)	Sazba	DPH (Kč)
Správa PPC (Google Ads + Sklik) — paušál	15 000	21 %	3 150
Správa sociálních sítí (Meta, Instagram)	8 000	21 %	1 680
Tvorba obsahu — 4 články	6 000	21 %	1 260
Přefakturace mediálního rozpočtu Google Ads	20 000	21 %	4 200
Základ celkem	49 000
DPH 21 %			10 290
K úhradě celkem			59 290

Pozn.: agentura nakoupila Google Ads za 20 000 Kč od Google Ireland v režimu reverse charge — v přiznání si přizná DPH 21 % (4 200 Kč) a při plném nároku současně uplatní odpočet ve stejné výši, takže dopad je nulový. Klientovi rozpočet přefakturuje s 21 % DPH.

Nejčastější chyby při fakturaci v marketingu

Přefakturace médií bez DPH. Agentura-plátce považuje reklamní rozpočet za „průtok“ a nefakturuje z něj daň. Pokud reklamu nakupuje vlastním jménem a vyúčtovává ji tuzemskému klientovi, patří rozpočet do základu daně s 21 %.
Opomenutý reverse charge u Google/Meta. Nákup reklamy z EU se nepřizná — hrozí doměření daně. Plátce musí přiznat 21 % (a odečíst, pokud na odpočet má nárok), neplátce se stává identifikovanou osobou.
Neregistrovaná identifikovaná osoba. Neplátce spustí Google Ads a nezaregistruje se — vzniká nedoplatek DPH z celého ad spendu.
Míchání zálohy na média s odměnou. Klient pak nevidí, kolik reálně šlo na reklamu a kolik na práci. Rozdělte položky.
Špatné místo plnění u zahraničního klienta. Fakturace s českou DPH podnikateli z EU místo režimu „daň odvede zákazník“ a bez zápisu do souhrnného hlášení.
Vágní popis položek. „Marketingové služby 40 000 Kč“ bez rozpisu komplikuje reklamace i případnou kontrolu. Uvádějte konkrétní služby a období.

Retainer, který odchází klientům sám

Správa kampaní s obdobím v textu

Měsíční retainer za PPC a sociální sítě nastavte jako opakovanou fakturu s položkou „Správa kampaní – {obdobi}“. Proměnná bere měsíc data vystavení, takže sedí, když fakturujete předem za běžný měsíc, nebo když se faktura vystaví poslední den fakturovaného měsíce. Vystavujete-li až v následujícím měsíci, předchozí období proměnná neoznačí a musíte ho dopsat ručně.

Jak na to

Mediální rozpočet na účtu dřív než u Googlu

Na začátku měsíce pošlete klientovi proformu na plánovaný rozpočet Google Ads s QR kódem. Peníze máte na účtu dřív, než Google strhne kartu, a doklad k přijaté platbě se po úhradě vystaví a odešle sám. Na konci měsíce porovnejte skutečné čerpání s přijatou zálohou a vypořádejte jen rozdíl, ať klient rozpočet nezaplatí dvakrát. Vyúčtovací fakturu s odečtem zálohy doklad.ai nevystavuje, takže vyúčtování připravte s účetní.

Jak na to

Faktury od Googlu a Mety bez stahování

Faktury za reklamu od Google Ireland a Meta si nechte přeposílat na adresu schránky dokladů. AI je přečte a uloží jako náklad, takže je účetní najde pohromadě a nemusíte je měsíc co měsíc stahovat z reklamních účtů.

Upomínka, která zmíní pauzu kampaní

Texty upomínek si upravte pro agenturní praxi: první zdvořilá, druhá s upozorněním, že po další prodlevě kampaně pozastavíte. Odcházejí samy v 8:00 podle nastavených dnů po splatnosti a zastaví se, když na účtu leží platba, která k faktuře nejspíš patří.

Jak na to

Projektový manažer vystavuje, účetní exportuje

Kolegy pozvěte do doklad.ai s rolí a právy, které jim přidělíte, aby klientské faktury nevisely jen na majiteli. Externí účetní dostane vlastní přístup s rolí účetní a podklady si stáhne sama.

Doporučený fakturační workflow

Nastavte retainer jako opakovanou fakturu s pevnými položkami (správa PPC, social, obsah) a stálou splatností.
Média řešte zálohou předem — zálohová faktura na odhadovaný rozpočet, po měsíci vyúčtování skutečného čerpání.
Kontrolujte reverse charge — u každého nákupu Google Ads / Meta si hlídejte přiznání daně (a registraci, pokud jste neplátce).
Rozpad položek pro klienta — odděleně odměna a mediální rozpočet.
Zahraniční klienti — režim přenesení daňové povinnosti + souhrnné hlášení.

V doklad.ai vystavíte fakturu s libovolnými položkami, plátci se DPH 21 % dopočítá automaticky a měsíční paušály nastavíte jako opakované faktury. Zálohu na mediální rozpočet vyberete proformou s QR platbou a po jejím zaplacení se doklad k přijaté platbě vystaví sám — vyzkoušejte doklad.ai a mějte agenturní fakturaci pod kontrolou.

Časté dotazy

Mám přefakturovaný reklamní rozpočet (Google Ads) fakturovat s DPH, nebo bez?

Jste-li plátce a reklamu nakupujete vlastním jménem, abyste ji tuzemskému klientovi vyúčtovali jako součást své služby, je rozpočet součástí základu daně a fakturujete ho s DPH 21 %. Mimo základ daně může zůstat jen částka zaplacená jménem a na účet klienta, kterou mu přeúčtujete bez navýšení a neuplatníte z ní odpočet; podmínky průběžné položky si ověřte s účetní. Neplátce, i identifikovaná osoba, tuzemskému klientovi DPH neúčtuje vůbec. Když klient platí Googlu přímo ze svého účtu, rozpočet se na vaší faktuře vůbec neobjeví.

Musím jako neplátce DPH něco řešit, když spustím klientovi Google Ads?

Ano. Nákupem reklamy od Google Ireland (jiný stát EU) se stáváte identifikovanou osobou. Musíte se do 15 dnů zaregistrovat a odvést 21 % DPH z nakoupené reklamy, nárok na odpočet ale nemáte. Pro tuzemské faktury vůči klientům zůstáváte neplátcem.

Jaká sazba DPH platí pro marketingové a reklamní služby?

Základní sazba 21 %. Marketingové, reklamní, PPC, SEO i kreativní služby nespadají do snížené sazby 12 %.

Jakou splatnost dát klientům agentury?

Osvědčuje se 14 dní, u stálých klientů s paušálem 14 až 30 dní. Mediální rozpočet řešte raději zálohou předem, abyste klientovi nefinancovali reklamu z vlastních peněz.

Jak fakturovat marketing klientovi z jiného státu EU?

U podnikatele z EU je místo plnění v jeho zemi. Fakturujete bez české DPH s poznámkou „daň odvede zákazník“ (reverse charge) a plnění uvedete do souhrnného hlášení. Jste-li neplátce, stáváte se tím identifikovanou osobou. U složitějších případů si režim ověřte s účetní.

Fakturace pro marketingové agentury