Marketingové agentury fakturují své služby v základní sazbě DPH 21 %. Do stejného základu daně patří i přefakturovaný mediální rozpočet (Google Ads, Meta) — nejde o pouhou „průtokovou“ položku bez daně. Pozor na dvě věci, které v oboru dělají problémy: (1) nákup reklamy od Google Ireland nebo Meta podléhá režimu přenesení daňové povinnosti (reverse charge) a povinnost přiznat daň má agentura, ne Google; (2) i neplátce, který kupuje Google Ads, se stává identifikovanou osobou a musí se registrovat. Níže najdete typické položky faktury, správný režim DPH, doporučenou splatnost, ukázkovou fakturu s částkami a nejčastější chyby.
Agentury obvykle kombinují měsíční paušál za správu s jednorázovými výstupy a přefakturací médií. Rozepisujte položky tak, aby klient viděl, kolik jde na vaši odměnu a kolik na reklamní rozpočet:
Doporučení: mediální rozpočet uvádějte jako samostatnou položku oddělenou od odměny za práci. Zvyšuje to důvěru klienta a usnadňuje kontrolu čerpání.
Sazba. Marketingové, reklamní a kreativní služby spadají do základní sazby DPH 21 %. Snížená sazba 12 % se na ně nevztahuje.
Přefakturace reklamního rozpočtu. Pokud agentura nakupuje reklamu na svůj účet a poté ji vyúčtuje klientovi, je tento rozpočet součástí základu daně vaší služby — fakturujte ho s 21 % DPH, ne jako osvobozený průtok. Skutečný „průtok“ (klient platí Googlu přímo ze svého účtu) na vaší faktuře vůbec nefiguruje.
Reverse charge při nákupu médií. Google Ads (Google Ireland Ltd.) i Meta jsou služby z jiného členského státu EU. Místo plnění je v ČR u příjemce, takže daň přiznává agentura (přenesení daňové povinnosti). Plátce si 21 % přizná a zároveň uplatní nárok na odpočet — dopad je neutrální; uvádí se v přiznání k DPH, ne v souhrnném hlášení.
Neplátce = identifikovaná osoba. I malá agentura nebo freelancer, který není plátcem DPH, se koupí reklamy od Google/Meta stává identifikovanou osobou a musí se do 15 dnů zaregistrovat a odvést 21 % z nakoupené reklamy (bez nároku na odpočet). Zůstává přitom neplátcem pro tuzemské faktury.
Zahraniční klient. Fakturujete-li marketingovou službu podnikateli z jiného státu EU, je místo plnění v jeho zemi — fakturujte bez české DPH s poznámkou „daň odvede příjemce“ a uveďte plnění do souhrnného hlášení.
Hranice registrace. Plátcem se stáváte při obratu 2 mil. Kč za 12 po sobě jdoucích měsíců. Konkrétní režim u přeshraničních plnění si u větších částek raději ověřte s účetní.
Splatnost. V agenturním světě se osvědčuje 14 dní, u stálých klientů s měsíčním paušálem 14–30 dní. Delší splatnost než 30 dní vás nutí financovat provoz z vlastního.
Zálohy na média. Protože reklamní rozpočet často financujete předem, je běžné vystavit zálohovou fakturu na mediální rozpočet na začátku měsíce a po jeho skončení doložit vyúčtování skutečně vyčerpané částky. Chráníte tím cash flow — neúvěrujete klientovi desítky tisíc na reklamu.
Model paušál + čerpání. Praktické je rozdělit fakturaci na (1) pevný paušál za správu splatný předem a (2) mediální rozpočet vyúčtovaný podle reálného čerpání z reklamních účtů.
Opakované faktury. Pro měsíční retainery nastavte automatické opakované faktury se stejnými položkami — ušetří to ruční přepisování každý měsíc.
Modelový příklad: agentura (plátce DPH) fakturuje tuzemskému klientovi (plátci) měsíční retainer včetně přefakturace Google Ads.
| Položka | Základ (Kč) | Sazba | DPH (Kč) | |---|---|---|---| | Správa PPC (Google Ads + Sklik) — paušál | 15 000 | 21 % | 3 150 | | Správa sociálních sítí (Meta, Instagram) | 8 000 | 21 % | 1 680 | | Tvorba obsahu — 4 články | 6 000 | 21 % | 1 260 | | Přefakturace mediálního rozpočtu Google Ads | 20 000 | 21 % | 4 200 | | Základ celkem | 49 000 | | | | DPH 21 % | | | 10 290 | | K úhradě celkem | | | 59 290 |
Pozn.: agentura nakoupila Google Ads za 20 000 Kč od Google Ireland v režimu reverse charge — v přiznání si přizná DPH 21 % (4 200 Kč) a současně uplatní odpočet, dopad je nulový. Klientovi rozpočet přefakturuje s 21 % DPH.
1. Nastavte retainer jako opakovanou fakturu s pevnými položkami (správa PPC, social, obsah) a stálou splatností. 2. Média řešte zálohou předem — zálohová faktura na odhadovaný rozpočet, po měsíci vyúčtování skutečného čerpání. 3. Kontrolujte reverse charge — u každého nákupu Google Ads / Meta si hlídejte přiznání daně (a registraci, pokud jste neplátce). 4. Rozpad položek pro klienta — odděleně odměna a mediální rozpočet. 5. Zahraniční klienti — režim přenesení daňové povinnosti + souhrnné hlášení.
V doklad.ai vystavíte fakturu s libovolnými položkami, DPH 21 % se dopočítá automaticky a měsíční paušály nastavíte jako opakované faktury. Zálohové i vyúčtovací faktury na mediální rozpočet zvládnete pár kliknutími — [vyzkoušejte doklad.ai](https://doklad.ai) a mějte agenturní fakturaci pod kontrolou.
Pokud reklamu nakupujete na svůj účet a poté ji vyúčtováváte klientovi, je rozpočet součástí základu daně vaší služby a fakturujete ho s DPH 21 %. Bez DPH jde jen skutečný průtok, kdy klient platí Googlu přímo ze svého účtu — pak se na vaší faktuře vůbec neobjeví.
Ano. Nákupem reklamy od Google Ireland (jiný stát EU) se stáváte identifikovanou osobou. Musíte se do 15 dnů zaregistrovat a odvést 21 % DPH z nakoupené reklamy, nárok na odpočet ale nemáte. Pro tuzemské faktury vůči klientům zůstáváte neplátcem.
Základní sazba 21 %. Marketingové, reklamní, PPC, SEO i kreativní služby nespadají do snížené sazby 12 %.
Osvědčuje se 14 dní, u stálých klientů s paušálem 14 až 30 dní. Mediální rozpočet řešte raději zálohou předem, abyste klientovi nefinancovali reklamu z vlastních peněz.
U podnikatele z EU je místo plnění v jeho zemi. Fakturujete bez české DPH s poznámkou, že daň odvede příjemce (reverse charge), a plnění uvedete do souhrnného hlášení. U složitějších případů si režim ověřte s účetní.
Vystavte fakturu za pár vteřin
doklad.ai pohlídá režim DPH, náležitosti i splatnost za vás.
Začít zdarma