Fakturace pro kosmetičky, manikérky a pedikérky: poukazy, zálohy a prodej kosmetiky

Kosmetické služby, manikúra i pedikúra jsou řemeslné živnosti, takže jako OSVČ uplatníte výdajový paušál 80 % a po registraci k DPH účtujete 21 %. Na rozdíl od většiny oborů vám ale chodí tři různé druhy peněz: za hotové ošetření, za prodaný krém a za dárkový poukaz, na který klientka přijde až za pár měsíců. Každý z nich potřebuje vlastní řádek v evidenci, jinak na konci roku nevíte, co jste prodala a co ještě dlužíte.

Fakturace pro kosmetičky, manikérky a pedikérky v kostce

Oprávnění

Řemeslná (kosmetické služby; pedikúra, manikúra); permanentní make-up je navíc vázaná živnost „Činnosti, při kterých je porušována integrita lidské kůže“

Výdajový paušál

80 % u kosmetických služeb, pedikúry a manikúry (max. 1,6 mil. Kč výdajů); permanentní make-up 60 % (max. 1,2 mil. Kč); prodej zboží si nechte posoudit

DPH

Neplátce fakturuje bez daně, plátce účtuje 21 %, protože kosmetické služby nejsou v příloze č. 2 zákona o DPH.

Kdo platí

Hlavně soukromé klientky; firmy kupují dárkové poukazy pro zaměstnance

Splatnost v praxi

Na místě po ošetření, u dražších procedur záloha předem

Pozor na

Poukaz prodaný v prosinci se uplatní v březnu: bez čísel poukazů nevíte, kolik ošetření máte zaplacených předem.

Ošetření, krém a poukaz: tři platby, tři různé záznamy

Klientka po ošetření pleti koupí sérum a k tomu poukaz pro sestru. Zaplatí jednou částkou, ale pro vás jde o tři odlišné obchody:

Prodej kosmetiky není kosmetická služba. Živnostenský zákon (§ 43 ve spojení s § 42 odst. 2 a 3) dovoluje i u služebních živností prodávat související zboží, pokud zůstane zachována povaha živnosti. Když se z poličky s krémy stane samostatný obchod, zeptejte se živnostenského úřadu, jestli nepotřebujete další obor, a účetní, pod jaký výdajový paušál takové příjmy patří. Ať vyjde odpověď jakkoli, tržby ze zboží potřebujete vidět zvlášť.

Podobně je to s masážemi. Samostatné masáže těla spadají pod vázanou živnost masérské, rekondiční a regenerační služby, u které je paušál jen 60 %. Pokud je nabízíte, mějte je v ceníku jako vlastní položky a projděte si fakturaci pro fyzioterapeuty a maséry.

Dárkový poukaz od prodeje po poslední den platnosti

Poukazy jsou v kosmetice nejčastější zdroj zmatku, protože peníze a služba se potkají až po týdnech nebo měsících. Pořádek udrží tento postup:

1. Dejte každému poukazu číslo. Na poukaz patří číslo, vaše jméno a IČO, buď konkrétní ošetření („Ošetření pleti 60 min“), nebo hodnota („2 000 Kč na služby a kosmetiku“), a datum platnosti.
2. Prodej zdokladujte v den platby. Hotovost pokladním dokladem, převod fakturou s QR kódem. Do popisu položky napište číslo poukazu.
3. Veďte seznam poukazů v oběhu: číslo, datum prodeje, částka, datum uplatnění. Kdykoli z něj vyčtete, kolik ošetření máte zaplacených předem.
4. Při uplatnění znovu neinkasujete. Ošetření zapište k číslu poukazu. Když klientka s poukazem na 2 000 Kč čerpá ošetření za 1 150 Kč a sérum za 1 490 Kč, uhradí 2 000 Kč poukazem a doplatí 640 Kč. Neplátkyně vystaví doklad na doplatek s číslem poukazu. Plátkyně u víceúčelového poukazu zachytí při čerpání celé dodání ošetření a séra za 2 640 Kč se správnou DPH, protože poukaz cenu dodaného plnění nesnižuje. U jednoúčelového poukazu se část uhrazená poukazem při čerpání znovu nedaní a samostatně posoudíte jen doplatek.
5. Propadlé poukazy řešte s účetní. Peníze vám zůstanou, ale služba nikdy neproběhne. Jak to zachytit v evidenci a u plátce v DPH, záleží na druhu poukazu, takže postup si nechte potvrdit dřív, než první várka propadne.

DPH u plátce. Zákon o DPH (§ 15) rozlišuje jednoúčelový a víceúčelový poukaz. Jednoúčelový je ten, u kterého už při vydání znáte sazbu daně a místo plnění, typicky poukaz na konkrétní ošetření ve vašem salonu. U něj se DPH řeší při prodeji a pozdější ošetření se podle § 15a odst. 2 písm. a) jako další plnění nedaní. Hodnotový poukaz použitelný na různé věci nechte zařadit účetní.

Daň z příjmů. Prodej poukazu zapište do evidence s datem platby, ať je dohledatelný. Do kterého roku příjem patří, když poukaz někdo koupí v prosinci a uplatní v lednu, si nechte potvrdit účetní.

Říjen kosmetičky a pedikérky Petry v číslech

Petra je neplátkyně DPH, dělá ošetření pleti, pedikúru a úpravu obočí a v kabinetu prodává dvě značky pleťové kosmetiky. Za říjen jí přišlo:

Co z tabulky plyne:

• Petra v říjnu udělala 79 zákroků, ale za čtyři z nich peníze nepřišly, protože je klientky zaplatily poukazem dřív. Bez seznamu poukazů by vypadaly jako nezapsaná tržba.
• 12 750 Kč za poukazy a zálohy jsou peníze za služby, které Petra teprve poskytne. V listopadu a prosinci pro ně musí mít volné termíny.
• 9 860 Kč je tržba ze zboží, kterou účetní posoudí odděleně od služeb.

Kdyby takový byl každý měsíc, Petra za rok přijme zhruba 1 011 600 Kč. To je hluboko pod 2 000 000 Kč, po jejichž překročení v kalendářním roce by se od 1. ledna dalšího roku stala plátcem DPH. Pokud by celý příjem spadal pod paušál 80 %, uplatní výdaje 809 280 Kč a základ daně vyjde 202 320 Kč. Celý ale nespadá: zálohy a doplatky za permanentní make-up patří pod vázanou živnost s paušálem 60 %, takže skutečné paušální výdaje vyjdou o něco nižší a základ daně vyšší. Při příjmech kolem milionu se vyplatí porovnat i paušální daň, pásmo ukáže daňová kalkulačka OSVČ.

Záloha na permanentní make-up a klientka, která nedorazila

Nejdřív k oprávnění: permanentní make-up není kosmetická služba z řemeslné živnosti. Spadá pod vázanou živnost „Činnosti, při kterých je porušována integrita lidské kůže“ a samotné oprávnění na kosmetické služby k němu nestačí. Příjmy z této živnosti mají výdajový paušál 60 % s limitem 1 200 000 Kč, proto je evidujte odděleně od ošetření pleti, pedikúry nebo manikúry.

U procedur za několik tisíc, jako je permanentní make-up obočí nebo rtů, vás nedostavení klientky stojí celý blok v kalendáři. Záloha ztrátu vyrovná, ale jen když je od začátku dobře podložená. Postup na příkladu zákroku za 4 900 Kč:

1. Den rezervace: pošlete zálohovou fakturu na 1 500 Kč se splatností tři dny a s QR kódem. Termín potvrďte až po zaplacení.
2. Ve stejné zprávě: storno podmínky, tedy do kdy jde termín bezplatně přesunout a kdy záloha propadá. Patří do potvrzení rezervace i na zálohovou fakturu, aby je klientka znala dřív, než zaplatí.
3. Po připsání platby: klientka dostane doklad k přijaté platbě.
4. Den zákroku: vystavíte doklad jen na doplatek 3 400 Kč a do popisu napíšete číslo zálohového dokladu.
5. Klientka nepřišla: podle storno podmínek si zálohu necháte. Jak propadlou zálohu vést v evidenci a u plátce v DPH, se liší podle okolností, proto ji poprvé proberte s účetní.

U levnějších služeb, jako je gelová manikúra za 590 Kč, se záloha administrativně nevyplatí. Stačí storno pravidla na webu a v rezervačním systému a důsledně je uplatňovat.

Ať se poukazy, zálohy a krémy v evidenci nepletou

Kabinet v cizím salonu: platíte nájem, nebo provizi z klientek?

Řada kosmetiček a manikérek nemá vlastní studio, ale místnost nebo stolek v kadeřnictví či větším salonu. Pro fakturaci rozhodují odpovědi na dvě otázky.

1. Kdo podle smlouvy poskytuje službu klientce?

• Vy: tržba je vaše a doklad klientce vystavujete vy na své jméno a IČO, ať zaplatí hotově, na váš účet, nebo na pokladně salonu. Pokud salon jen vybírá platby vaším jménem, vaším příjmem je celá cena ošetření, ne jen čistá částka, kterou vám salon přepošle. Pokračujte otázkou 2.
• Salon: klientce ošetření prodává salon a vy mu fakturujete svou odměnu. Tento model podrobně rozebíráme ve fakturaci pro kadeřnice.

Čí pokladnou nebo terminálem peníze projdou, o odběrateli sám o sobě nerozhoduje.

2. Co platíte salonu vy?

• Pevný měsíční nájem, například 6 500 Kč za kabinet včetně energií: salon vám každý měsíc vystaví fakturu na nájem. Částka je stejná, ať přijde deset klientek, nebo šedesát.
• Provizi z klientek, které vám salon přivede, například 15 % z ceny ošetření: salon vám provizi fakturuje, obvykle jednou měsíčně podle seznamu klientek. Než fakturu zaplatíte, porovnejte seznam s vlastní evidencí.
• Kombinaci nižšího nájmu a provize: dvě položky na jedné faktuře od salonu.

Ať platí kterákoli varianta, mějte dohodu písemně, včetně toho, kdo kupuje spotřební materiál jako vosky, laky nebo jednorázové návleky.

Platba u stolku: hotovost, QR kód a terminál bez večerního přepisování

Většina klientek platí hned po ošetření. Aby se z každodenních plateb nestalo večerní dohledávání, držte se několika pravidel:

• Hotovost: příjmový pokladní doklad s rozpisem na službu a zboží. U plátce DPH může jít o zjednodušený daňový doklad, pokud celková částka nepřesáhne 10 000 Kč (§ 30 odst. 1 zákona o DPH).
• Převod: QR platba na faktuře, kterou klientka naskenuje v bankovní aplikaci. Částku ani variabilní symbol nepřepisuje, takže v nich neudělá chybu.
• Karta: terminál vám vydá jen potvrzení o platbě, doklad o službě je stále na vás. Tržby z terminálu porovnávejte s vlastní evidencí aspoň jednou týdně.
• Kombinovaná platba (část poukazem, zbytek hotově): na doklad napište číslo poukazu a jako přijatou částku jen to, co klientka skutečně zaplatila. Plátkyně u víceúčelového poukazu ale na dokladu zachytí celou cenu čerpaného ošetření či zboží.

Časté dotazy

Související návody

• Fakturace pro kadeřnice a barbery
• Fakturace pro programátory a IT freelancery
• Fakturace pro realitní makléře
• Fakturace pro řemeslníky
• Hromadna fakturace
• Money S3
• Fakturace pro všechny profese
• Všechny návody a integrace

Užitečné nástroje

• Ověření DIČ ve VIES
• AI kontrola faktury
• Kalkulačka DPH
• Generátor QR platby
• Kontrola čísla účtu
• Úrok z prodlení
• Všechny nástroje