Fakturace pro instalatéry: DPH, přenesená povinnost a vzor faktury

Faktura by měla jasně oddělit práci a materiál — snižuje to spory se zákazníkem a usnadňuje případnou reklamaci i kontrolu DPH. Typické položky instalatérské faktury:

• Montáž / demontáž — hodinová sazba (často 450–800 Kč/h) nebo paušál za úkon (výměna baterie, WC, radiátoru)
• Materiál — trubky, fitinky, ventily, izolace, baterie, sifony, čerpadla, kotel, bojler
• Výjezd / doprava — paušál za výjezd nebo sazba za km
• Pohotovost a práce mimo pracovní dobu — příplatek za víkend, noc nebo havárii
• Revize a zkoušky — tlaková zkouška rozvodů, revize plynu, protokol
• Likvidace — odvoz a ekologická likvidace starého zařízení

Nezapomeňte na povinné náležitosti daňového dokladu: IČO (a DIČ u plátce), datum vystavení a datum uskutečnění zdanitelného plnění, číslo faktury, popis plnění, cenu bez DPH, sazbu, výši DPH a celkovou částku. U neplátce DPH stačí zjednodušené náležitosti a text, že dodavatel není plátcem DPH.

Právě DPH je v instalatérství nejčastějším zdrojem chyb, protože pracujete ve třech situacích:

1) Zákazník je neplátce (domácnost). Účtujete standardně s DPH. U stavebních a montážních prací na dokončené stavbě pro bydlení nebo pro sociální bydlení (rodinný dům, byt) můžete uplatnit sníženou sazbu 12 % — týká se to i souvisejícího zabudovaného materiálu. Na běžnou opravu mimo bydlení nebo na samostatný prodej zboží se uplatní 21 %.

2) Zákazník je plátce DPH (firma, jiný řemeslník). U stavebních a montážních prací v tuzemsku mezi dvěma plátci platí přenesená daňová povinnost podle § 92e zákona o DPH. Vystavíte fakturu bez DPH, uvedete text „daň odvede zákazník“ a DPH přizná a odvede odběratel. Sami si hlídáte jen správné zařazení prací (klasifikace CZ‑CPA 41–43, tedy stavební práce).

3) Nejste plátce DPH. Fakturujete bez DPH a na doklad uvedete, že nejste plátcem. Pozor na obrat: hranice pro povinnou registraci k DPH je 2 000 000 Kč za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců.

*Zařazení do 12 % a posouzení „stavby pro bydlení“ mívá výjimky — u nestandardních zakázek si režim raději ověřte u své účetní nebo na finančním úřadě.*

Příklad A — domácnost (neplátce), výměna kotle v rodinném domě, sazba 12 %:

| Položka | Cena bez DPH | |---|---| | Demontáž starého kotle | 1 500 Kč | | Montáž kondenzačního kotle | 6 000 Kč | | Materiál (fitinky, ventily, izolace) | 3 200 Kč | | Doprava a výjezd | 400 Kč | | Základ daně | 11 100 Kč | | DPH 12 % | 1 332 Kč | | Celkem k úhradě | 12 432 Kč |

(Samotný kotel jako dodané zboží může do celku vstupovat v jiné sazbě — konzultujte s účetní, pokud jej fakturujete zvlášť.)

Příklad B — plátce DPH (firma), rozvod vody v provozovně, přenesená povinnost:

| Položka | Cena bez DPH | |---|---| | Montáž rozvodů vody | 18 000 Kč | | Materiál (potrubí, tvarovky) | 9 500 Kč | | Základ daně | 27 500 Kč | | DPH | 0 Kč — přenesená daňová povinnost | | Celkem k úhradě | 27 500 Kč |

Na fakturu B nezapomeňte text: „Daň odvede zákazník (§ 92e zákona o DPH)“ a DIČ obou stran. DPH doplní a odvede odběratel ve svém přiznání.

Instalatér často předfinancuje drahý materiál (kotel, čerpadlo, rozvody), takže platební podmínky jsou pro cash flow zásadní:

• Standardní splatnost: 14 dní pro domácnosti, 14–30 dní pro firmy podle dohody.
• Zálohová faktura: u zakázek s nákladným materiálem si vyžádejte zálohu 30–50 % předem. Po dokončení vystavíte konečnou fakturu (daňový doklad), kde zálohu odečtete.
• Havárie a víkendové výjezdy: vhodné účtovat s příplatkem a kratší splatností nebo platbou na místě.
• Prodlení: máte nárok na zákonný úrok z prodlení; u opakovaných zakázek pomáhá automatická upomínka pár dní po splatnosti.

Pro rychlejší úhradu uvádějte na faktuře QR platbu — u drobných zakázek pro domácnosti výrazně zkracuje dobu inkasa.

• Zapomenutá přenesená daňová povinnost u prací pro jiného plátce — účtování DPH tam, kde měl být reverse charge, vede k opravám a riziku doměření.
• Špatná sazba DPH — plošné 21 % i tam, kde jde o práce na stavbě pro bydlení (mělo být 12 %), nebo naopak.
• Nerozepsaný materiál a práce v jedné položce — komplikuje reklamace i případnou kontrolu.
• Chybějící zálohová faktura u drahé zakázky — instalatér financuje kotel z vlastní kapsy a čeká na peníze.
• Chybějící náležitosti — bez data zdanitelného plnění, DIČ nebo textu o přenesené povinnosti není doklad v pořádku.
• Nefakturované výjezdy a doprava — drobné položky, které v součtu za rok dělají znatelnou částku.
• Nesledovaný obrat — přehlédnutí hranice 2 mil. Kč a pozdní registrace k DPH.

Instalatér má práci v terénu, ne u počítače. V doklad.ai vystavíte fakturu z mobilu hned po dokončení zakázky: přednastavíte si typické položky (montáž, materiál, výjezd), uložíte si šablony pro režim s DPH i pro přenesenou daňovou povinnost včetně povinného textu „daň odvede zákazník“, a vytvoříte zálohovou i konečnou fakturu na pár kliknutí. AI vám pomůže s popisem plnění i správnou sazbou a hlídá číselnou řadu i splatnost. QR platba a automatické upomínky zkrátí dobu, než dostanete zaplaceno.

Vyzkoušejte doklad.ai zdarma a vystavte první fakturu pro svou další zakázku během pár minut.