Fakturace pro instalatéry: DPH, přenesená povinnost a vzor faktury

Instalatér nejčastěji fakturuje ve dvou režimech: koncovému zákazníkovi (neplátci) běžně s DPH, ale jinému plátci DPH za stavební a montážní práce v tuzemsku v **režimu přenesené daňové povinnosti** (reverse charge) — tedy bez DPH s poznámkou „daň odvede zákazník“. Základní sazba DPH je 21 %, u prací na dokončených stavbách pro bydlení a sociální bydlení lze uplatnit sníženou sazbu 12 %. Doporučená splatnost je 14 dní a u větších zakázek (výměna kotle, rozvody) se vyplatí zálohová faktura na 30–50 %. Níže najdete typické položky, správný režim DPH, konkrétní vzor faktury a nejčastější chyby, kterým se v oboru vyhnout.

Typické položky na faktuře instalatéra

Faktura by měla jasně oddělit práci a materiál — snižuje to spory se zákazníkem a usnadňuje případnou reklamaci i kontrolu DPH. Typické položky instalatérské faktury:

Montáž / demontáž — hodinová sazba (často 450–800 Kč/h) nebo paušál za úkon (výměna baterie, WC, radiátoru)
Materiál — trubky, fitinky, ventily, izolace, baterie, sifony, čerpadla, kotel, bojler
Výjezd / doprava — paušál za výjezd nebo sazba za km
Pohotovost a práce mimo pracovní dobu — příplatek za víkend, noc nebo havárii
Revize a zkoušky — tlaková zkouška rozvodů, revize plynu, protokol
Likvidace — odvoz a ekologická likvidace starého zařízení

Nezapomeňte na povinné náležitosti daňového dokladu: IČO (a DIČ u plátce), datum vystavení a datum uskutečnění zdanitelného plnění, číslo faktury, popis plnění, cenu bez DPH, sazbu, výši DPH a celkovou částku. U neplátce DPH stačí zjednodušené náležitosti a text, že dodavatel není plátcem DPH.

Sazby DPH a přenesená daňová povinnost (klíčové pro instalatéry)

Právě DPH je v instalatérství nejčastějším zdrojem chyb, protože pracujete ve třech situacích:

1) Zákazník je neplátce (domácnost). Účtujete standardně s DPH. U stavebních a montážních prací na dokončené stavbě pro bydlení nebo pro sociální bydlení (rodinný dům, byt) můžete uplatnit sníženou sazbu 12 % — týká se to i souvisejícího zabudovaného materiálu. Na běžnou opravu mimo bydlení nebo na samostatný prodej zboží se uplatní 21 %.

2) Zákazník je plátce DPH (firma, jiný řemeslník). U stavebních a montážních prací v tuzemsku mezi dvěma plátci platí přenesená daňová povinnost podle § 92e zákona o DPH. Vystavíte fakturu bez DPH, uvedete text „daň odvede zákazník“ a DPH přizná a odvede odběratel. Sami si hlídáte jen správné zařazení prací (klasifikace CZ‑CPA 41–43, tedy stavební práce).

3) Nejste plátce DPH. Fakturujete bez DPH a na doklad uvedete, že nejste plátcem. Pozor na obrat: hranice pro povinnou registraci k DPH je 2 000 000 Kč za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců.

Zařazení do 12 % a posouzení „stavby pro bydlení“ mívá výjimky — u nestandardních zakázek si režim raději ověřte u své účetní nebo na finančním úřadě.

Vzor faktury instalatéra (dva příklady)

Příklad A — domácnost (neplátce), výměna kotle v rodinném domě, sazba 12 %:

Položka	Cena bez DPH
Demontáž starého kotle	1 500 Kč
Montáž kondenzačního kotle	6 000 Kč
Materiál (fitinky, ventily, izolace)	3 200 Kč
Doprava a výjezd	400 Kč
Základ daně	11 100 Kč
DPH 12 %	1 332 Kč
Celkem k úhradě	12 432 Kč

(Samotný kotel jako dodané zboží může do celku vstupovat v jiné sazbě — konzultujte s účetní, pokud jej fakturujete zvlášť.)

Příklad B — plátce DPH (firma), rozvod vody v provozovně, přenesená povinnost:

Položka	Cena bez DPH
Montáž rozvodů vody	18 000 Kč
Materiál (potrubí, tvarovky)	9 500 Kč
Základ daně	27 500 Kč
DPH	0 Kč — přenesená daňová povinnost
Celkem k úhradě	27 500 Kč

Na fakturu B nezapomeňte text: „Daň odvede zákazník (§ 92e zákona o DPH)“ a DIČ obou stran. DPH doplní a odvede odběratel ve svém přiznání.

Splatnost, zálohy a cash flow

Instalatér často předfinancuje drahý materiál (kotel, čerpadlo, rozvody), takže platební podmínky jsou pro cash flow zásadní:

Standardní splatnost: 14 dní pro domácnosti, 14–30 dní pro firmy podle dohody.
Zálohová faktura: u zakázek s nákladným materiálem si vyžádejte zálohu 30–50 % předem. Po dokončení vystavíte konečnou fakturu (daňový doklad), kde zálohu odečtete.
Havárie a víkendové výjezdy: vhodné účtovat s příplatkem a kratší splatností nebo platbou na místě.
Prodlení: máte nárok na zákonný úrok z prodlení; u opakovaných zakázek pomáhá automatická upomínka pár dní po splatnosti.

Pro rychlejší úhradu uvádějte na faktuře QR platbu — u drobných zakázek pro domácnosti výrazně zkracuje dobu inkasa.

Nejčastější chyby instalatérů při fakturaci

Zapomenutá přenesená daňová povinnost u prací pro jiného plátce — účtování DPH tam, kde měl být reverse charge, vede k opravám a riziku doměření.
Špatná sazba DPH — plošné 21 % i tam, kde jde o práce na stavbě pro bydlení (mělo být 12 %), nebo naopak.
Nerozepsaný materiál a práce v jedné položce — komplikuje reklamace i případnou kontrolu.
Chybějící zálohová faktura u drahé zakázky — instalatér financuje kotel z vlastní kapsy a čeká na peníze.
Chybějící náležitosti — bez data zdanitelného plnění, DIČ nebo textu o přenesené povinnosti není doklad v pořádku.
Nefakturované výjezdy a doprava — drobné položky, které v součtu za rok dělají znatelnou částku.
Nesledovaný obrat — přehlédnutí hranice 2 mil. Kč a pozdní registrace k DPH.

Zrychlete fakturaci s doklad.ai

Instalatér má práci v terénu, ne u počítače. V doklad.ai vystavíte fakturu z mobilu hned po dokončení zakázky: přednastavíte si typické položky (montáž, materiál, výjezd), uložíte si šablony pro režim s DPH i pro přenesenou daňovou povinnost včetně povinného textu „daň odvede zákazník“, a vytvoříte zálohovou i konečnou fakturu na pár kliknutí. AI vám pomůže s popisem plnění i správnou sazbou a hlídá číselnou řadu i splatnost. QR platba a automatické upomínky zkrátí dobu, než dostanete zaplaceno.

Vyzkoušejte doklad.ai zdarma a vystavte první fakturu pro svou další zakázku během pár minut.

Časté dotazy

Kdy instalatér fakturuje bez DPH v režimu přenesené daňové povinnosti?

Když poskytuje stavební nebo montážní práce v tuzemsku jinému plátci DPH. Pak vystaví fakturu bez DPH s textem „daň odvede zákazník (§ 92e zákona o DPH)“ a DPH přizná a odvede odběratel. Pro neplátce (domácnost) instalatér DPH účtuje běžně.

Jaká sazba DPH platí na instalatérské práce v roce 2026?

Základní sazba je 21 %. U stavebních a montážních prací na dokončené stavbě pro bydlení nebo pro sociální bydlení lze uplatnit sníženou sazbu 12 %, a to i na zabudovaný materiál. Zařazení má výjimky, u nestandardních zakázek si sazbu ověřte u účetní.

Jakou splatnost dát na fakturu pro zákazníka?

Obvykle 14 dní u domácností a 14–30 dní u firem. U zakázek s drahým materiálem (kotel, rozvody) si vyžádejte zálohu 30–50 % předem a zbytek doúčtujte konečnou fakturou po dokončení.

Musí se instalatér registrovat k DPH?

Povinná registrace vzniká při překročení obratu 2 000 000 Kč za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců. Do té doby může fakturovat jako neplátce; k DPH je ale možné přihlásit se i dobrovolně, například kvůli odpočtu u nakupovaného materiálu.

Co musí být na faktuře instalatéra?

Identifikace dodavatele i odběratele (IČO, u plátce DIČ), číslo faktury, datum vystavení a datum uskutečnění zdanitelného plnění, rozepsané položky práce a materiálu, cena bez DPH, sazba a výše DPH, celková částka a u reverse charge text „daň odvede zákazník“.