Fakturace pro instalatéry: DPH, přenesená povinnost a vzor faktury

Instalatér, který je plátcem DPH, fakturuje nejčastěji ve dvou režimech: domácnosti s DPH podle druhu práce, ale jinému plátci, který stavební a montážní práce (CZ-CPA 41–43) v tuzemsku přijímá pro své podnikání, v režimu přenesené daňové povinnosti (reverse charge) — tedy bez DPH s poznámkou „daň odvede zákazník“. Neplátce fakturuje bez DPH vždy. Základní sazba DPH je 21 %, u prací na dokončených stavbách pro bydlení a sociální bydlení lze uplatnit sníženou sazbu 12 %. Doporučená splatnost je 14 dní a u větších zakázek (výměna kotle, rozvody) se vyplatí zálohová faktura na 30–50 %. Níže najdete typické položky, správný režim DPH, konkrétní vzor faktury a nejčastější chyby, kterým se v oboru vyhnout.

Fakturace pro instalatéry v kostce

Oprávnění
Řemeslná (vodoinstalatérství, topenářství)
Výdajový paušál
80 % (max. 1,6 mil. Kč výdajů)
DPH
Plátce účtuje domácnosti DPH, ale montážní práce pro jiného plátce (CZ-CPA 41–43) fakturuje v přenesení daňové povinnosti s textem „daň odvede zákazník“ (§ 92e).
Kdo platí
Domácnosti, správci bytových domů, stavební firmy (subdodávky)
Splatnost v praxi
Domácnosti na místě nebo do 14 dní, firmy 14–30 dní, u drahého materiálu záloha
Pozor na
Majiteli firmy, který si nechá opravit koupelnu doma, přenesení nepoužijete: jako soukromá osoba nejedná jako osoba povinná k dani (§ 92a odst. 2).

Typické položky na faktuře instalatéra

Faktura by měla jasně oddělit práci a materiál — snižuje to spory se zákazníkem a usnadňuje případnou reklamaci i kontrolu DPH. Typické položky instalatérské faktury:

  • Montáž / demontáž — hodinová sazba (často 450–800 Kč/h) nebo paušál za úkon (výměna baterie, WC, radiátoru)
  • Materiál — trubky, fitinky, ventily, izolace, baterie, sifony, čerpadla, kotel, bojler
  • Výjezd / doprava — paušál za výjezd nebo sazba za km
  • Pohotovost a práce mimo pracovní dobu — příplatek za víkend, noc nebo havárii
  • Revize a zkoušky — tlaková zkouška rozvodů, protokol; revizi plynových zařízení fakturujte jen s živností „Montáž, opravy, revize a zkoušky plynových zařízení“ a příslušným osvědčením
  • Likvidace — odvoz a ekologická likvidace starého zařízení

Nezapomeňte na povinné náležitosti daňového dokladu: IČO (a DIČ u plátce), datum vystavení a datum uskutečnění zdanitelného plnění, číslo faktury, popis plnění, cenu bez DPH, sazbu, výši DPH a celkovou částku. U neplátce DPH stačí zjednodušené náležitosti a text, že dodavatel není plátcem DPH.

Sazby DPH a přenesená daňová povinnost (klíčové pro instalatéry)

Právě DPH je v instalatérství nejčastějším zdrojem chyb, protože pracujete ve třech situacích:

1) Zákazník je neplátce (domácnost). Jste-li plátce, účtujete standardně s DPH. U stavebních a montážních prací na dokončené stavbě pro bydlení nebo pro sociální bydlení (rodinný dům, byt) můžete uplatnit sníženou sazbu 12 % — týká se to i souvisejícího zabudovaného materiálu. Na běžnou opravu mimo bydlení nebo na samostatný prodej zboží se uplatní 21 %.

2) Zákazník je plátce DPH (firma, jiný řemeslník). U stavebních a montážních prací v tuzemsku mezi dvěma plátci platí přenesená daňová povinnost podle § 92e zákona o DPH, pokud ji odběratel objednává v rámci svého podnikání, tedy jedná jako osoba povinná k dani. Vystavíte fakturu bez DPH, uvedete text „daň odvede zákazník“ a DPH přizná a odvede odběratel. Sami si hlídáte jen správné zařazení prací (klasifikace CZ‑CPA 41–43, tedy stavební práce).

3) Nejste plátce DPH. Fakturujete bez DPH a na doklad uvedete, že nejste plátcem. Pozor na obrat: hranice pro povinnou registraci k DPH je 2 000 000 Kč za kalendářní rok.

Zařazení do 12 % a posouzení „stavby pro bydlení“ mívá výjimky — u nestandardních zakázek si režim raději ověřte u své účetní nebo na finančním úřadě.

Vzor faktury instalatéra (dva příklady)

Příklad A — domácnost (neplátce), výměna kotle v rodinném domě, sazba 12 %:

PoložkaCena bez DPH
Demontáž starého kotle1 500 Kč
Montáž kondenzačního kotle6 000 Kč
Materiál (fitinky, ventily, izolace)3 200 Kč
Doprava a výjezd400 Kč
Základ daně11 100 Kč
DPH 12 %1 332 Kč
Celkem k úhradě12 432 Kč

(Kotel, který v rámci zakázky namontujete, je součástí montážní práce a patří do jejího základu daně se stejnou sazbou, i když ho na faktuře rozepíšete na samostatný řádek. Jako dodání zboží se posuzuje jen samostatný prodej kotle bez montáže.)

Příklad B — plátce DPH (firma), rozvod vody v provozovně, přenesená povinnost:

PoložkaCena bez DPH
Montáž rozvodů vody18 000 Kč
Materiál (potrubí, tvarovky)9 500 Kč
Základ daně27 500 Kč
Režim DPHPřenesení daňové povinnosti — daň odvede zákazník
Celkem k úhradě27 500 Kč

Na fakturu B nezapomeňte text: „Daň odvede zákazník (§ 92e zákona o DPH)“ a DIČ obou stran. Sazba a částka DPH na faktuře B chybí záměrně: u přenesení se neuvádějí. DPH doplní a odvede odběratel ve svém přiznání.

Splatnost, zálohy a cash flow

Instalatér často předfinancuje drahý materiál (kotel, čerpadlo, rozvody), takže platební podmínky jsou pro cash flow zásadní:

  • Standardní splatnost: 14 dní pro domácnosti, 14–30 dní pro firmy podle dohody.
  • Zálohová faktura: u zakázek s nákladným materiálem si vyžádejte zálohu 30–50 % předem. Po dokončení vystavíte konečnou fakturu (daňový doklad), kde zálohu odečtete.
  • Havárie a víkendové výjezdy: vhodné účtovat s příplatkem a kratší splatností nebo platbou na místě.
  • Prodlení: máte nárok na zákonný úrok z prodlení; u opakovaných zakázek pomáhá automatická upomínka pár dní po splatnosti.

Pro rychlejší úhradu uvádějte na faktuře QR platbu — u drobných zakázek pro domácnosti výrazně zkracuje dobu inkasa.

Zakázka podepsaná ještě u zákazníka

Podpis prstem místo papírového protokolu

Po výměně baterie nebo odpadu vystavíte v doklad.ai dodací list a zákazník ho podepíše prstem přímo na displeji telefonu. PDF mu hned odejde e-mailem, takže když za měsíc přijde řeč na rozsah práce, máte jeho podpis v ruce.

Jak na to

Drobné opravy pro správce domu na jedné faktuře

Správce bytového domu vám za měsíc zadá několik výjezdů? Ke každému si nechte podepsat dodací list a na konci měsíce je vyfakturujte najednou, ceny se doplní z ceníku. Správce dostane jednu přehlednou fakturu místo pěti drobných.

Kotel zaplacený dřív, než ho objednáte

Než velkoobchodu zaplatíte kondenzační kotel, pošlete domácnosti proformu s QR kódem. Jakmile zálohu uhradí, doklad.ai k platbě sám vystaví doklad a pošle ho e-mailem; u plátce v běžném zdanění jde o daňový doklad s DUZP v den platby. Zálohu od firmy, které montujete v přenesení daňové povinnosti, tímto způsobem neřešte.

Jak na to

Domácnost, nebo stavební firma? Jeden přepínač

Ráno opravujete kohoutek paní Novákové, odpoledne děláte rozvody pro stavební firmu. Jako plátce u druhé faktury zapnete přenesení daňové povinnosti s volbou Tuzemsko a na PDF se vytiskne „Daň odvede zákazník“, aniž byste text psali ručně.

Jak na to

Výjezd, tlaková zkouška a likvidace v ceníku

Položky, které fakturujete pořád dokola, si uložte do ceníku i s jednotkou (ks, hod, km) a sazbou DPH. Fakturu po havarijním výjezdu pak složíte z hotových řádků a dopravné nebo odvoz starého bojleru už nevypadnou.

Nejčastější chyby instalatérů při fakturaci

  • Zapomenutá přenesená daňová povinnost u prací pro jiného plátce — účtování DPH tam, kde měl být reverse charge, vede k opravám a riziku doměření.
  • Špatná sazba DPH — plošné 21 % i tam, kde jde o práce na stavbě pro bydlení (mělo být 12 %), nebo naopak.
  • Nerozepsaný materiál a práce v jedné položce — komplikuje reklamace i případnou kontrolu.
  • Chybějící zálohová faktura u drahé zakázky — instalatér financuje kotel z vlastní kapsy a čeká na peníze.
  • Chybějící náležitosti — bez data zdanitelného plnění, DIČ nebo textu o přenesené povinnosti není doklad v pořádku.
  • Nefakturované výjezdy a doprava — drobné položky, které v součtu za rok dělají znatelnou částku.
  • Nesledovaný obrat — přehlédnutí hranice 2 mil. Kč a pozdní registrace k DPH.

Zrychlete fakturaci s doklad.ai

Instalatér má práci v terénu, ne u počítače. V doklad.ai vystavíte fakturu v prohlížeči hned po dokončení zakázky, nebo ji napíšete či nadiktujete jednou větou přes Telegram bota: typické položky (montáž, materiál, výjezd) si uložíte do ceníku, u práce pro jiného plátce zapnete přepínač přenesené daňové povinnosti a na faktuře se vytiskne povinný text „daň odvede zákazník“. Opakující se zakázku vystavíte duplikací starší faktury a zálohu si vyžádáte proformou. Automatický daňový doklad k přijaté platbě, který doklad.ai po zaplacení proformy vystaví, využijte jako plátce u zálohy na dostatečně určitou zakázku v běžném zdanění, typicky u domácnosti. V tuzemském přenesení se DPH ze zálohy nepřiznává a den její úhrady není DUZP montáže, proto tam tento automatický postup nepoužívejte a doklady k záloze nastavte s účetní. QR platba a automatické upomínky zkrátí dobu, než dostanete zaplaceno.

Vyzkoušejte doklad.ai zdarma a vystavte první fakturu pro svou další zakázku během pár minut.

Časté dotazy

Kdy instalatér fakturuje bez DPH v režimu přenesené daňové povinnosti?

Když jako plátce poskytuje stavební nebo montážní práce (CZ-CPA 41–43) v tuzemsku jinému plátci DPH, který je přijímá v rámci své ekonomické činnosti. Pak vystaví fakturu bez DPH s textem „daň odvede zákazník (§ 92e zákona o DPH)“ a DPH přizná a odvede odběratel. Domácnosti instalatér-plátce účtuje DPH běžně, stejně jako podnikateli, který si nechává opravit vlastní byt jako soukromá osoba.

Jaká sazba DPH platí na instalatérské práce v roce 2026?

Základní sazba je 21 %. U stavebních a montážních prací na dokončené stavbě pro bydlení nebo pro sociální bydlení lze uplatnit sníženou sazbu 12 %, a to i na zabudovaný materiál. Zařazení má výjimky, u nestandardních zakázek si sazbu ověřte u účetní.

Jakou splatnost dát na fakturu pro zákazníka?

Obvykle 14 dní u domácností a 14–30 dní u firem. U zakázek s drahým materiálem (kotel, rozvody) si vyžádejte zálohu 30–50 % předem a zbytek doúčtujte konečnou fakturou po dokončení.

Musí se instalatér registrovat k DPH?

Povinná registrace vzniká při překročení obratu 2 000 000 Kč za kalendářní rok. Plátcem pak budete od ledna dalšího roku; jedna velká zakázka, která obrat v témže roce vytáhne nad 2 536 500 Kč, z vás udělá plátce hned následující den. Do té doby může fakturovat jako neplátce; k DPH je ale možné přihlásit se i dobrovolně, například kvůli odpočtu u nakupovaného materiálu.

Co musí být na faktuře instalatéra?

Identifikace dodavatele i odběratele (IČO, u plátce DIČ), číslo faktury, datum vystavení a datum uskutečnění zdanitelného plnění, rozepsané položky práce a materiálu, cena bez DPH, sazba a výše DPH, celková částka; u reverse charge se sazba a výše DPH neuvádějí a místo nich patří na fakturu text „daň odvede zákazník“.

Související návody

Užitečné nástroje