Faktura na Slovensko: DPH, náležitosti a příklad (2026)

Fakturujete na Slovensko? Ve většině případů B2B mezi plátci DPH vystavíte fakturu **bez české DPH** a daň si dopočítá odběratel na Slovensku (reverse charge). Předpokladem je platné slovenské IČ DPH ověřené ve VIES, správná poznámka na faktuře a podání **souhrnného hlášení**. Pokud prodáváte koncovým zákazníkům (B2C), řídíte se limitem 10 000 EUR a případně režimem OSS. Neplátce se dodáním služby slovenské firmě obvykle stává **identifikovanou osobou**. Níže najdete, kdy který režim platí, jak fakturu přesně vystavit, konkrétní příklad i časté chyby.

Kdy fakturujete na Slovensko a proč je to jiné

Slovensko je členský stát EU s eurem, takže při fakturaci neřešíte clo ani EORI (to je jen pro vývoz mimo EU). Rozhodující je, komu a co dodáváte. Podle toho se liší, kdo odvede DPH:

B2B služba plátci (firmě s IČ DPH) – místo plnění je zpravidla na Slovensku, fakturujete bez české DPH, daň odvede odběratel (reverse charge).
B2B dodání zboží plátci do jiného členského státu – osvobozené plnění s nárokem na odpočet, DPH řeší kupující při pořízení.
B2C – prodej koncovým zákazníkům (nepodnikatelům) – řídí se unijním limitem 10 000 EUR pro zásilkový prodej; nad limit typicky slovenská DPH přes režim OSS.
Neplátce dodávající službu firmě do EU – většinou se stává identifikovanou osobou a musí se registrovat, i když v ČR plátcem není.

První krok je tedy vždy: jde o firmu, nebo o spotřebitele? A dodáváte zboží, nebo službu?

Režim DPH podle konkrétní situace

1) Plátce DPH → slovenská firma (služba, základní pravidlo) Místo plnění je tam, kde má sídlo příjemce, tedy na Slovensku. Vystavíte fakturu bez DPH s poznámkou „daň odvede zákazník / reverse charge". Plnění uvedete v přiznání k DPH (poskytnutí služby do JČS) a v souhrnném hlášení.

2) Plátce DPH → slovenská firma (dodání zboží) Jde-li o dodání zboží plátci do jiného členského státu s platným IČ DPH a přepravou na Slovensko, je plnění osvobozeno od DPH s nárokem na odpočet. Kupující zdaní pořízení u sebe. Uvádí se do přiznání i souhrnného hlášení. Podmínkou je prokázání přepravy a ověřené IČ DPH.

3) Plátce → slovenský spotřebitel (B2C zboží na dálku) Platí společný unijní limit 10 000 EUR za rok pro všechny přeshraniční B2C prodeje. Pod limitem účtujete českou DPH, nad limitem slovenskou DPH – nejjednodušeji přes režim OSS (jedno přiznání, neregistrujete se na SK). Slovenská základní sazba je od roku 2025 vyšší (23 %); přesnou sazbu si u konkrétního zboží ověřte.

4) Neplátce → slovenská firma (služba) Poskytnutím služby podle základního pravidla firmě z EU se stanete identifikovanou osobou: musíte se registrovat, fakturovat bez DPH s poznámkou o reverse charge a podat souhrnné hlášení. Zůstáváte přitom neplátcem pro tuzemská plnění.

U nejasných či specifických plnění (nemovitosti, doprava, akce, elektronické služby) ověřte konkrétní pravidlo místa plnění nebo se poraďte s účetní – zvláštní režimy mají výjimky.

Náležitosti faktury na Slovensko

Faktura pro slovenského odběratele musí kromě běžných údajů obsahovat prvky pro přeshraniční plnění:

Vaše identifikace včetně DIČ / IČ DPH (CZ...).
IČ DPH odběratele (formát SK a 10 číslic) – bez něj nelze uplatnit osvobození ani reverse charge.
Datum vystavení a datum uskutečnění plnění.
Popis a rozsah dodaného zboží nebo služby.
Základ daně bez DPH (u reverse charge se DPH nevyčísluje).
Poznámka o režimu:
u služby: „daň odvede zákazník" / „reverse charge";
u zboží: „dodání zboží do jiného členského státu osvobozené od DPH" (odkaz na § 64 zákona o DPH, resp. čl. 138 směrnice o DPH).
Měna: fakturovat můžete v EUR. Pro české evidence a souhrnné hlášení hodnotu přepočtěte na Kč kurzem ČNB (denním nebo pevným pro dané období).

Slovenština na faktuře není povinná, ale dvojjazyčná (CZ/EN nebo CZ/SK) faktura komunikaci s odběratelem usnadní.

Ukázkový příklad: služba pro slovenskou firmu

Česká s.r.o., plátce DPH, poskytne konzultační a IT služby slovenské firmě TechSK s.r.o. s IČ DPH SK2020xxxxxx. Hodnota plnění je 2 000 EUR.

Ověření odběratele: IČ DPH SK2020xxxxxx zkontrolujete ve VIES – je platné.
Místo plnění: základní pravidlo → Slovensko. Fakturuje se bez české DPH.
Faktura: základ 2 000 EUR, DPH 0, poznámka „Daň odvede zákazník – reverse charge", uvedená obě IČ DPH.
Přepočet: kurzem ČNB k datu povinnosti (např. 25,00 Kč/EUR) = 50 000 Kč pro evidenci.
Výkazy: plnění uvedete v přiznání k DPH (poskytnutí služby s místem plnění v JČS) a v souhrnném hlášení (kód pro služby) do 25. dne následujícího měsíce.

Odběratel na Slovensku si sám vypočítá a přizná slovenskou DPH. Vy tak neodvádíte v ČR z tohoto plnění žádnou daň, ale musíte ho správně vykázat.

Časté chyby a jak se jim vyhnout

Účtování 21 % české DPH u B2B reverse charge. Slovenská firma s platným IČ DPH DPH neodvádíte vy – fakturuje se bez daně.
Neověřené IČ DPH. Bez platného čísla ve VIES nelze uplatnit osvobození/reverse charge; ověřujte ke každému plnění a ukládejte důkaz.
Zapomenuté souhrnné hlášení. Podává se elektronicky do 25. dne měsíce; jeho opomenutí je častá pokuta.
Neplátce netuší, že je identifikovanou osobou. Dodání služby firmě do EU vyžaduje registraci ještě před plněním.
Chybějící poznámka o režimu. Bez formulace „daň odvede zákazník" nebo odkazu na osvobození je faktura neúplná.
Špatný přepočet měny. V EUR fakturujte klidně, ale evidujte v Kč kurzem ČNB.
Záměna B2B a B2C. Prodej spotřebiteli řeší limit 10 000 EUR a OSS, ne reverse charge.

U hraničních případů (dopravní, stavební, digitální služby) raději ověřte konkrétní pravidlo – zvláštní režimy se od základního pravidla liší.

Jak vystavit fakturu na Slovensko v doklad.ai

V doklad.ai vytvoříte správnou fakturu na Slovensko během chvíle:

Zvolíte odběratele z EU a zadáte jeho IČ DPH – systém vás navede na správný režim.
Aplikace nastaví fakturaci bez DPH a doplní poznámku o reverse charge nebo o osvobozeném dodání zboží do JČS.
Fakturu vystavíte v EUR a hodnotu si automaticky přepočtete kurzem ČNB pro české evidence.
Podklady pro přiznání k DPH i souhrnné hlášení máte přehledně pohromadě.

Přestaňte řešit, jestli máte účtovat DPH nebo ne – nechte režim pohlídat aplikaci. Vyzkoušejte doklad.ai a vystavte první fakturu na Slovensko zdarma ještě dnes.

Časté dotazy

Účtuji na faktuře na Slovensko DPH?

U dodání zboží nebo služby firmě s platným slovenským IČ DPH fakturujete bez české DPH – uplatní se reverse charge (u služeb) nebo osvobození (u zboží) a daň řeší odběratel na Slovensku. Českou DPH byste účtovali jen u prodeje spotřebiteli pod limitem 10 000 EUR, případně slovenskou DPH přes OSS nad tímto limitem.

Co musí být na faktuře napsáno u reverse charge?

Kromě běžných údajů musí faktura obsahovat vaše i odběratelovo IČ DPH a poznámku o režimu: u služby „daň odvede zákazník / reverse charge", u zboží „dodání zboží do jiného členského státu osvobozené od DPH" s odkazem na § 64 zákona o DPH, resp. čl. 138 směrnice.

Musím podávat souhrnné hlášení?

Ano. Pokud jako plátce nebo identifikovaná osoba dodáte zboží nebo poskytnete službu (podle základního pravidla) firmě do jiného členského státu, uvádíte plnění do souhrnného hlášení podávaného elektronicky do 25. dne následujícího měsíce.

Jsem neplátce, můžu fakturovat na Slovensko?

Ano, ale poskytnutím služby slovenské firmě podle základního pravidla se obvykle stanete identifikovanou osobou a musíte se registrovat ještě před plněním. Fakturujete bez DPH s poznámkou o reverse charge a podáváte souhrnné hlášení, přičemž pro tuzemská plnění zůstáváte neplátcem.

V jaké měně mám fakturovat a jak přepočítat na koruny?

Fakturovat můžete přímo v eurech. Pro české evidence a výkazy hodnotu přepočtete na koruny kurzem ČNB – buď denním kurzem k datu vzniku povinnosti, nebo pevným kurzem zvoleným pro dané období.