Faktura na Slovensko: DPH, náležitosti a příklad (2026)

Slovensko je členský stát EU s eurem, takže při fakturaci neřešíte clo ani EORI (to je jen pro vývoz mimo EU). Rozhodující je, komu a co dodáváte. Podle toho se liší, kdo odvede DPH:

• B2B služba plátci (firmě s IČ DPH) – místo plnění je zpravidla na Slovensku, fakturujete bez české DPH, daň odvede odběratel (reverse charge).
• B2B dodání zboží plátci do jiného členského státu – osvobozené plnění s nárokem na odpočet, DPH řeší kupující při pořízení.
• B2C – prodej koncovým zákazníkům (nepodnikatelům) – řídí se unijním limitem 10 000 EUR pro zásilkový prodej; nad limit typicky slovenská DPH přes režim OSS.
• Neplátce dodávající službu firmě do EU – většinou se stává identifikovanou osobou a musí se registrovat, i když v ČR plátcem není.

První krok je tedy vždy: jde o firmu, nebo o spotřebitele? A dodáváte zboží, nebo službu?

1) Plátce DPH → slovenská firma (služba, základní pravidlo) Místo plnění je tam, kde má sídlo příjemce, tedy na Slovensku. Vystavíte fakturu bez DPH s poznámkou „daň odvede zákazník / reverse charge". Plnění uvedete v přiznání k DPH (poskytnutí služby do JČS) a v souhrnném hlášení.

2) Plátce DPH → slovenská firma (dodání zboží) Jde-li o dodání zboží plátci do jiného členského státu s platným IČ DPH a přepravou na Slovensko, je plnění osvobozeno od DPH s nárokem na odpočet. Kupující zdaní pořízení u sebe. Uvádí se do přiznání i souhrnného hlášení. Podmínkou je prokázání přepravy a ověřené IČ DPH.

3) Plátce → slovenský spotřebitel (B2C zboží na dálku) Platí společný unijní limit 10 000 EUR za rok pro všechny přeshraniční B2C prodeje. Pod limitem účtujete českou DPH, nad limitem slovenskou DPH – nejjednodušeji přes režim OSS (jedno přiznání, neregistrujete se na SK). Slovenská základní sazba je od roku 2025 vyšší (23 %); přesnou sazbu si u konkrétního zboží ověřte.

4) Neplátce → slovenská firma (služba) Poskytnutím služby podle základního pravidla firmě z EU se stanete identifikovanou osobou: musíte se registrovat, fakturovat bez DPH s poznámkou o reverse charge a podat souhrnné hlášení. Zůstáváte přitom neplátcem pro tuzemská plnění.

U nejasných či specifických plnění (nemovitosti, doprava, akce, elektronické služby) ověřte konkrétní pravidlo místa plnění nebo se poraďte s účetní – zvláštní režimy mají výjimky.

Faktura pro slovenského odběratele musí kromě běžných údajů obsahovat prvky pro přeshraniční plnění:

• Vaše identifikace včetně DIČ / IČ DPH (CZ...).
• IČ DPH odběratele (formát SK a 10 číslic) – bez něj nelze uplatnit osvobození ani reverse charge.
• Datum vystavení a datum uskutečnění plnění.
• Popis a rozsah dodaného zboží nebo služby.
• Základ daně bez DPH (u reverse charge se DPH nevyčísluje).
• Poznámka o režimu:
• u služby: *„daň odvede zákazník"* / *„reverse charge"*;
• u zboží: *„dodání zboží do jiného členského státu osvobozené od DPH"* (odkaz na § 64 zákona o DPH, resp. čl. 138 směrnice o DPH).
• Měna: fakturovat můžete v EUR. Pro české evidence a souhrnné hlášení hodnotu přepočtěte na Kč kurzem ČNB (denním nebo pevným pro dané období).

Slovenština na faktuře není povinná, ale dvojjazyčná (CZ/EN nebo CZ/SK) faktura komunikaci s odběratelem usnadní.

Česká s.r.o., plátce DPH, poskytne konzultační a IT služby slovenské firmě TechSK s.r.o. s IČ DPH SK2020xxxxxx. Hodnota plnění je 2 000 EUR.

1. Ověření odběratele: IČ DPH SK2020xxxxxx zkontrolujete ve VIES – je platné. 2. Místo plnění: základní pravidlo → Slovensko. Fakturuje se bez české DPH. 3. Faktura: základ 2 000 EUR, DPH 0, poznámka *„Daň odvede zákazník – reverse charge"*, uvedená obě IČ DPH. 4. Přepočet: kurzem ČNB k datu povinnosti (např. 25,00 Kč/EUR) = 50 000 Kč pro evidenci. 5. Výkazy: plnění uvedete v přiznání k DPH (poskytnutí služby s místem plnění v JČS) a v souhrnném hlášení (kód pro služby) do 25. dne následujícího měsíce.

Odběratel na Slovensku si sám vypočítá a přizná slovenskou DPH. Vy tak neodvádíte v ČR z tohoto plnění žádnou daň, ale musíte ho správně vykázat.

• Účtování 21 % české DPH u B2B reverse charge. Slovenská firma s platným IČ DPH DPH neodvádíte vy – fakturuje se bez daně.
• Neověřené IČ DPH. Bez platného čísla ve VIES nelze uplatnit osvobození/reverse charge; ověřujte ke každému plnění a ukládejte důkaz.
• Zapomenuté souhrnné hlášení. Podává se elektronicky do 25. dne měsíce; jeho opomenutí je častá pokuta.
• Neplátce netuší, že je identifikovanou osobou. Dodání služby firmě do EU vyžaduje registraci ještě před plněním.
• Chybějící poznámka o režimu. Bez formulace „daň odvede zákazník" nebo odkazu na osvobození je faktura neúplná.
• Špatný přepočet měny. V EUR fakturujte klidně, ale evidujte v Kč kurzem ČNB.
• Záměna B2B a B2C. Prodej spotřebiteli řeší limit 10 000 EUR a OSS, ne reverse charge.

U hraničních případů (dopravní, stavební, digitální služby) raději ověřte konkrétní pravidlo – zvláštní režimy se od základního pravidla liší.

V doklad.ai vytvoříte správnou fakturu na Slovensko během chvíle:

• Zvolíte odběratele z EU a zadáte jeho IČ DPH – systém vás navede na správný režim.
• Aplikace nastaví fakturaci bez DPH a doplní poznámku o reverse charge nebo o osvobozeném dodání zboží do JČS.
• Fakturu vystavíte v EUR a hodnotu si automaticky přepočtete kurzem ČNB pro české evidence.
• Podklady pro přiznání k DPH i souhrnné hlášení máte přehledně pohromadě.

Přestaňte řešit, jestli máte účtovat DPH nebo ne – nechte režim pohlídat aplikaci. Vyzkoušejte doklad.ai a vystavte první fakturu na Slovensko zdarma ještě dnes.