Fakturace pro elektrikáře: DPH, přenesená povinnost a vzor faktury (2026)
Elektrikář fakturuje jinak než většina živnostníků kvůli dvěma věcem: přenesené daňové povinnosti (PDP) u montážních prací mezi plátci DPH a snížené sazbě 12 % u prací na rodinných a bytových domech. Zjednodušeně: jste-li plátce DPH a děláte elektroinstalaci pro jiného plátce, který ji odebírá pro své podnikání, fakturujete bez DPH s poznámkou „daň odvede zákazník". Pro domácnost (neplátce) při práci v rodinném či bytovém domě obvykle účtujete 12 %, u samostatného prodeje materiálu nebo práce mimo bydlení 21 %. Neplátci do obratu 2 mil. Kč fakturují bez DPH úplně. Níže najdete typické položky, vzor faktury, správné sazby, doporučenou splatnost a nejčastější chyby oboru.
Fakturace pro elektrikáře v kostce
- Oprávnění
- Řemeslná (montáž, opravy, revize a zkoušky elektrických zařízení)
- Výdajový paušál
- 80 % (max. 1,6 mil. Kč výdajů)
- DPH
- Elektroinstalace je montážní práce, takže ji plátce jinému plátci, který ji přijímá jako podnikatel, fakturuje v přenesení daňové povinnosti (§ 92e); domácnosti a plátci opravujícímu vlastní bydlení s DPH; sníženou sazbu u staveb pro bydlení si ověřte.
- Kdo platí
- Domácnosti, developeři a stavební firmy, správci budov (revize)
- Splatnost v praxi
- Domácnosti 7–14 dní, firmy 14–30 dní, u rekonstrukcí záloha na materiál
- Pozor na
- Na faktuře v přenesení daňové povinnosti neuvádíte sazbu ani výši daně, jen text „daň odvede zákazník“ (§ 29 odst. 2 písm. c) a odst. 3 písm. e)).
DPH u elektrikáře: kdy 21 %, kdy 12 % a kdy přenesená povinnost
Tohle je jádro celé fakturace v oboru a největší zdroj chyb. Rozhodují dvě otázky: komu fakturujete a kde se práce provádí.
1) Přenesená daňová povinnost (PDP, § 92e zákona o DPH)
Jste-li plátce DPH a provádíte stavební nebo montážní práce (elektroinstalace spadá pod klasifikaci CZ-CPA 43) pro jiného plátce DPH, který je přijímá jako osoba povinná k dani (tedy pro svou podnikatelskou činnost), s místem plnění v ČR, uplatní se režim přenesení. Objedná-li si plátce opravu svého soukromého bytu nebo domu, přenesení se nepoužije. Prakticky to znamená:
- fakturujete bez DPH (v ceně není žádná daň),
- na fakturu uvedete „daň odvede zákazník“,
- DPH si dopočítá a odvede odběratel ve svém přiznání.
Týká se to typicky práce pro stavební firmy, developery, jiné řemeslníky-plátce nebo firmy na jejich provozovnách.
2) Snížená sazba 12 %
Snížená sazba se zpravidla vztahuje na stavební a montážní práce na dokončené stavbě pro bydlení (rodinný dům, bytový dům, byt) a na stavby pro sociální bydlení. Rekonstrukce elektroinstalace, výměna rozvaděče nebo přidání zásuvek v rodinném domě pro domácnost tak často spadají do 12 %.
3) Základní sazba 21 %
Základní sazbu použijete u prací mimo bytové stavby (komerční objekty, průmysl, dílny) a zpravidla u samostatného prodeje materiálu bez montáže.
4) Neplátce DPH
Dokud váš obrat nepřekročí 2 mil. Kč za kalendářní rok, nejste povinným plátcem a fakturujete bez DPH – žádné sazby ani PDP neřešíte, jen na faktuře uvedete, že nejste plátce DPH.
Hranice mezi 12 % a 21 % a posouzení „stavby pro bydlení“ bývají v konkrétních případech sporné (např. smíšené objekty, novostavba vs. dokončená stavba). U nestandardní zakázky si sazbu ověřte u účetní nebo v aktuálním znění zákona o DPH – raději předem než v kontrole.
Typické položky faktury elektrikáře
Fakturu vždy členěte tak, aby bylo jasné, co je práce, co materiál a co revize. Pomáhá to nejen zákazníkovi, ale i při určení sazby DPH.
Práce (hodinová sazba nebo paušál za úkon):
- montáž a zapojení rozvaděče, jističů, proudových chráničů
- kabeláž, sekání drážek, tahání vodičů
- montáž zásuvek, vypínačů, svítidel
- zapojení varné desky, trouby, bojleru, tepelného čerpadla
- montáž datových rozvodů, domácího telefonu, EZS
- hodinová sazba elektrikáře (v ČR běžně cca 400–700 Kč/h dle regionu)
Materiál:
- kabely (CYKY, H07V-K), chráničky, lišty
- jističe, proudové chrániče, přepěťové ochrany
- zásuvky, vypínače, krabice, svorky
- rozvaděč a jeho výbava, svítidla
Revize a dokumentace:
- výchozí revize elektroinstalace + revizní zpráva
- pravidelná revize
- výchozí revize hromosvodu
Ostatní:
- doprava / dopravné (paušál nebo Kč/km)
- příplatek za pohotovost, práci o víkendu, v noci nebo havarijní výjezd
Tip: revizi doporučujeme uvádět jako samostatnou položku (zákon to u faktury nepředepisuje, zákazník ale vidí, za co platí) a revizní zprávu předejte zákazníkovi – při kolaudaci, pojistné události nebo prodeji nemovitosti ji často bude potřebovat.
Revize, montáž a materiál z jednoho ceníku
Revize jako hotová položka
Výchozí revizi, revizi hromosvodu nebo montáž proudového chrániče si uložte do ceníku s cenou, jednotkou a sazbou DPH. Na faktuře pak revize stojí na samostatném řádku a nemusíte ji pokaždé formulovat znovu.
Roční revize pro správce objektu
Máte se správcem budovy smlouvu na pravidelné revize? Nastavte opakovanou fakturu s intervalem ročně a do textu položky dejte proměnnou {rok}. Faktura se v termínu vystaví a odejde e-mailem sama, i když na ni v sezóně zapomenete.
DIČ developera bez opisování
U stavební firmy stačí do odběratele napsat IČO nebo název a údaje se doplní z ARES. Pro fakturu v přenesení daňové povinnosti tak máte správné DIČ, aniž byste ho opisovali z e-mailu.
Faktura napsaná mezi dvěma zakázkami
Cestou z montáže napíšete Telegram botovi doklad.ai třeba „faktura pro Dvořák, výměna rozvaděče 6 500 Kč, revize 2 500 Kč“ (v AI chatu aplikace ji můžete i nadiktovat). AI z věty připraví fakturu a vy ji večer jen zkontrolujete.
Ukázková faktura elektrikáře (příklad položek a částek)
Případ A – rodinný dům, zákazník domácnost (neplátce), sazba 12 %
Rekonstrukce elektroinstalace v RD:
| Položka | Množství | Cena/j. | Celkem |
|---|---|---|---|
| Demontáž staré elektroinstalace | 8 h | 500 Kč | 4 000 Kč |
| Montáž rozvaděče vč. jističů a chráničů | 1 ks | 6 500 Kč | 6 500 Kč |
| Kabeláž, zásuvky, vypínače (práce) | 1 | 14 000 Kč | 14 000 Kč |
| Materiál (kabely, jističe, zásuvky) | 1 | 18 400 Kč | 18 400 Kč |
| Výchozí revize + revizní zpráva | 1 | 2 500 Kč | 2 500 Kč |
| Doprava | 1 | 600 Kč | 600 Kč |
Základ daně: 46 000 Kč · DPH 12 %: 5 520 Kč · Celkem k úhradě: 51 520 Kč
(Pozn.: u prací na dokončené stavbě pro bydlení se sníženou sazbou obvykle daníte i zabudovaný materiál jako součást montážní práce; samostatný prodej materiálu bez montáže by byl 21 %.)
Případ B – zakázka pro stavební firmu (plátce), režim PDP
| Položka | Celkem |
|---|---|
| Elektroinstalace bytové jednotky – práce a materiál | 82 000 Kč |
Základ daně: 82 000 Kč · Režim: přenesení daňové povinnosti – daň odvede zákazník · K úhradě: 82 000 Kč
Na faktuře nesmí chybět věta „daň odvede zákazník“ a údaj, že jde o režim přenesení daňové povinnosti dle § 92e. Sazbu ani výši daně na takovém dokladu neuvádíte, ani jako „0 Kč“.
Splatnost, zálohy a náležitosti faktury
Splatnost. U menších zakázek pro domácnosti je běžná splatnost 7–14 dní, u firemních odběratelů 14–30 dní. Delší splatnost než 30 dní pro vás jako dodavatele znamená zbytečné úvěrování zákazníka.
Zálohy. U větších rekonstrukcí a nákladného materiálu (rozvaděč, kabeláž celého domu) je rozumné vystavit zálohovou fakturu na 30–50 % předem na pokrytí materiálu a doplatek po předání a revizi. Jak naložit se zálohou, záleží na režimu. U domácnosti (běžné zdanění) vzniká plátci z přijaté zálohy povinnost přiznat DPH, je-li budoucí práce dostatečně určitá, a vystaví k ní daňový doklad. U zakázky v přenesení daňové povinnosti DPH ze zálohy nepřiznáváte; daň přizná odběratel, až práci skutečně provedete.
Povinné náležitosti faktury (plátce DPH): vaše identifikace vč. DIČ, identifikace odběratele, evidenční číslo, datum vystavení a datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP), rozsah a předmět plnění, základ daně, sazbu a výši DPH, celkovou částku. U PDP místo sazby a výše daně uvedete sdělení „daň odvede zákazník“. Neplátce uvádí obdobné údaje bez DPH a poznámku, že není plátcem DPH.
Praktické zvyklosti oboru: vždy uveďte místo (adresu) provedení prací, číslo/datum revizní zprávy a číslo účtu se správným variabilním symbolem – urychlí to platbu a párování.
Nejčastější chyby elektrikářů ve fakturaci
- Naúčtování DPH plátci u montážních prací. Nejdražší chyba: fakturujete stavební firmě-plátci s 21 % místo v režimu PDP. Správně má být bez daně s poznámkou „daň odvede zákazník“.
- Chybějící věta „daň odvede zákazník“ u PDP faktury – doklad je pak formálně vadný.
- Špatná sazba u domácností. Automatické 21 % tam, kde jde o práci na rodinném/bytovém domě, kde náleží 12 %. Zákazník přeplácí a vy riskujete reklamaci ceny.
- Nerozlišený materiál a práce. Když prodáváte materiál samostatně (bez montáže), patří zpravidla do 21 %, kdežto materiál zabudovaný v rámci montáže na stavbě pro bydlení jde s prací ve 12 %.
- Zapomenutá revizní zpráva. Kde ji provedená práce vyžaduje, předejte ji zákazníkovi. Bývá podkladem pro stavební postupy, pojišťovnu i doložení bezpečné instalace; co přesně je potřeba, určuje konkrétní zakázka a podmínky pojišťovny.
- Fakturace bez zálohy u velké zakázky. Předfinancujete drahý materiál z vlastního.
- Nesledování obratu 2 mil. Kč. Při překročení hranice vzniká povinnost registrace k DPH – pozdní registrace znamená doměření daně.
Doporučený workflow: od zakázky k zaplacené faktuře
- Poptávka a cenový odhad – zapište rozsah, adresu a druh objektu (kvůli sazbě DPH) a orientační cenu práce i materiálu.
- Zálohová faktura u větších zakázek – 30–50 % na materiál.
- Provedení prací + výchozí revize – revizní technik vystaví revizní zprávu.
- Konečná faktura – rozčleněná na práci, materiál a revizi; správná sazba (12 / 21 %) nebo režim PDP dle odběratele.
- Odeslání a připomínka – fakturu pošlete e-mailem hned po předání; při prodlení pošlete upomínku.
- Párování platby podle variabilního symbolu a evidence pro přiznání k DPH / kontrolní hlášení.
Fakturační kroky tohoto postupu vám usnadní doklad.ai. U zakázky pro jiného plátce přepnete fakturu do režimu přenesení a text „daň odvede zákazník“ doplní aplikace. Elektroinstalaci v bytě (12 %) a revizi v kanceláři (21 %) máte jako dvě hotové položky v ceníku. Zálohu na rozvaděč nebo kabely pošlete domácnosti jako proformu s QR kódem, a jakmile dorazí platba, daňový doklad k ní vznikne automaticky. Podklady pro přiznání k DPH a kontrolní hlášení předáte účetní exportem (Pohoda, Money S3, ISDOC). Jak daleko máte k hranici obratu 2 mil. Kč, si orientačně spočítáte ve veřejné kalkulačce obratu pro DPH. Vyzkoušejte doklad.ai a vystavte první fakturu pro elektrikáře zdarma ještě dnes.
Časté dotazy
Kdy jako elektrikář uplatním přenesenou daňovou povinnost?
Když jste plátce DPH a provádíte stavební nebo montážní práce (elektroinstalace, CZ-CPA 43) pro jiného plátce DPH s místem plnění v ČR, který je přijímá v rámci svého podnikání. Fakturujete bez DPH a uvedete poznámku „daň odvede zákazník“ – daň si dopočítá a odvede odběratel. Pro domácnosti se PDP neuplatní, a to ani tehdy, když je zákazník plátce a opravuje si vlastní bydlení; tam účtujete DPH přímo.
Jaká sazba DPH platí na elektroinstalaci v rodinném domě?
U stavebních a montážních prací na dokončené stavbě pro bydlení (rodinný nebo bytový dům) se obvykle uplatní snížená sazba 12 %, včetně materiálu zabudovaného v rámci montáže. Samostatný prodej materiálu bez montáže a práce mimo stavby pro bydlení spadají zpravidla do 21 %. U hraničních případů si sazbu ověřte u účetní.
Musím jako elektrikář být plátcem DPH?
Povinným plátcem se stáváte až po překročení obratu 2 mil. Kč za kalendářní rok. Režim plátce začíná 1. ledna následujícího roku, výjimkou je situace, kdy roční obrat ještě v témže roce přeskočí 2 536 500 Kč: pak se plátcem stáváte den po překročení. Do té doby fakturujete bez DPH jako neplátce. Plátcem se lze stát i dobrovolně – vyplatí se, pokud pracujete hlavně pro firmy-plátce a nakupujete hodně materiálu s DPH.
Jakou splatnost dát na fakturu?
U domácností je běžná splatnost 7–14 dní, u firem 14–30 dní. U větších rekonstrukcí je vhodné vystavit zálohovou fakturu na 30–50 % předem na materiál a doplatek fakturovat po předání díla a revizi.
Co musí obsahovat faktura elektrikáře?
Identifikaci dodavatele i odběratele, evidenční číslo, datum vystavení a DUZP, popis a rozsah prací, členění na práci, materiál a revizi, základ daně, sazbu a výši DPH a celkovou částku. U režimu přenesení se sazba a výše daně neuvádí, místo nich text „daň odvede zákazník“. Doporučuje se uvést i adresu provedení prací a číslo revizní zprávy.
Související návody
- Fakturace pro instalatéry
- Fakturace pro autoservisy
- Fakturace pro řemeslníky
- Fakturace pro grafiky a designéry
- Faktura mimo EU (treti zeme)
- Shopify
- Fakturace pro všechny profese
- Všechny návody a integrace