Fakturace pro psychology, psychoterapeuty a kouče

U psychologa nerozhoduje titul, ale oprávnění, na které sezení poskytuje. Léčebná péče poskytovatele zdravotních služeb je osvobozená od DPH a daní se s paušálem 40 %, psychologické poradenství a psychoterapie na vázanou živnost i koučink na volnou živnost mají paušál 60 %. Jakmile víte, kam patříte, zbývá vyřešit diskrétní doklady pro klienty, propadlé termíny, předplacené balíčky a faktury firmám.

Fakturace pro psychology, psychoterapeuty a kouče v kostce

Oprávnění: Podle oprávnění: zdravotní služba (není živnost), vázaná živnost (psychologické poradenství, poradenská psychoterapie), nebo volná (koučink)
Výdajový paušál: 40 % u zdravotních služeb (max. 800 000 Kč výdajů), 60 % u živnosti (max. 1,2 mil. Kč)
DPH: Léčebná péče s oprávněním je osvobozená podle § 58, koučink a firemní workshopy mají u plátce 21 %, sazbu u poradenství na živnost si potvrďte s účetní.
Kdo platí: Soukromí klienti (často s příspěvkem zaměstnavatele), firmy a organizace za workshopy a supervize
Splatnost v praxi: Předem nebo v den sezení, balíčky předem, firmám 14 dní
Pozor na: Psychoterapie mimo zdravotnictví je od 1. 7. 2026 vázaná živnost, volná živnost na ni nestačí.

Rozhodovací test: zdravotní služba, vázaná, nebo volná živnost?

Psycholog v ambulanci, psycholožka v poradně a kouč mohou mít stejnou hodinovou sazbu, a přesto každý z nich vyplní fakturu jinak. Projděte otázky popořadě a zastavte se u první, na kterou odpovíte ano.

Poskytujete zdravotní služby na základě oprávnění a sezení má léčebný cíl? Typicky klinický psycholog nebo psychoterapeut ve zdravotnickém zařízení. Nejde o živnost, příjmy daníte s paušálem 40 % (výdaje nejvýš 800 000 Kč) a péče je osvobozená od DPH podle § 58 zákona o DPH.
Máte vázanou živnost „Poskytování služeb v oblasti psychologického poradenství a diagnostiky“, případně v rozsahu „poradenské psychoterapie“? Tak zní název od 1. 7. 2026, dřív „Psychologické poradenství a diagnostika“. Paušál je 60 % (výdaje nejvýš 1 200 000 Kč). Osvobození podle § 58 se nepoužije, protože sezení neposkytujete jako poskytovatel zdravotních služeb.
Koučujete, mentorujete nebo vedete rozvojové programy bez diagnostiky a psychoterapie? Stačí volná živnost v oboru poradenská a konzultační činnost, paušál 60 %, plátce účtuje 21 % DPH. Jak fakturovat čisté poradenství, popisuje stránka pro konzultanty.

Psychoterapie mimo zdravotnictví je od 1. 7. 2026 součástí uvedené vázané živnosti. Kdo ji dřív dělal na volnou živnost, má podle přechodných ustanovení zákona č. 360/2025 Sb. na doplnění magisterského vzdělání čas do 1. 7. 2029. Ostatní podmínky si ověřte na živnostenském úřadě.

	Zdravotní služba	Vázaná živnost	Koučink na volnou živnost
Výdajový paušál	40 %	60 %	60 %
DPH u plátce	osvobozeno (§ 58)	21 %, nebo 12 % (viz níže)	21 %
Navíc na dokladu plátce	odkaz na § 58 ZDPH	sazba a výše daně	sazba a výše daně

Se sazbou u poradenství na živnost opatrně. Zdravotní péče (CZ-CPA 86) má sníženou sazbu 12 %, jestli pod ni spadá i psychologické poradenství mimo zdravotnictví, ale jisté není. Než začnete jako plátce fakturovat, nechte si zařazení potvrdit u účetní. Sníženou sazbu má i zdravotní služba oprávněného poskytovatele, které chybí léčebný cíl, a proto osvobozená není.

Kombinace jsou běžné. Klinická psycholožka může mít vedle ambulance živnost na firemní diagnostiku a pak má dva druhy příjmů se dvěma paušály; dopad si spočítejte v kalkulačce výdajového paušálu. Samoplátce v ordinaci řeší stránka pro lékaře, podobné dělení na léčbu a služby mimo zdravotnictví zase stránka pro fyzioterapeuty a maséry.

Doklad pro příspěvek od zaměstnavatele: co uvést a co vynechat

Klient často chce část ceny dostat zpátky: z benefitního programu zaměstnavatele, od pojišťovny nebo z firemního fondu. Doklad tím putuje k lidem, kteří o jeho terapii nemusí vědět víc, než je nutné. Než ho vystavíte, zeptejte se klienta, co přesně podmínky příspěvku vyžadují, a napište právě tolik.

Na doklad patří:

jméno a adresa klienta jako odběratele, pokud si terapii objednal sám,
vaše jméno, adresa a IČO,
data jednotlivých sezení, jejich počet a délka,
cena za sezení a celková částka,
datum a způsob úhrady, když klient potřebuje potvrdit, že už zaplatil.

Na doklad nepatří:

diagnóza, důvod návštěvy ani téma sezení („rozvod“, „úzkosti“, „vyhoření“),
vaše poznámky a doporučení z terapie,
jména dalších lidí, kteří se sezení účastnili, pokud za ně neplatí.

Položku pojmenujte neutrálně, například „Psychologická konzultace 50 min“. Když podmínky příspěvku výslovně chtějí slovo „psychoterapie“ nebo vaši odbornost, uveďte je, ale nic navíc.

Ukázka od neplátce DPH, klient platil sám a doklad předkládá zaměstnavateli:

Položka	Počet	Cena	Celkem
Psychologická konzultace 50 min (2., 9. a 16. 10. 2026)	3	1 450 Kč	4 350 Kč
Celkem, uhrazeno převodem 16. 10. 2026			4 350 Kč

Když příspěvek posílá firma přímo vám, ještě to neznamená, že je odběratelem. Rozhoduje, kdo si terapii objednal a komu ji podle smlouvy poskytujete. Objednal-li si ji klient a zaměstnavatel jen přispívá, je firma třetí osobou, která za klienta část platí, a faktura na ni znít nemusí. Pokud terapii objednala firma, fakturujete jí a doklad uvidí její účtárna. Domluvte se s klientem předem, že na něm bude jen „Konzultace“ a počet hodin.

Klient nedorazil: jak naúčtovat propadlý termín

Storno poplatek můžete chtít jen tehdy, když klient pravidla znal předem. Patří do obchodních podmínek, do potvrzení rezervace a ideálně i na každý doklad, aby je měl klient stále na očích.

Příklad pravidel u sezení za 1 400 Kč:

zrušení víc než 48 hodin předem: bez poplatku,
zrušení 24 až 48 hodin předem: 50 %, tedy 700 Kč,
pozdější zrušení nebo nepříchod: 100 %, tedy 1 400 Kč,
náhlá nemoc ohlášená týž den: rozhodněte sami, ale napište to do podmínek, ať nerozhodujete případ od případu.

Na doklad dejte samostatnou položku „Storno poplatek, nezrušený termín 21. 10. 2026“, ne „Sezení“. Doklad pak odpovídá tomu, co se opravdu stalo, a klient ho nemůže omylem předložit zaměstnavateli jako absolvovanou terapii.

Jste-li plátce, nechte si od účetní potvrdit, jak storno poplatek zdanit, zvlášť když je samotná péče osvobozená. U neplátce stačí, aby byl poplatek podložený podmínkami, které klient odsouhlasil.

U klientů, kteří rušili opakovaně, se vyplatí přejít na platbu předem: termín potvrdíte až po zaplacení zálohy a při nepříchodu pak nic nevymáháte.

Balíček deseti sezení předem: platnost, čerpání a vrácení peněz

Balíček drží klienta u terapie a vám dává jistotu příjmu. Aby z něj nebyl spor, potřebuje jasnou cenu, dobu platnosti a pravidlo pro předčasný konec.

Modelově: jedno sezení stojí 1 400 Kč, balíček deseti sezení 12 600 Kč, tedy 1 260 Kč za sezení.

Pošlete klientovi zálohovou fakturu (proformu) na 12 600 Kč. Do poznámky napište „Balíček 10 sezení po 50 min, čerpání do 30. 6. 2027, propadlé termíny se odečítají podle storno podmínek.“
Po zaplacení vystavíte doklad o přijaté platbě. Ten si klient může uplatnit u zaměstnavatele.
Čerpání vedete v kalendáři, na každé sezení zvlášť doklad nevystavujete.
Když klient po šesti sezeních skončí, vrátíte mu 4 × 1 260 Kč = 5 040 Kč a vystavíte dobropis na nevyčerpaná sezení. V evidenci příjmů pak zůstane jen to, co klient opravdu vyčerpal.

Co se stane s nevyčerpanými sezeními po konci platnosti, napište do podmínek předem. Věta „nevyčerpaná sezení propadají“, o které klient neví, vede ke sporům častěji než cokoli jiného.

Plátce s osvobozenou péčí uvede odkaz na § 58 už na dokladu k přijaté platbě. Osvobozené plnění se podle § 51 odst. 2 zákona o DPH přiznává ke dni přijetí úplaty, pokud je v tu chvíli dostatečně určité, za co klient platí.

Ať vás papíry nezdržují mezi dvěma klienty

Storno podmínky na každém dokladu

Pravidla pro rušení termínů vložte do výchozí poznámky a vytisknou se na každé faktuře, kterou klient dostane. Když pak účtujete propadlé sezení, nemusíte nic dohledávat, protože je měl před očima od první platby. Plátce s osvobozenou péčí do stejné poznámky přidá odkaz na § 58 zákona o DPH.

Neutrální názvy sezení uložené v ceníku

Založte si v ceníku položky jako „Konzultace 50 min“, „Párová konzultace 80 min“ nebo „Storno poplatek“ s jednotkou „sezení“. Na fakturu je vyberete jedním klikem a v časovém presu mezi klienty nenapíšete do popisu nic, co tam nepatří.

Online klient zaplatí předem, doklad mu přijde sám

Klientům z videohovorů posílejte proformu s QR kódem. Jakmile se platba spáruje, aplikace sama vystaví doklad k přijaté platbě a pošle ho klientovi e-mailem, takže odkaz na sezení posíláte až s jistotou, že je zaplaceno.

Jak na to

Měsíční supervize bez ručního přepisování

Supervizi týmu, který k vám chodí každý měsíc, nastavte jako opakovanou fakturu. Do položky napište „Supervize týmu – {mesic_nazev} {rok}“, název měsíce se doplní sám a faktura odejde organizaci e-mailem bez vašeho zásahu.

Jak na to

Doklady k příspěvku si klient stáhne sám

Kdo žádá zaměstnavatele o příspěvek, potřebuje často doklady za celé pololetí najednou. Místo hledání v odeslané poště mu pošlete odkaz do klientského portálu, kde si všechny své faktury stáhne.

Workshop pro firmu a supervize týmu: kdy se mění DPH i obrat

Firemní zakázky mají jiný rytmus než klienti v pracovně. Objednávka přijde e-mailem, fakturu vystavíte po akci se splatností 14 dní a větší firmy na ní často chtějí číslo své objednávky.

Ukázka: workshop „Prevence vyhoření“ pro tým patnácti lidí, psycholožka není plátce DPH.

Položka	Množství	Cena	Celkem
Workshop 28. 10. 2026	4 h	3 200 Kč	12 800 Kč
Příprava a pracovní listy	1	2 400 Kč	2 400 Kč
Celkem			15 200 Kč

Jako plátce by připočetla 21 % DPH (3 192 Kč) a firma by zaplatila 18 392 Kč. Workshop ani supervize kolegů nejsou léčbou konkrétního pacienta, takže osvobození podle § 58 se na ně zpravidla nevztahuje ani u klinického psychologa. Program na hraně prevence si nechte posoudit.

Firemní příjmy mění i počty pro registraci k DPH. Osvobozená zdravotní péče se do obratu v tuzemsku nepočítá, protože ji § 4a odst. 1 zákona o DPH mezi započítávaná plnění neřadí; workshopy a supervize se počítají. Překročíte-li za kalendářní rok 2 000 000 Kč, jste plátcem od 1. ledna dalšího roku, při 2 536 500 Kč už ode dne po překročení. Stav průběžně hlídejte v kalkulačce obratu. Kdo poskytuje výhradně osvobozenou péči, plátcem se podle § 6 odst. 1 a 2 nestane, ale § 6 odst. 3 pro něj má zvláštní pravidla, která stojí za konzultaci.

Supervize pro neziskovku nebo ambulanci se obvykle platí každý měsíc ve stejné výši, takže fakturu stačí nastavit jednou.

Sezení přes videohovor: platba předem a klienti mimo Česko

Online sezení se daňově neliší od sezení v pracovně. Mění se hlavně to, jak k vám doputují peníze: klient nesedí naproti vám, takže platbu na místě nahradí převod předem.

Platba před sezením: pošlete zálohovou fakturu s QR kódem a odkaz na hovor až po zaplacení. Nepřipojí-li se klient, platí stejná storno pravidla jako u osobní schůzky.
Češi žijící v cizině: fakturovat jim můžete v korunách i v eurech. QR platba funguje i v eurech, pokud peníze přijímáte na český účet.
Firma z jiného státu EU si objedná online workshop: u služby pro podnikatele je místem plnění sídlo odběratele, česká DPH se neúčtuje a daň přizná odběratel. Neplátce se tím ale stává identifikovanou osobou (§ 6i zákona o DPH), pokud služba není v zemi odběratele osvobozená. Ověřte si to v testu identifikované osoby ještě před vystavením faktury.

Pokud jste plátce a máte soukromé klienty v zahraničí, nechte místo plnění posoudit účetní. Pravidlo o sídle odběratele (§ 9 odst. 1) se týká jen služeb pro podnikatele.

Časté dotazy

Jaký výdajový paušál má psycholog, 40, nebo 60 %?

Záleží na oprávnění. Klinický psycholog nebo psychoterapeut, který poskytuje zdravotní služby na základě oprávnění, nepodniká na živnost a uplatní paušál 40 % s limitem výdajů 800 000 Kč. Psycholog na vázanou živnost i kouč na volnou živnost mají 60 % s limitem 1 200 000 Kč. Kdo má obojí, rozdělí příjmy podle činnosti, ze které plynou.

Potřebuje kouč živnost na psychologické poradenství?

Ne, pokud opravdu koučuje, tedy pracuje s cíli a výkonem klienta a nedělá psychologickou diagnostiku ani psychoterapii. Na to stačí volná živnost v oboru poradenská a konzultační činnost. Jakmile nabízí diagnostiku nebo psychoterapii, potřebuje vázanou živnost s předepsaným vzděláním. Plátce DPH účtuje u koučinku 21 %.

Co napsat na potvrzení o terapii pro zaměstnavatele?

Jméno klienta, data a počet sezení, jejich délku, cenu a údaj o zaplacení. Položku pojmenujte neutrálně, třeba „Psychologická konzultace 50 min“. Diagnózu, důvod návštěvy ani téma rozhovoru nepište; když podmínky příspěvku vyžadují konkrétní údaj, uveďte jen ten.

Můžu klientovi naúčtovat sezení, na které nepřišel?

Ano, pokud znal storno podmínky předem, například z obchodních podmínek nebo z potvrzení rezervace. Na doklad dejte položku „Storno poplatek“ s datem termínu, ne „Sezení“. Plátce DPH by si měl od účetní nechat potvrdit, jak storno poplatek zdanit.

Co se od 1. 7. 2026 změnilo u živnosti psychologické poradenství?

Vázaná živnost se jmenuje „Poskytování služeb v oblasti psychologického poradenství a diagnostiky“ a přibyl k ní rozsah „poradenské psychoterapie“. Kdo měl původní živnost „Psychologické poradenství a diagnostika“, podniká dál a živnostenský úřad měl změnu názvu zapsat sám do 1. 10. 2026, takže si zkontrolujte výpis. Psychoterapeuti mimo zdravotnictví mají na doplnění magisterského vzdělání přechodnou lhůtu do 1. 7. 2029.

Fakturace pro psychology, psychoterapeuty a kouče