Grafik a copywriter: daně, 40 % vs 60 % paušál a autorská odměna

16. června 2026 · Ing. Markéta Horáková, účetní poradkyně · general

Grafik copywriter daně paušál: kdy uplatnit 40 % a kdy 60 % výdajový paušál, jak rozlišit autorskou odměnu od živnostenského příjmu podle § 7 ZDP, kdy potřebujete živnostenský list a jak danit licenční poplatky. Praktický návod pro rok 2026 včetně paušální daně.

Grafik a copywriter: daně, 40 % vs 60 % paušál a autorská odměna

Rychlá odpověď: Když grafik nebo copywriter podniká na volnou živnost (typicky obor „Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona"), jde o příjem ze živnosti podle § 7 odst. 1 písm. b) zákona o daních z příjmů a uplatní se 60% výdajový paušál se stropem 1 200 000 Kč (sazbu i strop stanoví § 7 odst. 7 písm. b) ZDP). Pokud vytváří autorská díla a inkasuje autorskou odměnu (honorář, licenci) z užití nebo poskytnutí autorských práv podle § 7 odst. 2 písm. a) ZDP, uplatní se 40% paušál se stropem 800 000 Kč (sazba dle § 7 odst. 7 písm. d) ZDP). Rozhoduje právní povaha příjmu, ne to, jak činnost nazvete. Většina grafiků i copywriterů v praxi fakturuje na živnost a sahá po 60 %; čistě autorské honoráře (např. ilustrace, příspěvky do médií, prodej licencí) se daní v autorské kategorii se 40 %. Údaje jsou aktuální k červnu 2026.

Tohle je nejčastější zmatek živnostníků v kreativu. Pojďme si rozhodovací logiku „grafik copywriter daně paušál" rozebrat tak, abyste věděli, do které kolonky váš příjem patří — a kolik vám reálně zůstane.

Dva světy příjmů: živnost vs. autorské dílo

Zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) rozděluje příjmy ze samostatné činnosti v § 7 do dvou pro vás klíčových skupin:

• § 7 odst. 1 písm. b) — příjem ze živnosti. Sem patří běžná grafická a copywriterská práce na živnostenský list: tvorba vizuálů, sazba, web design, texty na zakázku, správa sociálních sítí. Volná živnost → 60% paušál (sazbu stanoví § 7 odst. 7 písm. b) ZDP).
• § 7 odst. 2 písm. a) — příjem z užití nebo poskytnutí práv duševního vlastnictví, autorských práv a práv s nimi souvisejících. Sem patří autorská odměna za vytvoření a licencování autorského díla (ilustrace, fotografie, originální grafika, knižní text, příspěvky do médií). Autorské příjmy → 40% paušál (sazbu stanoví § 7 odst. 7 písm. d) ZDP).

Klíč není v profesi, ale v právní povaze plnění. Tatáž osoba může mít obojí: část roku fakturuje webové bannery na živnost (60 %), část roku prodá licenci ke své ilustraci nakladatelství jako autorskou odměnu (40 %). To je legální a běžné — jen to musíte v přiznání správně rozdělit do dvou dílčích bází, protože každá kategorie má vlastní sazbu i vlastní strop výdajů.

Tabulka: 40 % vs 60 % paušál pro kreativce (2026)

Strop 2 000 000 Kč znamená, že paušál se počítá maximálně z příjmů do dvou milionů. Při 60 % tak nikdy neuplatníte víc než 1 200 000 Kč výdajů, při 40 % víc než 800 000 Kč. Podrobné srovnání všech sazeb najdete v článku výdajový paušál 40/60/80 % vs. skutečné výdaje 2026.

Kdy je příjem autorská odměna a kdy živnost

Toto je jádro celého rozhodování. Pomůže pár otázek:

1. Vzniká dílo chráněné autorským zákonem a klient platí za jeho užití/licenci? Pokud vytvoříte jedinečné autorské dílo (originální ilustrace, logo s prvky autorského díla, text knihy, fotografie) a hlavní podstatou platby je poskytnutí licence k užití tohoto díla, jde o příjem z poskytnutí práv podle § 7 odst. 2 písm. a). Uplatníte 40 % (§ 7 odst. 7 písm. d) ZDP).

2. Je to spíš služba/zakázková výroba podle pokynů klienta? Když děláte rutinní zakázkovou produkci — bannery, šablony, sazbu, korektury, marketingové texty na brief, správu kampaní — převažuje poskytnutí služby a jde o živnost (60 %). To je u většiny grafiků a copywriterů hlavní zdroj příjmů.

3. Co máte ve smlouvě? Rozhoduje skutečný obsah vztahu, ne jeho označení. Pokud smlouva výslovně řeší licenci, autorství, rozsah užití díla a odměnu za toto užití, posiluje to autorskou kvalifikaci. Pokud fakturujete „grafické práce" či „copywriting" bez licenčního ujednání na živnost s IČO, jde zpravidla o živnostenský příjem.

V praxi: profesionál často kombinuje obojí a vede si u příjmů evidenci, do které kategorie patří. Při nejistotě konzultujte konkrétní zakázku s daňovým poradcem — zařazení má dopad na výši paušálu i na to, zda potřebujete živnostenské oprávnění.

Potřebuju vůbec živnostenský list?

Na čistě autorskou tvorbu podle autorského zákona živnostenský list nepotřebujete — příjem zdaňujete v § 7 odst. 2 písm. a) a živnostenské oprávnění se na výkon práv autora nevztahuje. Jakmile ale poskytujete grafické nebo textařské služby soustavně, samostatně, vlastním jménem a na vlastní odpovědnost za účelem zisku, naplňujete znaky živnosti podle živnostenského zákona (455/1991 Sb.) a živnostenské oprávnění mít musíte. To je případ drtivé většiny grafiků a copywriterů na volné noze.

Proto se v praxi vyplatí volnou živnost prostě ohlásit: pokryje veškerou zakázkovou tvorbu, umožní 60% paušál a vyhnete se sporu, zda konkrétní příjem ještě byl „čistě autorský". Jak na to, popisuje jak získat živnostenský list. Autorské honoráře vedle živnosti pak danit můžete — jen je v přiznání zařadíte do správné dílčí báze se 40 %.

Srážková daň u autorských honorářů (§ 7 odst. 6)

Speciální režim platí jen pro příspěvky do novin, časopisů, rozhlasu a televize ze zdrojů na území ČR. Pokud úhrn těchto autorských honorářů od jednoho plátce nepřesáhne 10 000 Kč za kalendářní měsíc, je tento příjem samostatným základem daně pro daň vybíranou srážkou: plátce z něj srazí 15% srážkovou daň a vyplatí vám čistou částku. Tento příjem už neuvádíte v daňovém přiznání — je vypořádán srážkou.

Překročí-li úhrn od jednoho plátce 10 000 Kč za měsíc, srážka se neuplatní, dostanete celou částku a příjem zdaníte sami v přiznání v § 7 (s možností 40% paušálu dle § 7 odst. 7 písm. d)). Pozor: tento režim se týká jen vyjmenovaných médií, nikoli běžné licence ilustrace agentuře nebo prodeje grafiky firmě — ty řešíte vždy v přiznání. (Údaje k červnu 2026; nejde o závazné daňové poradenství, ověřte na financnisprava.gov.cz.)

Jak danit licenční poplatky za vaši grafiku

Licenční poplatek za užití vašeho autorského díla (např. nakladatelství platí za opakované vydání ilustrace, stocková agentura vám posílá royalty) je příjmem podle § 7 odst. 2 písm. a) — tedy autorská kategorie se 40% paušálem (§ 7 odst. 7 písm. d) ZDP), pokud licencujete v rámci své samostatné činnosti. Není to živnostenský příjem, i kdybyste živnost měli.

U zahraničních plátců (zahraniční stock, klient z EU) řešte navíc DPH a případně zdanění v zemi zdroje podle smluv o zamezení dvojího zdanění. K fakturaci do zahraničí a souvisejícím povinnostem viz jak fakturovat do EU a VIES. Pokud licence plynou nepravidelně a malého rozsahu mimo soustavnou činnost, může jít o ojedinělý příjem — hranice řeší příležitostný příjem: limity a přiznání 2026.

Můžu být na paušální dani jako grafik?

Ano. Paušální daň (jeden měsíční odvod, který sdruží daň z příjmů, sociální i zdravotní pojistné a osvobozuje od podání přiznání) je pro grafiky i copywritery dostupná, splníte-li podmínky: jste OSVČ, nejste plátce DPH (ani dobrovolný), nemáte příjmy ze závislé činnosti kromě těch zdaněných srážkou, nejste společník v.o.s. ani komplementář k.s. a nejste v insolvenci. Roční limit příjmů ze samostatné činnosti je 2 000 000 Kč.

Výše odvodu závisí na pásmu (k roku 2026):

Všimněte si, že do II. pásma se za nižší odvod dostane ten, kdo má alespoň 75 % příjmů z činnosti se 60% (nebo 80%) paušálem — což živnostenská grafika a copywriting splňují, autorská 40% kategorie nikoli. Pro autory s převahou 40% příjmů tak může být paušální daň méně výhodná. Detailně to rozebírá paušální daň 2026. Přihláška do paušálního režimu se podává nejpozději do 10. dne příslušného zdaňovacího období (s posunem na nejbližší pracovní den); konkrétní termín a postup pro daný rok si ověřte předem na financnisprava.gov.cz.

Kdy se vyplatí paušál a kdy skutečné výdaje

Výdajový paušál je administrativně nejjednodušší: nevedete evidenci výdajů, jen evidujete příjmy a pohledávky. Pro kreativce s nízkými reálnými náklady (notebook, software, internet) je 60 %, resp. 40 %, obvykle štědřejší než skutečnost. Skutečné výdaje zvažte, jen pokud máte velké náklady (drahé vybavení, subdodávky, nájem ateliéru) přesahující paušální procento. Spočítat si to můžete v daňové kalkulačce OSVČ 2026 nebo si rovnou pohlídejte fakturaci v nástrojích zdarma.

DPH: kdy se vás týká

Paušál ani autorský režim vás nezbavují sledování DPH. Identifikovanou osobou se stáváte typicky při nákupu služeb od osoby neusazené v ČR (reklama na Meta/Google, zahraniční software) — viz identifikovaná osoba DPH 2026. Plátcem DPH se stanete po překročení obratového limitu; pravidla shrnuje kdy se stanu plátcem DPH 2026. Při prodeji licencí a služeb klientům v EU řešte i OSS režim a limit 10 000 EUR. Pozn.: vstup do paušální daně je možný jen pro neplátce DPH.

Ať už zvolíte jakýkoli režim, čistou a kontrolovatelnou fakturaci si nastavíte v doklad.ai — vyzkoušet zdarma.

Časté otázky

Mám jako grafik 40 % (autorská), nebo 60 % (volná živnost) paušál?

Rozhoduje povaha příjmu. Zakázková grafika a copywriting na volnou živnost = příjem dle § 7 odst. 1 písm. b) → 60% paušál dle § 7 odst. 7 písm. b) (strop 1 200 000 Kč). Autorská odměna za licencování vašeho díla = příjem dle § 7 odst. 2 písm. a) → 40% paušál dle § 7 odst. 7 písm. d) (strop 800 000 Kč). Většina grafiků má převahu živnostenských příjmů, takže pracuje s 60 %; autorské honoráře danit můžete vedle toho ve 40% bázi.

Kdy je příjem autorská odměna a kdy živnost?

Autorská odměna je platba za užití/poskytnutí práv k autorskému dílu podle § 7 odst. 2 písm. a). Živnostenský příjem je odměna za soustavně poskytovanou službu nebo zakázkovou výrobu podle § 7 odst. 1 písm. b). Rozhoduje skutečný obsah vztahu a smlouvy — licenční ujednání svědčí pro autorskou kvalifikaci, fakturace „grafických prací" na IČO bez licence pro živnost.

Potřebuju vůbec živnostenský list jako copywriter?

Na čistě autorskou tvorbu ne — příjem zdaníte v § 7 odst. 2 písm. a) a živnostenské oprávnění se na výkon autorských práv nevztahuje. Jakmile ale píšete texty soustavně, samostatně a za účelem zisku jako službu, naplňujete znaky živnosti a oprávnění mít musíte. V praxi proto většina copywriterů volnou živnost ohlásí; pokryje veškerou zakázkovou tvorbu a umožní 60% paušál.

Jak danit licenční poplatky za použití mé grafiky?

Licenční poplatek za užití vašeho díla je příjem podle § 7 odst. 2 písm. a) se 40% paušálem (§ 7 odst. 7 písm. d)), i když máte živnost. U příspěvků do novin/časopisů/rozhlasu/TV ze zdrojů v ČR do 10 000 Kč měsíčně od jednoho plátce sráží plátce 15% daň a věc je vypořádána; nad tuto hranici si příjem zdaníte sami v přiznání. U zahraničních royalty řešte navíc DPH a smlouvy o zamezení dvojího zdanění.

Můžu být na paušální dani jako grafik?

Ano, pokud jste OSVČ, neplátce DPH, bez závislé činnosti (kromě té zdaněné srážkou) a do limitu příjmů 2 000 000 Kč. Odvod 2026: I. pásmo 9 984 Kč, II. pásmo 16 745 Kč, III. pásmo 27 139 Kč měsíčně. Pro živnostenskou grafiku (60% paušál) je vstup do II. pásma s nižším odvodem snazší než pro převážně autorské 40% příjmy.

Jak fakturovat agentuře vs. přímému klientovi?

Daňově je to stejné — rozhodující je povaha plnění, ne typ odběratele. Agentuře i přímému klientovi fakturujete buď službu (živnost, 60 %), nebo licenci k dílu (autorská odměna, 40 %). U agentur častěji řešíte přeúčtování a licenční rozsah, proto si do smlouvy i faktury jasně napište, zda jde o službu, nebo o poskytnutí licence — předejdete sporu o správné zařazení příjmu.

Aktualizováno 2026. Údaje k datu (červen 2026). Článek má informativní charakter a není závazným daňovým poradenstvím; konkrétní zařazení příjmů, sazby a termíny ověřte u daňového poradce nebo na financnisprava.gov.cz.