Daňová kalkulačka OSVČ 2026: kolik zaplatíte na dani a odvodech

17. června 2026 · Ing. Markéta Horáková, účetní poradkyně · general

Spočítejte si, kolik jako OSVČ zaplatíte v roce 2026 na dani z příjmu, sociálním a zdravotním pojištění. Konkrétní příklady, aktuální sazby, slevy a čistý příjem.

Daňová kalkulačka OSVČ 2026: kolik zaplatíte na dani a odvodech

Rychlá odpověď: OSVČ v roce 2026 platí daň z příjmu fyzických osob 15 % (a 23 % z části základu nad 1 762 812 Kč), sociální pojištění 29,2 % a zdravotní pojištění 13,5 %. Pojistné se počítá z vyměřovacího základu, kterým je u sociálního pojištění 55 % a u zdravotního pojištění 50 % daňového základu (příjmy minus výdaje). Pokud vám vyjde méně než zákonné minimum, platíte minimální zálohy: na začátku roku 2026 to je 5 720 Kč na sociální a 3 306 Kč na zdravotní pojištění měsíčně (sociální záloha se ale od 1. 7. 2026 zpětně snižuje na 5 005 Kč). Daň navíc snižuje sleva na poplatníka 30 840 Kč ročně, takže reálně začnete platit daň až nad určitou výší zisku. V tomto článku najdete přesný postup výpočtu i hotové příklady.

Daňová kalkulačka OSVČ 2026 je nejhledanější pomůcka každého živnostníka na začátku roku — chcete vědět, kolik z vydělaných peněz vám reálně zůstane a kolik odvedete státu. Tento průvodce vám ukáže celý výpočet daně OSVČ krok za krokem, s aktuálními částkami pro rok 2026 ověřenými z webů Finanční správy, ČSSZ a zdravotních pojišťoven. Na konci budete umět spočítat svůj čistý příjem OSVČ sami — nebo si to necháte spočítat automaticky.

Z čeho se skládá platba OSVČ státu

Mnoho začínajících živnostníků dělá chybu, když si myslí, že "daně" jsou jen daň z příjmu. Ve skutečnosti máte tři samostatné platby, každou s jiným příjemcem a jiným pravidlem:

1. Daň z příjmu fyzických osob (DPFO) — odvádíte ji finančnímu úřadu, sazba 15 % (a 23 % z vysokých příjmů).
2. Sociální pojištění (důchodové) — platíte České správě sociálního zabezpečení (ČSSZ), sazba 29,2 %.
3. Zdravotní pojištění — platíte své zdravotní pojišťovně (VZP, OZP, ZPMV a další), sazba 13,5 %.

U sociálního a zdravotního pojištění během roku platíte měsíční zálohy a po podání přehledů doplatíte (nebo dostanete přeplatek) rozdíl. Daň z příjmu většina OSVČ platí jednou ročně, případně formou pololetních či čtvrtletních záloh, pokud vám to vyjde z poslední daně.

Klíčový pojem: daňový základ a vyměřovací základ

Celý výpočet stojí na dvou číslech, která si nesmíte plést.

Daňový základ = příjmy minus výdaje. Výdaje můžete uplatnit buď skutečné (vedete evidenci), nebo paušálem procentem z příjmů. Z daňového základu se počítá daň z příjmu.

Vyměřovací základ = část daňového základu, ze které se počítá pojistné. Tady je důležitý detail, který se postupně mění od roku 2024:

• pro sociální pojištění je vyměřovacím základem 55 % daňového základu,
• pro zdravotní pojištění je vyměřovacím základem 50 % daňového základu.

Jinak řečeno: pojistné neplatíte z celého zisku, ale jen z jeho části. To je dobrá zpráva pro vaši peněženku.

Sazby a částky pro rok 2026

Následující tabulka shrnuje všechny klíčové parametry pro výpočet daně OSVČ v roce 2026. Vychází z průměrné mzdy stanovené pro rok 2026 ve výši 48 967 Kč.

*Minimální záloha na sociální pojištění platí ve výši 5 720 Kč od ledna 2026, schválená novela ji ale od 1. 7. 2026 zpětně snižuje na 5 005 Kč měsíčně (více níže). Min. zálohy celkem tak po snížení činí 8 311 Kč.

Progresivní sazba 23 % se týká jen části daňového základu nad 1 762 812 Kč. I když tuto hranici překročíte, prvních 1 762 812 Kč se stále zdaní 15 %. Drtivá většina živnostníků se sazby 23 % vůbec nedotkne.

Slevy na dani, které snižují, co zaplatíte

Vypočtenou daň můžete snížit o slevy. Nejdůležitější je sleva na poplatníka 30 840 Kč ročně, kterou má nárok uplatnit každá OSVČ bez výjimky. Díky ní začnete reálně platit daň z příjmu až tehdy, když vaše vypočtená daň přesáhne tuto částku.

Přehled hlavních slev a daňového zvýhodnění pro rok 2026:

*Slevu na manžela/manželku lze uplatnit jen pokud má vlastní příjmy do 68 000 Kč ročně a zároveň pečuje o dítě do 3 let věku (pravidlo platné od roku 2024).

Důležitý rozdíl: sleva na poplatníka a na manželku snižuje daň maximálně na nulu — nemůžete díky nim dostat peníze od státu. Naopak daňové zvýhodnění na dítě může jít do mínusu a vznikne vám daňový bonus, tedy stát vám doplatí.

Příklad slevy na poplatníka v praxi

Máte daňový základ 250 000 Kč. Daň 15 % = 37 500 Kč. Po odečtení slevy na poplatníka 30 840 Kč zaplatíte na dani z příjmu jen 6 660 Kč. Pokud byste měli jedno dítě, daň by se snížila o dalších 15 204 Kč — a vyšel by vám doplatek prakticky nulový, případně bonus.

Výpočet krok za krokem na konkrétním příkladu

Vezměme typickou OSVČ na volné živnosti (např. IT konzultant, marketér, grafik) s ročními příjmy 800 000 Kč, která využívá výdajový paušál 60 %.

Krok 1 — daňový základ:

• Příjmy: 800 000 Kč
• Paušální výdaje 60 %: 480 000 Kč
• Daňový základ: 320 000 Kč

Krok 2 — daň z příjmu:

• Daň 15 % z 320 000 Kč = 48 000 Kč
• minus sleva na poplatníka 30 840 Kč
• Daň z příjmu = 17 160 Kč

Krok 3 — sociální pojištění:

• Vyměřovací základ 55 % z 320 000 Kč = 176 000 Kč
• Pojistné 29,2 % = 51 392 Kč za rok

Krok 4 — zdravotní pojištění:

• Vyměřovací základ 50 % z 320 000 Kč = 160 000 Kč
• Pojistné 13,5 % = 21 600 Kč za rok

Krok 5 — celkové odvody a čistý příjem:

Pozor: u zdravotního pojištění je nutné ještě ohlídat minimální vyměřovací základ. Pokud by vám vyšlo méně než minimum (50 % průměrné mzdy), doplácíte do minima. V tomto příkladu je vyměřovací základ vyšší než minimum, takže problém nenastává.

Minimální zálohy 2026 — co platíte, i když málo vyděláte

I v měsíci, kdy nic nevyděláte, musíte jako OSVČ na hlavní činnost platit alespoň minimální zálohy na pojistné. Na začátku roku 2026 jsou:

• sociální pojištění: 5 720 Kč měsíčně (29,2 % z minimálního vyměřovacího základu 19 587 Kč, což je 40 % průměrné mzdy),
• zdravotní pojištění: 3 306 Kč měsíčně (13,5 % z poloviny průměrné mzdy).

Dohromady tedy 9 026 Kč měsíčně. Tato výše vychází z konsolidačního balíčku, podle kterého měl minimální vyměřovací základ pro sociální pojištění v roce 2026 dosáhnout 40 % průměrné mzdy (od roku 2024 se zvyšoval o 5 procentních bodů ročně).

Důležitá změna od poloviny roku 2026: schválená novela toto zvýšení ruší a minimální vyměřovací základ pro sociální pojištění se vrací na 35 % průměrné mzdy. Minimální záloha na sociální pojištění proto od 1. 7. 2026 klesá z 5 720 Kč na 5 005 Kč měsíčně, a to zpětně od ledna 2026 — přeplatek na již zaplacených vyšších zálohách si OSVČ vyrovná. Záloha na zdravotní pojištění (3 306 Kč) zůstává beze změny. Aktuální parametry si vždy ověřte na webu ČSSZ.

Minimální roční vyměřovací základ pro sociální pojištění činí podle původního stavu 235 044 Kč (19 587 Kč × 12). Pokud z 55 % vašeho daňového základu vyjde méně, doplácíte právě do tohoto minima.

Začínající OSVČ mají úlevu: v roce zahájení činnosti a další dva kalendářní roky je jejich minimální vyměřovací základ jen 25 % průměrné mzdy, takže platí nižší minimální zálohy.

Vedlejší činnost (máte zaměstnání, jste student či důchodce): minimální zálohy na sociální pojištění platit nemusíte, dokud váš daňový základ z podnikání nepřekročí rozhodnou částku 117 521 Kč za rok. U zdravotního pojištění se u vedlejší činnosti platí vždy ze skutečně dosažených příjmů, minimum se neuplatní.

Paušál, nebo skutečné výdaje?

Velká část výsledné daně závisí na tom, jak uplatníte výdaje. Máte dvě možnosti.

Výdajové paušály (procentem z příjmů, do ročního limitu příjmů 2 mil. Kč):

Paušál se vyplatí, pokud máte málo reálných nákladů — nemusíte nic dokládat ani schovávat účtenky. Skutečné výdaje se naopak vyplatí, když hodně investujete do materiálu, zboží, vybavení nebo subdodávek. Podrobné srovnání najdete v článku výdajový paušál vs. skutečné výdaje.

Třetí cestou je paušální daň 2026, kdy platíte jednu pevnou měsíční částku zahrnující daň i obě pojistné a nepodáváte daňové přiznání ani přehledy. Hodí se zejména pro OSVČ s vyššími příjmy a nízkými skutečnými náklady, které nechtějí administrativu.

Doplatek, nebo přeplatek? Jak to funguje

Během roku platíte zálohy na pojistné (a případně na daň). Po skončení roku podáte:

• daňové přiznání finančnímu úřadu (zpravidla do 1. dubna, elektronicky do 1. května),
• přehled o příjmech a výdajích pro ČSSZ a pro zdravotní pojišťovnu (zpravidla do měsíce po termínu přiznání).

V přehledech se vypočte skutečné pojistné za uplynulý rok a porovná se se zaplacenými zálohami:

• pokud jste na zálohách zaplatili méně než skutečné pojistné → vznikne doplatek,
• pokud jste zaplatili více → vznikne přeplatek, který vám pojišťovna vrátí nebo započte.

U daně z příjmu funguje stejná logika — jen ji většina OSVČ neplatí formou záloh, takže celou daň doplatí najednou s přiznáním. Pokud vám poslední daň přesáhla 30 000 Kč, vznikne vám povinnost platit zálohy na daň v dalším roce.

Praktická rada: doplatky na pojistném dokážou nemile překvapit, protože přicházejí krátce po sobě. Vždy si proto část každého příjmu odkládejte stranou — orientačně 30–40 % zisku na daň a odvody.

Spočítejte si to bez chyb

Ruční výpočet je zvládnutelný, ale je v něm spousta míst, kde se dá chybovat — záměna daňového a vyměřovacího základu, zapomenutý minimální vyměřovací základ u zdravotního pojištění, špatně zvolený paušál nebo opomenutá sleva. Proto se vyplatí mít přehled o příjmech a výdajích po ruce a aktuální celý rok.

V Doklad.ai máte fakturaci, náklady i přehled o zisku na jednom místě, takže podklady pro výpočet daně máte připravené průběžně, ne až na poslední chvíli v dubnu. Vyzkoušet zdarma můžete bez závazků.

Časté otázky

Jak si OSVČ spočítá čistou daň z příjmu za rok 2025?

Vezměte příjmy minus výdaje (skutečné nebo paušálem) = daňový základ. Z něj spočítejte 15 % (případně 23 % z části nad 1 762 812 Kč) = daň před slevami. Od daně odečtěte slevu na poplatníka 30 840 Kč a další slevy, na které máte nárok. Výsledek je vaše čistá daň z příjmu. Pokud vyjde záporné číslo u daňového zvýhodnění na děti, vznikne vám daňový bonus. Pozor — výpočet za rok 2025 se podává v roce 2026 a používá parametry roku 2025; výše uvedené částky platí jako vodítko a u některých slev se mezi roky neliší (sleva na poplatníka je 30 840 Kč shodně).

Jaké slevy si můžu uplatnit (poplatník, děti, manželka)?

Vždy máte nárok na slevu na poplatníka 30 840 Kč ročně. Na děti uplatníte daňové zvýhodnění 15 204 Kč na první, 22 320 Kč na druhé a 27 840 Kč na třetí a další dítě (může vzniknout i bonus). Slevu na manžela/manželku 24 840 Kč lze uplatnit jen pokud má protějšek vlastní příjmy do 68 000 Kč ročně a zároveň pečujete o dítě do 3 let. Dále lze uplatnit slevu na invaliditu, na držitele průkazu ZTP/P nebo na studenta.

Kolik mi vyjde doplatek nebo přeplatek?

Doplatek či přeplatek je rozdíl mezi skutečným pojistným (vypočteným v přehledu z reálného zisku) a zálohami, které jste během roku zaplatili. Když jste platili jen minimální zálohy a vydělali nadprůměrně, čekejte vyšší doplatek na sociálním i zdravotním pojištění. Naopak když jste platili vysoké zálohy a měli slabší rok, vznikne přeplatek, který si můžete nechat vrátit nebo započíst na další zálohy. U daně z příjmu většina OSVČ doplácí celou daň najednou s přiznáním.

Kolik celkem odvedu včetně sociálního a zdravotního?

Sečtěte tři položky: daň z příjmu (15 % ze základu po slevách), sociální pojištění (29,2 % z 55 % daňového základu) a zdravotní pojištění (13,5 % z 50 % daňového základu). U OSVČ na volné živnosti s paušálem 60 % a ziskem kolem 320 000 Kč činí celkové odvody zhruba 90 000 Kč ročně, jak ukazuje příklad výše. Orientačně počítejte, že na dani a odvodech odvedete kolem 25–35 % svého zisku — záleží na výši příjmů a uplatněných slevách.

Vyplatí se mi paušál, nebo skutečné výdaje?

Paušál se vyplatí, pokud máte nízké reálné náklady — ušetříte administrativu a často i na dani. Skutečné výdaje se vyplatí při vysokých nákladech (zboží, materiál, vybavení, subdodávky). Spočítejte si obě varianty a porovnejte výsledný daňový základ. Detailní srovnání i s konkrétními čísly najdete v článku výdajový paušál vs. skutečné výdaje. Pro OSVČ s vyššími příjmy a nízkými náklady navíc stojí za zvážení paušální daň, která sloučí daň i pojistné do jedné měsíční platby.

Musím platit zálohy hned od začátku podnikání?

V prvním roce podnikání na hlavní činnost platíte minimální zálohy na sociální i zdravotní pojištění od měsíce zahájení, jako začínající OSVČ ale máte nižší minimální vyměřovací základ (25 % průměrné mzdy) po dobu prvních tří kalendářních let. Zálohy na daň z příjmu v prvním roce neplatíte — daň doplatíte až s prvním přiznáním.