Identifikovaná osoba k DPH 2026: kompletní průvodce (Google Ads, Meta, SaaS, zahraniční služby)

18. června 2026 · Ing. Petra Dvořáková, daňová poradkyně · general

Koupili jste reklamu na Googlu nebo Facebooku, platíte Canvu či ChatGPT? Jako neplátce se možná musíte stát identifikovanou osobou k DPH. Vysvětlíme kdy, jak a co to znamená.

Identifikovaná osoba k DPH 2026: kompletní průvodce (Google Ads, Meta, SaaS, zahraniční služby)

Rychlá odpověď: Pokud jste neplátce DPH (typicky OSVČ) a koupíte si jedinou službu od firmy z jiného státu EU (reklama na Googlu nebo Facebooku, Canva, předplatné SaaS), poskytnete službu firmě v EU, nebo nakoupíte zboží z EU nad 326 000 Kč za rok, stáváte se identifikovanou osobou k DPH. Musíte se do 15 dnů registrovat, ale ve své fakturaci v Česku zůstáváte dál neplátcem. Z přijatých zahraničních služeb přiznáte 21% DPH v režimu reverse charge a odvedete ji státu, odpočet DPH si ale uplatnit nemůžete.

Identifikovaná osoba je jeden z nejčastěji přehlížených daňových institutů v Česku. Drtivá většina živnostníků dnes nakupuje reklamu na Googlu nebo Facebooku, platí předplatné nějakého zahraničního nástroje (Canva, ChatGPT, Notion, Adobe) nebo prodává služby do zahraničí. A přesně tím se mnohdy nevědomky stávají identifikovanou osobou k DPH, aniž by tušili, že jim vznikla registrační a daňová povinnost. V tomto průvodci si vysvětlíme přesně kdy povinnost vzniká, jak ji splnit a co obnáší.

Co je identifikovaná osoba k DPH

Identifikovaná osoba je zvláštní status někde mezi neplátcem a plátcem DPH. Definuje ho zákon o DPH (zákon č. 235/2004 Sb.) v ustanoveních § 6g až § 6l. Jde o osobu povinnou k dani (podnikatele, OSVČ, firmu) nebo právnickou osobu, která jinak není plátcem DPH, ale kvůli vybraným přeshraničním transakcím jí vznikají dílčí povinnosti k DPH.

Klíčové je pochopit, co identifikovaná osoba není: není to plný plátce DPH. To je zásadní rozdíl a zároveň největší výhoda tohoto statusu:

• Vůči českým zákazníkům zůstáváte neplátce. Na své faktury vystavené v Česku dál neúčtujete DPH. Pro tuzemské klienty se nic nemění, vaše ceny nerostou o 21 %.
• Týká se vás DPH jen u konkrétních přeshraničních plnění. DPH řešíte výhradně u těch transakcí s EU (případně třetími zeměmi), kvůli kterým jste se identifikovanou osobou stali.
• Nemáte nárok na odpočet DPH na vstupu. To je daň za zjednodušený režim, k tomu se vrátíme níže.

Jinými slovy: identifikovaná osoba je "neplátce, který musí v určitých případech odvést DPH státu". Status existuje proto, aby se DPH z přeshraničních služeb a zboží vybralo v zemi spotřeby (v Česku), i když dodavatel sídlí v Irsku, Německu nebo jinde.

Kdy se stáváte identifikovanou osobou

Povinnost vzniká ve třech základních situacích. U dvou z nich neexistuje žádný obratový limit – stačí jediná transakce a jste identifikovanou osobou.

1. Přijetí služby ze zahraničí (§ 6h) – nejčastější případ

Toto je důvod, proč se identifikovanou osobou stává naprostá většina živnostníků. Jakmile přijmete zdanitelnou službu od osoby neusazené v tuzemsku (typicky firmy z jiného státu EU), u které se místo plnění přesouvá na příjemce, stáváte se identifikovanou osobou. A to už první takovou službou, bez ohledu na částku.

Do této kategorie spadá:

• Reklama na Googlu (Google Ads). Google fakturuje z Irska (Google Ireland Ltd.). I 50 Kč utracených za reklamu z vás dělá identifikovanou osobu.
• Reklama na Facebooku a Instagramu (Meta). Meta fakturuje rovněž z Irska (Meta Platforms Ireland Ltd.).
• Předplatné zahraničního softwaru a SaaS – Canva, Adobe, Notion, Figma, Spotify pro firmy, hostingové a cloudové služby v EU a podobně.
• Provize platforem jako Airbnb, Booking.com, Amazon (za zprostředkovatelské služby).
• Konzultace, grafika, vývoj nakoupené od podnikatele z jiného státu EU.

Pozor na ChatGPT, AI nástroje a další služby od firem mimo EU (např. z USA): i ty zakládají povinnost přiznat daň, mechanika je obdobná (přijetí služby od osoby neusazené v tuzemsku). Konkrétní zařazení a místo plnění závisí na tom, odkud je služba poskytnuta a zda jde o EU, či třetí zemi – proto u plnění mimo EU doporučujeme ověřit detail s účetní.

2. Poskytnutí služby do EU (§ 6i)

Zrcadlová situace. Pokud vy jako neplátce poskytnete službu podnikateli (osobě povinné k dani) v jiném státě EU a místo plnění je v jeho zemi (uplatní se základní pravidlo "místo příjemce"), stáváte se identifikovanou osobou dnem poskytnutí této služby. Opět bez jakéhokoli limitu.

Typicky jde o freelancery: programátora, který dělá zakázku pro německou firmu, copywritera píšícího pro rakouského klienta, konzultanta fakturujícího do Nizozemska. V tomto případě daň neodvádíte vy – přizná ji příjemce v jeho zemi (reverse charge na jeho straně) – ale vy musíte transakci nahlásit v souhrnném hlášení.

3. Pořízení zboží z EU nad limit (§ 6g)

Třetí situace se týká nákupu zboží (nikoli služeb) z jiného státu EU. Tady limit existuje: identifikovanou osobou se stáváte dnem, kdy hodnota pořízeného zboží z EU překročí v kalendářním roce 326 000 Kč (bez daně). Do překročení limitu povinnost nevzniká (pokud se nezaregistrujete dobrovolně).

Více o tom, kdy a jak se registrovat k DPH, najdete v našem samostatném průvodci.

Jaká je lhůta na registraci a jak podat přihlášku

Přihlášku k registraci identifikované osoby musíte podat do 15 dnů ode dne, kdy jste se identifikovanou osobou stali (tedy ode dne přijetí/poskytnutí služby nebo překročení limitu u zboží). To je delší lhůta než u běžného plátce, ale stejně se snadno propásne, protože si lidé den vzniku často neuvědomí.

Přihlášku podáte výhradně elektronicky – nejčastěji přes portál MOJE daně (Online finanční úřad) nebo datovou schránkou. Finanční úřad vás následně zaregistruje a přidělí vám DIČ ve formátu CZ + vaše rodné číslo / IČO. Toto DIČ uvádíte na transakcích vůči EU, nikoli ale na běžných fakturách českým zákazníkům, kde stále vystupujete jako neplátce.

Důležité: registraci nezanedbávejte ani zpětně. Pokud zjistíte, že vám povinnost vznikla před měsíci, je lepší se zaregistrovat a doplnit přiznání, než čekat na výzvu finančního úřadu. Sankce za pozdní podání přiznání a úrok z prodlení bývají citelnější než samotná daň.

Reverse charge: jak přiznáte a odvedete DPH z reklamy

U přijatých zahraničních služeb funguje tzv. reverse charge (přenesení daňové povinnosti). V praxi to znamená, že zahraniční dodavatel (Google, Meta) vám vyfakturuje bez DPH a daň si "dopočítáte" a odvedete sami v Česku. Použije se česká základní sazba 21 % (základní sazba DPH zůstává pro rok 2026 beze změny; snížená sazba činí 12 %).

Princip na konkrétním příkladu:

• Za reklamu na Facebooku utratíte v dubnu 10 000 Kč.
• Meta vám vystaví fakturu na 10 000 Kč bez DPH (s odkazem na reverse charge).
• Vy v českém přiznání přiznáte DPH: 10 000 Kč × 21 % = 2 100 Kč.
• Tuto částku odvedete českému finančnímu úřadu.
• Protože jste identifikovaná osoba (ne plátce), NEMŮŽETE si těchto 2 100 Kč nárokovat zpět jako odpočet.

Reálná cena reklamy za 10 000 Kč vás tedy stojí 12 100 Kč. To je zásadní rozdíl oproti plnému plátci, který by si DPH na vstupu odečetl a daň by pro něj byla neutrální. U identifikované osoby je odvedená DPH skutečným nákladem (lze ji ale uplatnit jako daňově uznatelný výdaj v dani z příjmů).

DPH na vstupu i výstupu si u takových transakcí snadno spočítáte:

Proč nemáte nárok na odpočet? Protože v Česku zůstáváte neplátcem a status identifikované osoby je zjednodušený režim určený jen k odvedení daně z přeshraničních plnění. Odpočet DPH na vstupu je výsadou plných plátců, kteří na oplátku účtují DPH všem svým zákazníkům.

Kdy podáváte přiznání a souhrnné hlášení

Na rozdíl od plátce DPH, který podává přiznání každý měsíc nebo čtvrtletí bez ohledu na obrat, identifikovaná osoba podává přiznání jen za období, kdy jí vznikla povinnost přiznat daň. V měsících bez přeshraničního plnění nepodáváte nic (žádná "nulová" přiznání).

Klíčová zjednodušení oproti plnému plátci:

• Kontrolní hlášení identifikovaná osoba nepodává. To je jedna z největších administrativních úlev.
• Souhrnné hlášení se podává pouze v měsících, kdy jste poskytli službu do jiného státu EU (kód plnění 3). V měsících bez takové služby se nepodává.
• Pokud jste si jen koupili reklamu na Googlu (přijatá služba), podáváte pouze přiznání, souhrnné hlášení nikoliv.
• Pokud naopak fakturujete službu firmě v EU, podáváte souhrnné hlášení (a v daném měsíci nemusíte mít co přiznávat v samotném přiznání, pokud daň odvádí příjemce).

Všechna podání – přihlášku, přiznání i souhrnné hlášení – musíte učinit výhradně elektronicky.

Identifikovaná osoba vs. plátce DPH: srovnání

Pro většinu malých živnostníků je status identifikované osoby výhodnější než dobrovolné plátcovství: zachovají si konkurenceschopné ceny pro koncové zákazníky (bez DPH) a zároveň legálně vyřeší DPH z reklamy a zahraničních nástrojů.

Praktický příklad: grafička na volné noze

Paní Nováková je grafička, neplátce DPH. V březnu 2026:

1. Koupí si reklamu na Instagramu (Meta) za 3 000 Kč. → Stává se identifikovanou osobou dnem nákupu (§ 6h).
2. Do 15 dnů podá přihlášku k registraci elektronicky.
3. Za březen podá do 25. dubna přiznání k DPH a přizná daň 3 000 × 21 % = 630 Kč, kterou odvede FÚ. Odpočet nemá.
4. V dubnu udělá logo pro rakouskou firmu a vyfakturuje 20 000 Kč. → Poskytnutí služby do EU (§ 6i). Daň přizná rakouský klient, ona podá souhrnné hlášení do 25. května.
5. V květnu nenakoupí žádnou zahraniční službu ani neposkytne službu do EU → nepodává nic.

Českým klientům po celou dobu fakturuje bez DPH jako dřív.

Podobné situace řeší i tvůrci a freelanceři pracující pro zahraniční platformy – například jak na daně a DPH při příjmech ze zahraničních platforem rozebíráme v článku Daně z OnlyFans a zahraničních platforem 2026.

Jak si administrativu zjednodušit

Přiznání i souhrnné hlášení identifikované osoby jsou jednoduchá, ale je potřeba na ně myslet ve správný měsíc a hlídat den vzniku povinnosti. Fakturační nástroj, který rozpozná přeshraniční plnění a připraví vám podklady pro přiznání i reverse charge, vám ušetří starosti i pokuty. Doklad.ai si můžete vyzkoušet zdarma a evidovat v něm jak běžné faktury bez DPH, tak přijatá zahraniční plnění.

Časté otázky

Musím se kvůli reklamě na Googlu/Facebooku registrovat jako identifikovaná osoba, i když jsem neplátce?

Ano. Google fakturuje z Irska a Meta také z Irska, jde tedy o přijetí služby od osoby z jiného státu EU (§ 6h). Tato povinnost vzniká bez ohledu na částku – už první nákup reklamy, byť za pár korun, z vás dělá identifikovanou osobu. Do 15 dnů se musíte zaregistrovat a za měsíc, kdy jste reklamu nakoupili, podat přiznání s 21% DPH v režimu reverse charge.

Stávám se identifikovanou osobou, když platím Canva/ChatGPT/zahraniční SaaS?

U služeb od firem z EU (Canva, řada SaaS nástrojů usazených v EU) ano – jde o přijetí zdanitelné služby ze zahraničí stejně jako u reklamy, takže se stáváte identifikovanou osobou bez limitu. U služeb od firem mimo EU (např. některé americké AI nástroje jako ChatGPT) vzniká rovněž povinnost daň přiznat, mechanika je ale specifická podle místa plnění. Protože záleží na tom, odkud přesně je služba fakturována, doporučujeme konkrétní předplatné ověřit s účetní.

Kdy přesně vzniká povinnost – stačí jedna přijatá služba ze zahraničí?

Ano, u přijetí služby z jiného státu EU (§ 6h) i u poskytnutí služby do EU (§ 6i) stačí jediná transakce – žádný obratový limit zde neexistuje. Povinnost vzniká přesně dnem přijetí, resp. poskytnutí služby. Limit 326 000 Kč za kalendářní rok platí pouze pro pořízení zboží z EU (§ 6g), nikoli pro služby.

Jakou mám lhůtu na registraci a jak podám přihlášku?

Lhůta je 15 dnů ode dne, kdy jste se stali identifikovanou osobou. Přihlášku podáte výhradně elektronicky – přes portál MOJE daně (Online finanční úřad) nebo datovou schránkou. Finanční úřad vám přidělí DIČ, které používáte u transakcí v rámci EU, ale na běžných fakturách českým zákazníkům dál vystupujete jako neplátce bez DPH.

Kdy musím podat DPH přiznání a souhrnné hlášení a můžu si odečíst DPH?

Přiznání k DPH podáváte jen za měsíce, kdy vám vznikla povinnost přiznat daň (např. nákup reklamy), a to do 25. dne následujícího měsíce. Souhrnné hlášení podáváte jen v měsících, kdy jste poskytli službu do EU, rovněž do 25. dne. V měsících bez přeshraničního plnění nepodáváte nic. Odpočet DPH na vstupu si jako identifikovaná osoba uplatnit nemůžete – odvedená daň je pro vás reálným nákladem (uznatelným v dani z příjmů). Kontrolní hlášení nepodáváte vůbec.

Přestávám být identifikovanou osobou, když přestanu nakupovat reklamu?

Status identifikované osoby vám zůstává i v měsících, kdy žádné přeshraniční plnění nemáte – jen v nich nepodáváte přiznání. Zrušení registrace je možné za podmínek daných zákonem (§ 6l), zpravidla když delší dobu neuskutečňujete plnění, kvůli kterým status vznikl. O zrušení je nutné požádat finanční úřad; nestane se automaticky.