Fakturace e-shop objednávek: DPH, OSS i vzor dokladu (2026)

U e-shopu obvykle platba předchází dodání (zákazník platí kartou nebo převodem předem), a právě to určuje, kdy vám vzniká povinnost přiznat DPH.

• Datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP): u dodání zboží je to den dodání (typicky předání dopravci / odeslání), ale pokud přijmete platbu dříve, přiznáváte DPH už k datu přijetí úplaty. U e-shopů s platbou předem je tedy rozhodné datum přijetí platby.
• Lhůta na vystavení dokladu: daňový doklad musíte jako plátce vystavit do 15 dnů ode dne, kdy vznikla povinnost přiznat daň (tj. od dodání nebo od přijetí platby).
• B2C vs. B2B: spotřebiteli (neplátci) nemusíte doklad automaticky vydávat na vyžádání zákona při platbě předem, ale v praxi ho e-shop vystaví ke každé objednávce. Podnikateli / plátci, který uvede své IČO a DIČ, musíte vystavit plnohodnotný daňový doklad s jeho identifikací.
• Zjednodušený daňový doklad: pokud je celková částka do 10 000 Kč včetně DPH, můžete vystavit zjednodušený daňový doklad (nemusí obsahovat údaje o příjemci ani rozpis daně po položkách). Nelze ho ale použít u přeshraničních dodání do EU v režimu osvobození.

> Tip: Automatická platba předem = přiznejte DPH k datu připsání peněz, ne k datu odeslání balíku. Napojení platební brány na fakturační systém tento okamžik hlídá za vás.

Nejčastější chybou e-shopů je účtovat českou DPH plošně na vše. Ve skutečnosti záleží na tom, kam a komu prodáváte:

1) Tuzemsko (ČR) - Zákazník v ČR (plátce i neplátce): účtujete českou DPH — 21 % základní, 12 % snížená (např. potraviny, léky, knihy a další zákonem vymezené položky; konkrétní zařazení vždy ověřte podle přílohy zákona o DPH).

2) Spotřebitel (neplátce) v jiné zemi EU — prodej na dálku - Do souhrnného limitu 10 000 EUR ročně (za všechny přeshraniční B2C prodeje zboží a vybraných služeb do EU dohromady) můžete účtovat českou DPH. - Po překročení limitu musíte účtovat DPH země spotřebitele (např. německou, slovenskou) a odvádět ji. Nejpohodlněji přes režim OSS (One Stop Shop) — jedno přiznání, jedna platba, bez nutnosti registrovat se k DPH v každé zemi.

3) Plátce (podnik s platným DIČ) v jiné zemi EU - Jde o dodání zboží do jiného členského státu osvobozené od daně (s nárokem na odpočet). Na doklad neúčtujete DPH, uvedete DIČ odběratele a poznámku, že daň odvede pořizovatel. Plnění vykazujete v přiznání a v souhrnném hlášení. Platnost DIČ ověřte v systému VIES.

4) Mimo EU (třetí země) — vývoz - Vývoz zboží je osvobozen od DPH (s nárokem na odpočet). Musíte prokázat výstup zboží z EU (celní doklad). Na fakturu DPH neuvádíte a doplníte poznámku o osvobození při vývozu.

> Pozor: Reverse charge (přenesená daňová povinnost) se u e-shopů typicky týká služeb poskytnutých plátci v EU, ne prostého prodeje zboží. U zboží do EU jde o „osvobozené dodání do JČS", ne klasický reverse charge — nezaměňujte formulace na dokladu.

Plnohodnotný daňový doklad podle zákona o DPH musí obsahovat:

• Označení dodavatele (název/jméno, sídlo) a jeho DIČ
• Označení odběratele a jeho DIČ, je-li plátcem (u B2B a u dodání do EU povinné)
• Evidenční číslo dokladu (jedinečné, v číselné řadě)
• Rozsah a předmět plnění (co konkrétně, kolik kusů)
• Datum vystavení dokladu
• Datum uskutečnění plnění (DUZP) nebo datum přijetí úplaty, pokud se liší od data vystavení
• Jednotkovou cenu bez daně, případně slevu
• Základ daně (částku bez DPH)
• Sazbu daně (21 % / 12 %) — u osvobozených plnění odkaz na osvobození
• Výši daně v Kč

Další praktické položky u e-shopu: variabilní symbol (číslo objednávky), způsob úhrady, číslo účtu, číslo objednávky pro spárování, případně IČO odběratele. U dodání do EU doplňte poznámku „Daň odvede zákazník" / odkaz na osvobozené dodání do JČS; u vývozu poznámku o osvobození při vývozu.

Neplátce DPH: nevystavuje daňový doklad, ale běžný účetní / prodejní doklad bez DPH. Nesmí na něm být sazba ani výše daně a nesmí uvádět, že jde o daňový doklad.

E-shop (plátce DPH, ČR) odbaví ve stejný den tři objednávky zaplacené kartou předem:

A) Zákazník z Brna (spotřebitel) - Zboží: 2 ks trička po 500 Kč bez DPH = základ 1 000 Kč - DPH 21 % = 210 Kč - Celkem 1 210 Kč. DUZP = datum přijetí platby. Do 10 000 Kč lze i zjednodušený daňový doklad.

B) Zákazník ze Slovenska (spotřebitel, e-shop už překročil limit 10 000 EUR) - Základ 1 000 Kč, účtuje se slovenská DPH (sazbu ověřte podle SK předpisů), doklad jde do přiznání OSS. Na dokladu není česká DPH.

C) Firma z Rakouska (plátce s platným DIČ, ověřeno ve VIES) - Osvobozené dodání do jiného členského státu: základ 1 000 Kč, DPH 0, na dokladu DIČ rakouského odběratele a poznámka, že daň odvede pořizovatel. Uvede se v souhrnném hlášení.

Z jednoho košíku tak mohou vzniknout tři různé daňové režimy — proto se vyplatí, aby režim určoval fakturační systém automaticky podle země a DIČ zákazníka.

• Plošná česká DPH na vše — ignorování OSS a osvobozených dodání do EU. Řešení: rozlišujte režim podle země doručení a statusu zákazníka (plátce/neplátce).
• DPH přiznaná až k datu odeslání, ne k datu platby — u platby předem vzniká povinnost dříve. Sledujte datum připsání úhrady.
• Neověřené DIČ odběratele v EU — bez platného DIČ ve VIES nelze uplatnit osvobození a hrozí doměření DPH. Vždy ověřte a uschovejte doklad o ověření.
• Chybějící povinné náležitosti (DUZP, evidenční číslo, rozpis sazeb) — doklad pak není řádný daňový doklad a odběratel-plátce nemusí uplatnit odpočet.
• Záměna „reverse charge" a „osvobozeného dodání do JČS" u zboží — nesprávná poznámka na dokladu.
• Neplátce omylem uvádí DPH — neplátce nesmí na dokladu vyčíslit daň.
• Nesprávné zařazení do snížené sazby 12 % — sazbu ověřte podle přílohy zákona, ne odhadem.
• Ruční přepisování objednávek do faktur — zdroj překlepů v částkách a číselných řadách. Řešení: automatické generování dokladu z objednávky.

doklad.ai je česká fakturace s AI, která e-shopovou fakturaci automatizuje od objednávky po odeslání dokladu:

• Automatické doklady z objednávek — z každé zaplacené objednávky vytvoříte daňový doklad se správnou číselnou řadou a variabilním symbolem = číslem objednávky.
• Správný režim DPH podle země a DIČ — systém rozliší tuzemsko, prodej na dálku do EU (OSS), osvobozené dodání plátci v EU i vývoz mimo EU a doplní odpovídající poznámky.
• Sazby 21 % a 12 % přednastavené u položek, s hlídáním základu a výše daně.
• Podklady pro přiznání, kontrolní i souhrnné hlášení — data z dokladů máte pohromadě a připravená pro účetní nebo export.
• Automatické odeslání dokladu zákazníkovi e-mailem hned po zaplacení objednávky.
• Přehled plateb a párování — vidíte, které objednávky jsou uhrazené a ke kterým je doklad vystaven.

Vyzkoušejte doklad.ai zdarma a nechte si první e-shopovou fakturu vystavit za pár vteřin — se správným režimem DPH bez ručního počítání. [Založit účet na doklad.ai →](https://doklad.ai)