Faktura do Švýcarska a Velké Británie (mimo EU): návod 2026

Do tohoto scénáře spadáte, pokud fakturujete odběrateli ve Švýcarsku nebo ve Velké Británii (Anglie, Skotsko, Wales). Obě území jsou z pohledu DPH třetí země – tedy mimo Evropskou unii i mimo unijní systém DPH.

Proti fakturaci do jiného státu EU tu platí tři zásadní rozdíly:

• Neexistuje VIES ani souhrnné hlášení. DIČ švýcarské (UID) ani britské (VAT number) neověřujete přes VIES a plnění do třetí země neuvádíte do souhrnného hlášení.
• Nejde o klasický reverse charge. Přenesení daňové povinnosti („reverse charge“) je institut směrnice EU pro plnění mezi členskými státy. U třetích zemí je praktický výsledek podobný (českou DPH neúčtujete), ale opíráte se o pravidlo o místě plnění, ne o reverse charge.
• U zboží řešíte clo a celní řízení. Zboží do Švýcarska/UK je vývoz – potřebujete celní prohlášení a EORI číslo, což u dodání do EU odpadá.

Pozor na Severní Irsko: u zboží se Severní Irsko (VAT prefix „XI“) stále chová jako součást EU, u služeb je to třetí země. Velká Británie (Anglie, Skotsko, Wales) je třetí zemí ve všech případech.

Nejčastěji do třetí země fakturují programátoři, konzultanti, agentury, designéři a další poskytovatelé služeb. Pro ně platí základní pravidlo o místě plnění u služeb mezi podnikateli (§ 9 odst. 1 zákona o DPH):

> Místo plnění u služby poskytnuté osobě povinné k dani (firmě/podnikateli) je tam, kde má sídlo příjemce.

Konkrétně to znamená: služba švýcarské nebo britské firmě má místo plnění mimo tuzemsko, takže neúčtujete českou DPH. Fakturu vystavíte v základní ceně bez DPH a doplníte poznámku, že daň vypořádá odběratel podle pravidel své země.

Co z toho plyne:

• Plátce DPH v ČR: fakturuje bez české DPH, plnění uvádí v přiznání k DPH jako plnění s místem plnění mimo tuzemsko (v roce 2026 typicky řádek 26). Do souhrnného hlášení nic nedáváte – to je jen pro EU.
• Neplátce / identifikovaná osoba: poskytnutí služby do třetí země samo o sobě obvykle nezakládá povinnost registrace identifikované osoby (tu spouští hlavně přijetí služby ze zahraničí nebo poskytnutí služby do jiného státu EU). Pozor ale při přijetí služby od švýcarského/britského dodavatele – tam povinnost identifikované osoby vzniknout může.
• Výjimky: u některých služeb (vztažených k nemovitosti, přepravě, vstupenkám, službám konečným spotřebitelům) platí zvláštní pravidla a místo plnění může být jinde. U netypické služby si pravidlo ověřte.

Pokud si nejste jistí zařazením konkrétní služby nebo statusem odběratele, doporučujeme ověření u účetní nebo přímo v zákoně – špatně určené místo plnění je nejčastější chyba.

Dodání zboží z ČR do Švýcarska nebo Velké Británie je vývoz (§ 66 zákona o DPH). Vývoz je osvobozen od DPH s nárokem na odpočet – neúčtujete tedy českou DPH, ale zároveň si můžete odečíst DPH na vstupu u souvisejících nákladů.

Aby osvobození platilo, musíte splnit tři věci:

1. Celní řízení. Zboží musí projít vývozním celním odbavením. Osvobození prokazujete výstupem zboží z území EU – typicky celním rozhodnutím / potvrzeným vývozním doprovodným dokladem (MRN). 2. EORI číslo. Pro celní řízení potřebujete EORI (registrační číslo hospodářského subjektu). Bez něj vývoz neodbavíte. 3. Doklady k archivaci. Uchovejte fakturu, přepravní doklady a doklad o výstupu zboží pro případnou kontrolu.

Kupující ve Švýcarsku nebo UK při dovozu obvykle platí místní dovozní DPH a případné clo ve své zemi – to se řeší podle dodací doložky (Incoterms), kterou je vhodné na faktuře uvést. Vývoz zboží se neuvádí do souhrnného hlášení, ale do přiznání k DPH jako osvobozené plnění s nárokem na odpočet (v roce 2026 typicky řádek 22).

Faktura do třetí země má stejné základní náležitosti jako tuzemská, s několika specifiky:

• Identifikace stran: vaše údaje (název, sídlo, IČO, případně DIČ) a údaje odběratele včetně jeho švýcarského UID / britského VAT čísla, pokud jej má.
• Popis plnění, datum, číslo faktury, datum splatnosti.
• Cena bez DPH – u služeb B2B a u vývozu zboží bez české DPH.
• Vysvětlující poznámka, proč není účtována DPH. U služeb B2B např.: *„Místo plnění mimo tuzemsko dle § 9 odst. 1 zákona o DPH; daň odvede příjemce plnění.“* U vývozu zboží: *„Vývoz zboží osvobozený od DPH dle § 66 zákona o DPH.“* Přesné znění si ověřte podle svého případu.
• Měna: fakturovat můžete v CHF, GBP, EUR i CZK – jak se domluvíte se zákazníkem.

Přepočet na CZK: i když fakturujete v cizí měně, pro účely DPH a účetnictví musíte částku přepočítat na koruny. Používá se kurz ČNB – buď denní kurz k datu povinnosti přiznat plnění, nebo pevný kurz, který si předem zvolíte. Výběr kurzu držte konzistentně.

Zadání: Jste OSVČ, programátor a plátce DPH v ČR. Vyvíjíte software pro firmu se sídlem v Curychu (plátce švýcarské UID). Fakturujete 2 000 CHF.

Postup:

1. Místo plnění = sídlo příjemce = Švýcarsko (§ 9 odst. 1). Plnění je mimo tuzemsko. 2. DPH: fakturujete bez české DPH. Na fakturu doplníte poznámku o místě plnění mimo tuzemsko a o tom, že daň vypořádá odběratel dle švýcarských pravidel. 3. Částka: 2 000 CHF bez DPH. Pro záznam v účetnictví a přiznání přepočtete kurzem ČNB (např. při kurzu 26 Kč/CHF = 52 000 Kč). 4. Přiznání k DPH: plnění uvedete jako službu s místem plnění mimo tuzemsko (typicky řádek 26). 5. Souhrnné hlášení: nepodáváte – Švýcarsko je třetí země.

Stejná logika platí pro britskou firmu (jen s GBP a britským VAT číslem). U vývozu zboží byste místo toho řešili celní odbavení a osvobození dle § 66.

• Účtování české DPH službě do třetí země. U B2B služby se místo plnění přesouvá k zákazníkovi – česká DPH tam nepatří. Nejčastější a nejdražší chyba.
• Vyplnění souhrnného hlášení. Do souhrnného hlášení patří jen plnění do EU. Švýcarsko a UK tam nepatří.
• Záměna „reverse charge“ a místa plnění. U třetí země nepoužívejte formulaci o reverse charge podle směrnice EU; správně je odkaz na místo plnění (služby) nebo na vývoz (zboží).
• Vývoz bez doložení výstupu zboží. Bez potvrzeného vývozního dokladu (MRN) finanční úřad osvobození neuzná. Vždy si doklad o výstupu uschovejte.
• Chybějící EORI u zboží. Bez EORI vývoz neodbavíte.
• Nesprávný nebo nekonzistentní kurz. Pro přepočet na CZK používejte kurz ČNB a držte jednu zvolenou metodu.
• Severní Irsko jako třetí země u zboží. U zboží se Severní Irsko chová jako EU (prefix XI) – hlídejte si to.

V doklad.ai vystavíte fakturu do třetí země bez ručního dohledávání pravidel:

• Vyberete zemi odběratele (Švýcarsko / Velká Británie) a systém nabídne režim bez české DPH s vhodnou poznámkou na faktuře.
• Fakturujete v CHF, GBP nebo EUR a doklad.ai automaticky přepočte částku na CZK kurzem ČNB pro vaše záznamy.
• Doklad rovnou dostanete v cizojazyčné verzi vhodné pro zahraničního klienta.
• Plnění se správně promítne do podkladů pro přiznání k DPH (mimo tuzemsko / vývoz), takže se v číslech neztratíte.

Místo tápání nad paragrafy vystavíte správnou fakturu do Švýcarska i UK za pár minut. Vyzkoušejte doklad.ai a vystavte první fakturu do třetí země zdarma.