Faktura z minulého roku: jak ji vystavit zpětně (a co s DPH)

Fakturu za plnění z minulého roku vystavíte i teď — ale nikdy nepředstírejte, že jste ji vystavili loni. Do pole **datum vystavení** dejte skutečné dnešní datum a do **DUZP (datum uskutečnění zdanitelného plnění)** skutečný den, kdy jste zboží dodali nebo službu dokončili (tedy loni). Právě DUZP určuje, do kterého zdaňovacího období plnění patří. Jste-li plátce DPH a DUZP spadá do loňska, musíte DPH přiznat v tom loňském období — typicky přes **dodatečné přiznání k DPH** a následné kontrolní hlášení. Neplátce DPH řeší jen daň z příjmů za správný rok. Níže najdete přesný postup, režimy DPH, vzorový příklad i nejčastější chyby.

Kdy situace „faktura zpětně“ nastává

Vystavit fakturu s datem plnění v minulém roce potřebujete typicky, když:

Zapomněli jste vyfakturovat dokončenou zakázku z prosince a přišli na to až po Novém roce.
Klient si vyžádá fakturu za loňskou službu až teď (např. si ji zapomněl vyzvednout nebo mění účetní).
Při roční uzávěrce nebo inventuře pohledávek zjistíte nevyfakturované plnění.
Dodávka proběhla na přelomu roku (dodáno 30. 12., faktura „propadla“ do ledna).
Opravujete chybu — původní doklad byl vystaven špatně a nahrazujete ho správným.

Společné je jedno: plnění se fyzicky odehrálo loni, ale doklad tvoříte až teď. To není nezákonné — zákon naopak vyžaduje, abyste doklad vystavili, i když jste to nestihli včas. Klíčové je odlišit kdy se stalo (DUZP) od kdy vystavujete (datum vystavení).

Jak fakturu zpětně správně vystavit — krok za krokem

Nejčastější a nejnebezpečnější chyba je zpětně změnit datum vystavení na loňské. To nedělejte — datum vystavení má odpovídat realitě (dnešek). Správně nastavíte tato pole:

Datum vystavení = skutečné dnešní datum (den, kdy doklad reálně tvoříte).
DUZP / datum uskutečnění plnění = skutečný den dodání zboží nebo dokončení služby (loni). Toto pole rozhoduje o zdaňovacím období.
Číslo faktury = zpravidla pokračování aktuální číselné řady. Nevkládejte doklad zpětně „doprostřed“ loňské řady — narušíte návaznost číslování. Pokud potřebujete loňskou řadu z účetních důvodů, ověřte postup s účetní.
Datum splatnosti = počítá se od vystavení běžným způsobem (např. 14 dní).
Sazba DPH (jste-li plátce) = ta, která platila k datu DUZP. Pro rok 2025 i 2026 platí 21 % základní a 12 % snížená, takže u loňského plnění použijete stejné sazby jako dnes.

Upozornění pro plátce DPH: zákon o DPH ukládá vystavit daňový doklad zpravidla do 15 dnů od DUZP. Zpětné vystavení je proto formálně opoždění — sankce v praxi obvykle nehrozí, pokud DPH správně doplatíte, ale vzniklou daňovou povinnost je nutné vypořádat za správné (loňské) období.

Režim DPH: plátce, neplátce, EU a reverse charge

Neplátce DPH. Nic s DPH neřešíte. Řešíte pouze daň z příjmů — viz další sekce.

Plátce DPH — tuzemské plnění. DPH patří do období, kdy nastalo DUZP, ne kdy jste vystavili. Pokud DUZP spadá do loňska:

Za daný měsíc/čtvrtletí, kam DUZP patří, podáte dodatečné přiznání k DPH (na vyšší daňovou povinnost).
Následně upravíte i kontrolní hlášení za totéž období.
Nedoplatek DPH doplatíte; podle okolností může správce daně vyměřit úrok z prodlení — konkrétní výši a to, zda vznikne, ověřte s účetní nebo na finančním úřadě.

Plnění do jiného státu EU (B2B). U služeb pro plátce v EU se místo plnění a povinnost přiznat daň často přenáší na příjemce (reverse charge, přenesení daňové povinnosti). Vy vystavíte doklad bez české DPH s poznámkou „daň odvede zákazník“ a plnění vykážete v souhrnném hlášení za období DUZP. U zboží do EU platí vlastní pravidla (dodání zboží do JČS). Pravidla se liší podle typu plnění — u přeshraničních dokladů doporučujeme postup ověřit.

Plnění mimo EU (třetí země). Vývoz zboží a řada služeb pro zákazníky mimo EU bývá bez české DPH (místo plnění mimo tuzemsko, případně osvobozený vývoz). I zde určuje období pro vykázání DUZP.

Protože přeshraniční režimy mají mnoho výjimek (místo plnění dle § 9 a násl. zákona o DPH, druh plnění, status odběratele), u konkrétního dokladu si režim raději potvrďte s účetní.

Náležitosti dokladu a vzorový příklad

Náležitosti. Doklad musí splňovat běžné požadavky:

Označení a identifikace dodavatele i odběratele (jméno/název, adresa, IČO, u plátců DIČ).
Evidenční číslo dokladu.
Rozsah a předmět plnění.
Datum vystavení a datum uskutečnění plnění (DUZP) — u zpětné faktury se budou lišit.
Cena (u plátce základ daně, sazba a výše DPH v Kč, celkem k úhradě).
Platební údaje a splatnost.

Vzorový příklad (plátce DPH): Webové stránky jste dokončili a předali 15. 12. 2025, ale vyfakturovat jste zapomněli. Chybu zjistíte 10. 2. 2026. Vystavíte fakturu takto:

Datum vystavení: 10. 2. 2026 (dnešek)
DUZP: 15. 12. 2025 (skutečné dokončení)
Základ daně: 20 000 Kč, DPH 21 %: 4 200 Kč, celkem 24 200 Kč
Splatnost: např. 24. 2. 2026

DPH ve výši 4 200 Kč patří do prosince 2025. Za prosinec 2025 tedy podáte dodatečné přiznání k DPH a upravíte kontrolní hlášení. V přiznání k dani z příjmů výnos/příjem přiřadíte podle toho, zda vedete účetnictví, nebo daňovou evidenci (viz níže).

Neplátce by vystavil totéž bez řádků DPH — celkem 20 000 Kč.

Daň z příjmů: do kterého roku plnění patří

Zpětná faktura ovlivní i daň z příjmů — a to za loňský rok, ne za letošní:

Vedete účetnictví (podvojné): rozhoduje okamžik vzniku výnosu, tedy loňské plnění. Pokud jste už podali daňové přiznání a účetní závěrku, může být nutná oprava a dodatečné přiznání k dani z příjmů.
Vedete daňovou evidenci (fyzická osoba) nebo paušál: u příjmů obvykle rozhoduje okamžik zaplacení. Když loňskou fakturu zákazník uhradí až letos, příjem typicky spadá do letošního roku. Konkrétní posouzení nechte na účetní.
Paušální daň (OSVČ v paušálním režimu): hlídejte, aby doplněný obrat nepřekročil limity režimu.

Protože dopad závisí na tom, jak vedete evidenci a zda už bylo přiznání podáno, přesné zařazení a nutnost dodatečného přiznání si vždy potvrďte s účetní.

Nejčastější chyby při fakturaci zpětně

Zpětné přepsání data vystavení na loňsko. Datum vystavení má být reálné (dnešek). Backdatovat lze jen DUZP, protože odpovídá skutečnému dni plnění.
DUZP nastavené na dnešek. Tím byste plnění chybně přesunuli do letošního období a DPH i daň z příjmů přiznali ve špatném roce.
Zapomenuté dodatečné přiznání a kontrolní hlášení. Doplacení DPH bez opravy období nestačí — daň patří do měsíce/čtvrtletí dle DUZP.
Narušení číselné řady. Vkládání dokladu zpětně doprostřed loňské číselné řady rozbíjí návaznost číslování.
Špatná sazba DPH. Použijte sazbu platnou k DUZP; pro plnění z roku 2025 platí 21 % / 12 % stejně jako v roce 2026.
Ignorování 15denní lhůty u plátce. Pozdní vystavení vypořádejte co nejdřív, ať minimalizujete případný úrok z prodlení.

Časté dotazy

Můžu na fakturu napsat loňské datum vystavení?

Ne. Datum vystavení má odpovídat skutečnosti — tedy dni, kdy doklad reálně tvoříte (dnešek). Zpětně nastavujete pouze DUZP (datum uskutečnění plnění), protože to odpovídá skutečnému dni dodání zboží nebo dokončení služby. Právě DUZP, ne datum vystavení, rozhoduje o zdaňovacím období.

Do kterého období patří DPH u faktury za minulý rok?

DPH patří do období, kdy nastalo DUZP. Pokud DUZP spadá do loňska, přiznáte daň za loňský měsíc nebo čtvrtletí — typicky podáte dodatečné přiznání k DPH a upravíte kontrolní hlášení za totéž období. Nedoplatek DPH doplatíte; případný úrok z prodlení ověřte s účetní.

Jakou sazbu DPH použít u loňského plnění?

Sazbu platnou k datu DUZP. Základní sazba 21 % a snížená 12 % platí v roce 2025 i 2026 shodně, takže u plnění z loňska použijete stejné sazby jako dnes. Kdyby se sazby mezi lety lišily, řídili byste se sazbou k datu uskutečnění plnění.

Musím kvůli zpětné faktuře podávat dodatečné daňové přiznání?

Záleží na situaci. U DPH ano, pokud DUZP spadá do již podaného období. U daně z příjmů to závisí na tom, zda vedete účetnictví (rozhoduje vznik výnosu, tedy loni) nebo daňovou evidenci (u příjmů často rozhoduje zaplacení). Pokud už bylo přiznání za loňský rok podáno a doplněné plnění do něj patří, dodatečné přiznání bude zpravidla nutné — potvrďte s účetní.

Jak vystavím fakturu se zpětným DUZP v doklad.ai?

V doklad.ai zadáte datum vystavení a DUZP jako dvě samostatná pole, takže snadno nastavíte reálný dnešní den vystavení a zároveň loňské datum plnění. Aplikace hlídá návaznost číselné řady, spočítá DPH podle zadané sazby a doklad rovnou vygeneruje jako PDF k odeslání. Vypořádání DPH a daně z příjmů za správné období pak řešíte ve svém přiznání.