Fakturu soukromé osobě (fyzické osobě nepodnikateli) vystavíte skoro stejně jako firmě, jen s jedním zásadním rozdílem: odběratel nemá IČO ani DIČ, takže tato pole necháte prázdná a stačí jméno a adresa. Pokud jste plátce DPH, spotřebiteli běžně účtujete českou DPH (21 % nebo 12 %) a nikdy nepoužijete reverzní charge (ten platí jen mezi plátci). Jste-li neplátce, fakturujete bez DPH. Níže najdete přesné náležitosti, režim DPH v tuzemsku i do zahraničí, vzorový příklad a nejčastější chyby.
Tento scénář nastává vždy, když prodáváte koncovému spotřebiteli (B2C) — tedy fyzické osobě, která nakupuje pro osobní potřebu a nepodniká (nemá IČO ani DIČ). Typicky:
Musíte fakturu vůbec vystavit? Zákon vám povinnost vystavit „fakturu" spotřebiteli obecně neukládá — na rozdíl od plnění pro jiného podnikatele. Máte ale povinnost vydat doklad o zaplacení, pokud si o něj zákazník řekne (§ 16 zákona o ochraně spotřebitele), a fakturu potřebujete i vy sami jako doklad o příjmu do svého účetnictví či daňové evidence. V praxi proto fakturu vystavujete zejména při bezhotovostní platbě (převodem) nebo na vyžádání; při platbě v hotovosti obvykle stačí účtenka. Faktura a účtenka přitom mohou splnit stejnou dokladovou funkci.
Hlavní rozdíl oproti fakturaci firmě: u odběratele neuvádíte IČO ani DIČ — soukromá osoba je nemá. Stačí jméno a adresa (u drobného prodeje často jen jméno). Nikdy si od spotřebitele IČO/DIČ „nevymýšlejte" a nevyžadujte je jako povinný údaj.
Údaje o vás (dodavateli) uvádíte vždy: - jméno / obchodní firmu, sídlo a IČO (podnikatel má tuto povinnost na obchodních listinách dle § 435 občanského zákoníku), - DIČ, pokud jste plátce DPH, - číslo bankovního účtu a variabilní symbol pro platbu.
Obecné náležitosti dokladu: - pořadové číslo faktury, - datum vystavení a datum splatnosti, - jméno a adresa odběratele (bez IČO/DIČ), - popis plnění (co a v jakém množství), cena za položku a celková částka, - způsob platby (převod / hotovost / QR).
Neplátce DPH: DPH neúčtuje a na dokladu ji neuvádí; vhodné je doplnit poznámku „Nejsem plátce DPH".
Plátce DPH: faktura je zároveň daňovým dokladem a musí splnit náležitosti § 29 zákona o DPH — zejména datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP), základ daně, sazbu daně a výši daně.
Pozn. k GDPR: adresu fyzické osoby zpracováváte jako osobní údaj — držte se zásady minimalizace a nesbírejte víc, než potřebujete pro doklad a jeho archivaci.
Jste neplátce DPH? Pak fakturujete bez DPH bez ohledu na to, komu prodáváte — dokud nepřekročíte obrat 2 mil. Kč za 12 měsíců (hranice povinné registrace k DPH v ČR) nebo se nezaregistrujete dobrovolně.
Tuzemsko, plátce → spotřebitel v ČR: účtujete českou DPH v základní sazbě 21 %, případně ve snížené sazbě 12 % u vybraného zboží a služeb. Spotřebitel si daň nemůže odečíst. Reverzní charge (přenesení daňové povinnosti) se zde nikdy nepoužije — funguje pouze mezi dvěma plátci DPH (B2B), nikdy vůči soukromé osobě.
Spotřebitel v jiné zemi EU (přeshraniční B2C): - U prodeje zboží na dálku (typicky e-shop) a u digitálních, telekomunikačních a vysílacích služeb sledujte společný roční prah 10 000 € za všechny přeshraniční B2C dodávky. Pod prahem účtujete českou DPH; po překročení účtujete DPH státu spotřebitele, což lze pohodlně odvést přes režim jednoho správního místa (OSS) — jedno přiznání místo registrace v každé zemi. - U ostatních služeb fyzické osobě v EU je základním pravidlem místo plnění podle sídla poskytovatele, tedy česká DPH — ale existují výjimky (služby k nemovitosti, doprava, vstupné na akce, služby fyzicky poskytnuté na místě). Konkrétní případ doporučujeme ověřit.
Spotřebitel mimo EU (třetí země): - Vývoz zboží je od DPH osvobozen s nárokem na odpočet, ale musíte prokázat výstup zboží z EU. - U služeb záleží na druhu plnění; u řady služeb osobě nepovinné k dani ze třetí země může být místo plnění mimo tuzemsko. Ověřte podle typu služby.
Pravidla přeshraniční DPH mají mnoho výjimek — u nejasného případu si závěr ověřte u účetní nebo na finanční správě, ať nefakturujete se špatnou sazbou.
Zadání: Grafička, OSVČ a plátce DPH, navrhne logo pro pana Jana Nováka — soukromou osobu z Prahy. Cena práce je 10 000 Kč bez DPH, uplatní se základní sazba 21 %.
Faktura – daňový doklad č. 2026042
| Položka | Základ | Sazba | DPH | Celkem | |---|---|---|---|---| | Návrh loga | 10 000 Kč | 21 % | 2 100 Kč | 12 100 Kč | | K úhradě | | | | 12 100 Kč |
Úhrada převodem na účet 123456789/0100, VS 2026042.
Varianta neplátce: kdyby byla grafička neplátce DPH, na faktuře by nebyla žádná sazba ani řádek s daní — jen částka 10 000 Kč k úhradě a poznámka „Nejsem plátce DPH". Odběratel (spotřebitel) zůstává v obou případech uvedený jen jménem a adresou.
V doklad.ai fakturu soukromé osobě vytvoříte za pár vteřin — a bez rizika formálních chyb:
Vystavte první fakturu soukromé osobě zdarma na doklad.ai a nechte správnost náležitostí i DPH na aplikaci.
Povinnost vystavit „fakturu" spotřebiteli obecně nemáte (na rozdíl od plnění pro podnikatele). Musíte ale na vyžádání vydat doklad o zaplacení a fakturu potřebujete i vy jako doklad o příjmu. Při platbě převodem se faktura vystavuje běžně, při hotovosti obvykle stačí účtenka.
Ne. Fyzická osoba nepodnikatel žádné IČO ani DIČ nemá, takže tato pole zůstanou prázdná. Stačí jméno a adresa odběratele. Své IČO (a DIČ, jste-li plátce) naopak jako dodavatel uvést musíte.
Pokud jste plátce DPH, ano — spotřebiteli v ČR účtujete českou DPH 21 % nebo 12 %. Spotřebitel si ji nemůže odečíst. Pokud jste neplátce, fakturujete bez DPH až do překročení obratu 2 mil. Kč za 12 měsíců.
Ne. Přenesení daňové povinnosti (reverzní charge) se uplatňuje pouze mezi dvěma plátci DPH ve vyjmenovaných plněních. Vůči soukromé osobě jej nikdy nepoužijete — jako plátce účtujete běžnou DPH.
U prodeje zboží na dálku a digitálních služeb sledujte společný roční prah 10 000 €. Pod ním účtujete českou DPH, nad ním DPH státu zákazníka, kterou lze odvést přes režim OSS. U ostatních služeb bývá místo plnění dle sídla poskytovatele, ale s výjimkami — konkrétní případ si ověřte.
Vystavte fakturu za pár vteřin
doklad.ai pohlídá režim DPH, náležitosti i splatnost za vás.
Začít zdarma