Nehtařka a kosmetička: živnost, daně a paušál krok za krokem

14. června 2026 · Ing. Markéta Horáková, účetní poradkyně · general

Praktický průvodce pro nehtařky a kosmetičky: která živnost je řemeslná, jak doložit odbornou způsobilost, jaký výdajový paušál uplatnit a kdy se vyplatí paušální daň. Ověřeno pro rok 2026.

Nehtařka a kosmetička: živnost, daně a paušál krok za krokem

Rychlá odpověď: Manikúra, pedikúra i kosmetické služby jsou v Česku řemeslné ohlašovací živnosti (příloha č. 1, část B zákona č. 455/1991 Sb.), takže potřebujete doložit odbornou způsobilost (výuční list nebo jiný doklad o vzdělání v oboru, akreditovaný rekvalifikační kurz, příbuzný obor + praxe, nebo 6 let praxe v oboru). Daňově je to ale dobrá zpráva: jako řemeslná živnost máte nárok na 80% výdajový paušál (nejvyšší možný). Pokud začínáte s nízkými příjmy, často vyjde levněji uplatnit 80% paušál v běžném přiznání než paušální daň – záleží na konkrétních číslech. Tento text není závazné daňové poradenství; u konkrétní situace ověřte aktuální údaje na webu Finanční správy (financnisprava.gov.cz) nebo s daňovým poradcem.

Téma nehtařka kosmetička živnost daně trápí tisíce začínajících podnikatelek. Často jde o druhou kariéru – po mateřské, po letech v zaměstnání nebo jako přivýdělek, který se rozrostl. Dobrá zpráva je, že obě profese řeší prakticky identický problém a platí pro ně stejná pravidla. Pojďme si je projít krok za krokem.

Která živnost to vlastně je? Řemeslná, ne volná

Nejčastější omyl začátečnic: "vezmu si volnou živnost, ta je bez podmínek". U nehtů a kosmetiky to nejde. Podle živnostenského zákona (č. 455/1991 Sb.) patří tyto obory mezi řemeslné ohlašovací živnosti uvedené v příloze č. 1 (část B):

Proč to spojujeme dohromady? Protože manikúra/pedikúra a kosmetika jsou dvě příbuzné profese s naprosto stejným daňovým rámcem – obě jsou řemeslné, obě mají 80% paušál, obě vyžadují odbornou způsobilost. Pozor ale: jde o dvě samostatné živnosti. Nehtová modeláž a pedikúra spadají pod živnost "Pedikúra, manikúra", zatímco ošetření pleti, depilace nebo líčení pod "Kosmetické služby". Pokud děláte obojí, ohlásíte si obě řemeslné živnosti (na jednom živnostenském úřadě, lze i na jednom formuláři).

Pozor na hraniční úkony. Některé estetické zákroky (např. permanentní make-up, tetování, aplikace přístrojů zasahujících pod kůži) mohou mít vlastní režim nebo spadat pod jinou živnost či dokonce mimo živnostenský zákon (zdravotnické výkony). Před zařazením konkrétní služby ověřte obsahovou náplň živnosti u živnostenského úřadu (řídí se nařízením vlády č. 278/2008 Sb.).

Jak živnost vůbec založit, popisuje náš návod Živnostenský list: jak ho získat.

Odborná způsobilost: potřebuji rekvalifikaci?

Protože jde o řemeslnou živnost, musíte (vy nebo váš odpovědný zástupce) doložit odbornou způsobilost. Zákon nabízí několik rovnocenných cest (§ 21 a § 22 živnostenského zákona) – nemusíte mít nutně výuční list:

1. Vzdělání v oboru – výuční list, maturita nebo úspěšně dokončený akreditovaný rekvalifikační kurz přímo v oboru (pedikúra/manikúra, resp. kosmetické služby).
2. Příbuzný obor + praxe – vzdělání v příbuzném oboru doplněné praxí v oboru (zpravidla 1 rok).
3. Rekvalifikační kurz – akreditovaný kurz zakončený zkouškou (profesní kvalifikace). Akreditaci uděluje Ministerstvo školství, mládeže a tělovýchovy (MŠMT); ověřte si, že konkrétní kurz je opravdu akreditovaný.
4. Šest let praxe v oboru – pokud nemáte žádné vzdělání v oboru, lze způsobilost nahradit šestiletou praxí v oboru.

Nemáte-li způsobilost vy sami, můžete ustanovit odpovědného zástupce – osobu, která podmínky splňuje a smluvně za řádný provoz živnosti odpovídá. To je řešení např. pro majitelku salonu, která sama nehty nedělá.

Kromě toho jde u kosmetiky i pedikúry o činnost epidemiologicky závažnou (zákon č. 258/2000 Sb., o ochraně veřejného zdraví) – budete potřebovat zdravotní průkaz a provozovna musí splňovat hygienické požadavky (provozní řád projednaný s krajskou hygienickou stanicí). To není daňová povinnost, ale na rozjezd salonu nezapomeňte.

Výdajový paušál: 80 %, ne 60 %

Tady je ta dobrá zpráva, kterou většina nehtařek a kosmetiček nečeká. Protože je vaše živnost řemeslná, máte nárok na nejvyšší výdajový paušál – 80 % z příjmů (k datu červen 2026, dle § 7 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů). Volné, vázané a koncesované živnosti mají jen 60 %.

Co to znamená v praxi: z příjmů automaticky odečtete 80 % jako výdaje, aniž byste musela schovávat účtenky. Daníte jen zbylých 20 %.

Stropy paušálů jsou počítány z maximálního ročního příjmu 2 000 000 Kč. Do tohoto limitu se bez problémů vejde naprostá většina začínajících podnikatelek. Detailní srovnání najdete v článku Výdajový paušál 40/60/80 % vs. skutečné výdaje.

Příklad: nehtařka s příjmem 400 000 Kč ročně (běžné přiznání)

• Příjmy: 400 000 Kč
• Výdajový paušál 80 %: −320 000 Kč
• Dílčí základ daně: 80 000 Kč
• Daň 15 %: 12 000 Kč
• Sleva na poplatníka: −30 840 Kč (k datu 2026)
• Daň z příjmů: 0 Kč (sleva pokryje celou daň)

K tomu samozřejmě platíte zálohy na sociální a zdravotní pojištění (vyměřovacím základem je 55 % dílčího základu daně, minimálně však zákonné minimum). I tak je při nízkých příjmech 80% paušál velmi výhodný – daň z příjmů často vyjde na nulu díky slevě na poplatníka 30 840 Kč. Příklad je ilustrativní; konkrétní výpočet závisí na všech vašich příjmech a uplatněných slevách.

Spočítat si to můžete v naší daňové kalkulačce OSVČ 2026 nebo si rovnou zkusit fakturaci zdarma.

Paušální daň: vyplatí se mi na začátku?

Paušální daň je jiný režim než výdajový paušál – nepleťte si je. U paušální daně platíte jednu pevnou měsíční částku, která zahrnuje daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění, a nepodáváte daňové přiznání ani přehledy (při splnění zákonných podmínek).

Výše pro rok 2026 (k datu červen 2026, dle Finanční správy):

O zařazení do pásma nerozhoduje jen výše příjmů, ale i druh činnosti (procentní výdajový paušál, který by na ni dopadal). Nehtařky a kosmetičky díky činnosti s 80% paušálem zůstávají v 1. pásmu i s relativně vyššími příjmy (hranice 1. pásma je u nich 1 000 000 Kč). Pro rok 2026 platba v 1. pásmu vzrostla na 9 984 Kč měsíčně (tj. cca 119 808 Kč ročně); částky ve 2. a 3. pásmu zůstaly stejné jako v roce 2025.

Kdy se paušální daň vyplatí a kdy ne?

• Spíš ANO, pokud máte vyšší a stabilní příjmy a chcete klid od papírů a přehledů.
• Spíš NE na úplném startu s nízkými příjmy. Když vyděláte řekněme do 400 tisíc Kč ročně, v běžném přiznání s 80% paušálem a slevou na poplatníka vám daň z příjmů často vyjde na nulu a na pojistném platíte jen minimální zálohy – dohromady často méně než 9 984 Kč měsíčně paušální daně.
• Pozor na slevy: v paušálním režimu nemůžete uplatnit slevu na poplatníka, na děti, na manžela/manželku ani nezdanitelné části (úroky z hypotéky, penzijní/životní pojištění). Pro maminu s dětmi proto bývá běžné přiznání výhodnější.

Vždy je vhodné si konkrétní situaci propočítat. Kompletní srovnání i s termínem přihlášky najdete v článku Paušální daň 2026.

Prodej kosmetiky vedle služeb: zboží vs. služba

Mnoho kosmetiček a nehtařek vedle ošetření prodává i produkty – krémy, laky, pečující sady. Daňově to není problém, ale je dobré vědět:

• Příjem z prodeje zboží je stále příjmem ze samostatné činnosti dle § 7. Pokud prodáváte zboží v rámci živnosti, na uplatnitelný výdajový paušál se nahlíží podle druhu živnosti, ze které příjem plyne. Pro pravidelný maloobchodní prodej zboží zákazníkům zpravidla potřebujete i ohlášení živnosti volné "Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3", obor "Velkoobchod a maloobchod" – ten má paušál 60 %. Rozsah a zařazení ověřte na živnostenském úřadě.
• Pozor na strop paušálu: všechny příjmy ze samostatné činnosti (služby i zboží) se sčítají a maximální výdaje se počítají z příjmu do 2 000 000 Kč.
• Účtenky a evidence: elektronická evidence tržeb (EET) byla zrušena (k 1. 1. 2023), ale i nadále vystavujte řádné doklady a veďte záznamy o příjmech podle § 7.

Pro fakturaci služeb i zboží se hodí nástroje zdarma, kde vystavíte doklad v pár klicích.

DPH a nákup materiálu ze zahraničí (Aliexpress, EU dodavatelé)

Většina začínajících nehtařek a kosmetiček je neplátce DPH – základní limit obratu pro povinnou registraci plátce je 2 000 000 Kč za 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců (k datu 2026), který hned tak nepřekročíte. Více v článku Kdy se stanu plátcem DPH 2026 – limity obratu.

Ale pozor – i neplátce se může stát identifikovanou osobou, a to je u nehtařek a kosmetiček překvapivě časté:

Aliexpress (Čína): Nejde o pořízení zboží z EU, ale o dovoz ze třetí země. Při dovozu se DPH (a případné clo) řeší při propuštění zásilky – odvádí ji dopravce/poštovní operátor nebo ji uhradíte v rámci celního řízení. Osvobození od DPH u zásilek do 22 EUR bylo zrušeno k 1. 7. 2021, takže DPH se uplatní i u zásilek nízké hodnoty. Nákup z Aliexpressu vás ale nedělá identifikovanou osobou – na rozdíl od nákupu zboží od dodavatele z EU nad uvedený limit.

Citlivý údaj – clo od poloviny roku 2026. K datu (červen 2026) se na úrovni EU připravuje zrušení osvobození od cla u zásilek do hodnoty 150 EUR (tzv. celní reforma a balíček k e-commerce). Konkrétní datum účinnosti a podmínky se mohou změnit – sledujte oficiální zdroje (Celní správa ČR – celnisprava.gov.cz, EUR-Lex). Tento odstavec není závazné celní ani daňové poradenství.

Reklama na Facebooku/Googlu je nejčastější past: jakmile si jako neplátce zaplatíte reklamu u společnosti z jiného členského státu EU (typicky irská entita Meta nebo Google), zpravidla vám vzniká povinnost registrovat se jako identifikovaná osoba a přiznat DPH z této služby (režim přenesení daňové povinnosti). Daň zaplatíte vy, nárok na odpočet jako identifikovaná osoba nemáte. Detailně to rozebírá článek Identifikovaná osoba a DPH 2026. Pokud byste naopak fakturovala službu do EU, podívejte se na Jak fakturovat do EU a ověřit VIES.

Krok za krokem: jak začít

1. Doložte odbornou způsobilost (vzdělání v oboru, akreditovaný kurz, příbuzný obor + praxe nebo 6 let praxe v oboru).
2. Vyřiďte zdravotní průkaz (činnost epidemiologicky závažná) a připravte provozovnu dle hygienických požadavků.
3. Ohlaste řemeslnou živnost na živnostenském úřadě (Pedikúra, manikúra a/nebo Kosmetické služby); správní poplatek za ohlášení živnosti je 1 000 Kč.
4. Registrujte se na OSSZ a u zdravotní pojišťovny (do 8 dnů od zahájení činnosti) a na finančním úřadě k dani z příjmů (lhůta do 15 dnů). Část registrací lze vyřešit přes jednotný registrační formulář na živnostenském úřadě.
5. Rozhodněte o daňovém režimu: 80% výdajový paušál v běžném přiznání vs. paušální daň. Na startu s nízkými příjmy bývá výhodnější přiznání s 80% paušálem – propočítejte si konkrétní čísla.
6. Vystavujte řádné doklady a hlídejte vznik identifikované osoby (reklama z EU, nákup zboží z EU nad 326 000 Kč) – při překročení podejte přihlášku k registraci do 15 dnů.
7. Sledujte obrat kvůli DPH (limit 2 000 000 Kč).

Vystavovat faktury a evidovat příjmy můžete v doklad.ai – vyzkoušet zdarma.

Časté otázky

Je manikúra/pedikúra řemeslná, nebo volná živnost?

Řemeslná. "Pedikúra, manikúra" (včetně nehtové modeláže) je uvedena v příloze č. 1, části B živnostenského zákona (č. 455/1991 Sb.) mezi řemeslnými ohlašovacími živnostmi. Nejde o volnou živnost, takže musíte doložit odbornou způsobilost. Daňová výhoda je ale v 80% výdajovém paušálu, který volné živnosti (60 %) nemají.

Potřebuje kosmetička rekvalifikaci nebo akreditovaný kurz?

Ne nutně rekvalifikaci – stačí splnit odbornou způsobilost jednou z rovnocenných cest: výuční list/maturita v oboru, příbuzný obor s praxí, akreditovaný rekvalifikační kurz (akreditace MŠMT) zakončený zkouškou, nebo 6 let praxe v oboru. Pokud způsobilost nemáte, můžete ustanovit odpovědného zástupce, který ji splňuje.

Jaký výdajový paušál mám jako nehtařka – 60 nebo 80 %?

80 %. Protože je manikúra/pedikúra řemeslná živnost, uplatníte nejvyšší výdajový paušál 80 % (k datu 2026, dle § 7 zákona o daních z příjmů), maximálně do 1 600 000 Kč výdajů ročně. 60 % platí jen pro volné, vázané a koncesované živnosti – to není váš případ.

Vyplatí se mi paušální daň, když začínám a mám nízké příjmy?

Na úplném startu s nízkými příjmy obvykle ne. Paušální daň v 1. pásmu stojí v roce 2026 pevných 9 984 Kč měsíčně bez ohledu na to, kolik vyděláte. Když máte příjmy řekněme do 400 000 Kč ročně, v běžném přiznání s 80% paušálem vám daň z příjmů často vyjde na nulu (díky slevě na poplatníka 30 840 Kč) a na pojistném platíte jen minimální zálohy – dohromady často méně. Spočítejte si konkrétní čísla v kalkulačce.

Jak danit prodej kosmetiky vedle služeb (zboží vs. služba)?

Příjem z prodeje produktů je stále příjmem ze samostatné činnosti (§ 7). Uplatnitelný výdajový paušál se odvíjí od druhu živnosti, ze které příjem plyne – pro pravidelný maloobchodní prodej zboží zpravidla potřebujete volnou živnost (obor Velkoobchod a maloobchod, paušál 60 %). Všechny příjmy (služby i zboží) se sčítají do obratu pro DPH a strop výdajových paušálů se počítá z příjmu do 2 000 000 Kč. Rozsah a zařazení ověřte na živnostenském úřadě.

Musím řešit DPH při nákupu materiálu ze zahraničí (Aliexpress)?

U Aliexpressu (Čína, mimo EU) jde o dovoz – DPH a případné clo se řeší při propuštění zásilky (dopravce/pošta nebo celní řízení) a identifikovanou osobou se tím nestáváte. Pozor ale na dva časté případy: nákup zboží od dodavatele z EU nad 326 000 Kč za rok a hlavně placená reklama na Facebooku/Googlu – u té se identifikovanou osobou stáváte zpravidla ihned a musíte odvést DPH (režim přenesení daňové povinnosti). Při překročení limitu podejte přihlášku k registraci do 15 dnů. Aktuální pravidla pro clo u zásilek do 150 EUR se v roce 2026 mohou měnit; ověřte u Celní správy ČR.

Aktualizováno 2026. Informace mají obecný charakter a nejsou závazným daňovým poradenstvím. U konkrétní situace ověřte aktuální údaje na financnisprava.gov.cz, celnisprava.gov.cz nebo s daňovým poradcem.