Spropitné a daně: správná evidence

Sedíš nad tržbami a v hlavě běží: spropitné jsem dal holkám, ale co s daněmi? Kartou to šlo přes terminál, hotovost je v kasírce. A teď aby se v tom prase vyznalo. Klid. Pojďme to rozmotat tak, aby ti finančák nenasadil červenou kartu.

Co přesně je spropitné a proč se řeší daně?

Spropitné je dobrovolná platba od zákazníka nad rámec ceny. Může běžet bokem k tržbě (typicky hotovost do skleničky) nebo prohnané terminálem spolu s účtem. A tady vzniká rozdíl: komu to patří, kdo to zdaňuje a jestli do toho leze DPH.

Pokud je spropitné dobrovolné a jde přímo obsluze, je to příjem obsluhy.

Pokud je spropitné vybírá podnik (např. přes terminál) a rozděluje ho, hraje roli v účetnictví firmy.

Servisní poplatek (povinné „service charge“) není spropitné — je to cena služby a je součástí tržby i DPH.

Tip: Měj pro spropitné jasná interní pravidla: kdo, jak a kdy ho dostane. Ušetříš si vysvětlování zaměstnancům i kontrolorům.

Jak evidovat spropitné a daně u OSVČ i firem krok za krokem

Hotovostní spropitné přímo obsluze

Peníze se nedotknou kase podniku.

Příjem zdaňuje obsluha (zaměstnanec nebo OSVČ) podle svého režimu.

Podnik to neeviduje jako tržbu, jen může vést evidenční list pro rozúčtování směny (interní dokument).

Spropitné zaplacené kartou přes terminál

Peníze přijdou na účet podniku spolu s útratou.

Podnik je zachytí v účetnictví a následně je vyplatí zaměstnancům (nebo OSVČ spolupracovníkům) dle pravidel.

Daňově: nejde o zdanitelný příjem firmy, pokud je prokázáno, že je to cizí příjem určený obsluze. Vede se průtoková evidence.

Povinný servisní poplatek

Není spropitné. Je to součást ceny.

Účtuje se jako tržba, jde do základu DPH a zdaňuje se v rámci podnikání.

Tip: Na účtence rozliš dobrovolné spropitné (volitelná položka s nulovou sazbou pro firmu) a servisní poplatek (položka tržby se sazbou DPH). Předejdeš sporům.

Srovnání scénářů spropitného v jedné tabulce

Scénář	Patří komu	V účetnictví firmy	DPH	Zdanění příjemce
Hotově obsluze	Obsluha	Ne, max. evidenční list	Ne	Zaměstnanec: mzda/příjem, OSVČ: příjem dle §7
Kartou přes terminál, podnik jen přepošle	Obsluha	Ano, průtokově (závazek vůči obsluze)	Ne (není to tržba)	Zaměstnanec/OSVČ dle statutu
Servisní poplatek (povinný)	Podnik	Ano, tržba	Ano (sazba dle hlavní služby)	Zahrnuto v příjmech podniku
Dobrovolné spropitné, podnik si ho nechá	Podnik	Ano, tržba	Ano	Příjem podniku, následné odměny zaměstnancům dle mezd

Kdy jde spropitné do mezd a kdy do přiznání OSVČ

Máš zaměstnance v podniku

Hotovost přímo obsluze: teoreticky mimo mzdový list. Praxe? Nastav interní směrnici: spropitné je osobním příjmem zaměstnance a zaměstnavatel ho neeviduje jako příjem firmy. Zaměstnanec má povinnost zdanit v rámci závislé činnosti, pokud je vypláceno přes zaměstnavatele. Pokud si ho nechává přímo, jde o jiný příjem — doporuč interní sběr a výplatu přes mzdy, ať je jasno.

Kartou přes podnik: podnik vede závazek a vyplatí přes mzdy. Základ daně ze závislé činnosti, odvody SOC/ZS se aplikují — protože to vyplácí zaměstnavatel a jde o příjem související s prací.

Jsi OSVČ (např. kadeřník, barista na IČO)

Hotovost i kartové spropitné je tvůj příjem z podnikání (§7). Patří do daňového přiznání.

DPH: pokud jsi plátce, dobrovolné spropitné obvykle není zdanitelné plnění, když je nad rámec ceny a nezískáváš za něj další službu. Ale pozor na nastavení platebního terminálu a účtenky — pokud jej označíš jako součást ceny, leze do DPH.

Spropitné a daně z pohledu DPH – kdy ano a kdy ne

Dobrovolné spropitné nad rámec ceny: zpravidla mimo DPH, pokud je prokazatelné jako dobrovolné a nejde o úplatu za službu.

Servisní poplatek: je to úplata za službu, tedy DPH ano (stejná sazba jako hlavní plnění – v gastronomii typicky 21 % nebo 12 % dle konkrétní položky jídelníčku a aktuální legislativy).

Spropitné kartou přes podnik: pokud je průtokové a podnik jej vyplatí obsluze, nejde o tržbu podniku a nevzniká mu povinnost odvést DPH z této částky.

Tip: Na terminálu nastav „tip function“. Zákazník volí spropitné zvlášť po zaplacení účtu. Účtenka jasně ukáže, že spropitné není součástí ceny. Správná konfigurace = klidné spaní.

Jak to krok za krokem nastavit v praxi (proces, doklady, směrnice)

1) Urči pravidla a napiš krátkou směrnici

Co je spropitné (dobrovolné), co je servisní poplatek (povinné).

Kdo má nárok na rozdělení (směna, role, procenta), jak a kdy se vyplácí.

Jak se eviduje: hotově do listu směny, kartou přes terminál do závazků.

Kdo kontroluje shodu terminál vs. účetní deník.

2) Účtenky a POS/terminál

Na účtence měj samostatnou položku „Spropitné – dobrovolné“ s nulovou DPH pro firmu (pokud průtokové) nebo jako samostatnou volitelnou částku mimo součet tržby.

U servisního poplatku ho vlož jako běžnou položku s příslušnou sazbou DPH.

3) Evidence v účetnictví

Průtokové spropitné:

- přijaté na podnikový účet = vznik závazku vůči zaměstnancům/obsluze,

- vyplacení srazíš ze závazku a promítneš do mezd (pokud zaměstnanci),

- DPH se neřeší, protože nejde o tržbu podniku.

Spropitné jako tržba podniku:

- účtuješ do výnosů, vstupuje do DPH, vyplácení zaměstnancům řešíš jako prémiovou složku mzdy (náklad + odvody).

4) Výplata spropitného zaměstnancům

Ideálně přes mzdy s identifikací směny/období.

Alternativně hotově proti podpisu do výplatního listu, ale počítej s odvody, pokud jde o příjem ze závislé činnosti.

5) Kontrola a uzávěrka

Denně páruj POS/terminál s účtenkami a bankou.

Měsíčně kontroluj, zda sedí přijato vs. vyplaceno.

Příklady z praxe: gastro, kadeřnictví, kurýr

Restaurace s kartovým spropitným

Host zaplatí 980 Kč + 100 Kč spropitné kartou.

Na účet přijde 1 080 Kč po stržení poplatku terminálu.

V účetnictví: 980 Kč tržba (DPH dle jídel), 100 Kč závazek vůči obsluze (bez DPH). Při mzdách se 100 Kč rozúčtuje zaměstnancům a odvádí se daň a pojistné podle mzdových pravidel.

Kadeřnice – OSVČ

Střih 700 Kč (tržba), klient nechá 100 Kč v hotovosti.

700 Kč jde do příjmů a DPH (pokud je plátce). 100 Kč je dobrovolné spropitné – pro OSVČ je to příjem z podnikání, obvykle mimo DPH, pokud je jasně oddělené od ceny služby.

Kurýr – spolupracovník na IČO

Zákazníci dávají drobné navíc při doručení.

Kurýr si spropitné ponechává, eviduje ho jako svůj příjem a zdaní v přiznání. Firma to neeviduje jako svou tržbu.

Spropitné a daně: nejčastější chyby, kterým se vyhni

Sčítání spropitného do tržeb bez důkazu, že je dobrovolné a určené obsluze.

Servisní poplatek vykázaný jako spropitné (a neodvedené DPH).

Kartové spropitné bez průtokové evidence a bez závazku vůči obsluze.

Výplaty „na ruku“ mimo mzdy bez odvodů, i když je vyplácí zaměstnavatel.

Chybějící interní směrnice — kontrola pak tahá za nitky, které nechceš.

Jak ti s tím pomůže Doklad.ai

Tvorba účtenek a rozlišení položek

Vytvoř si šablonu s oddělenou položkou „Spropitné – dobrovolné“ a „Servisní poplatek“.

Nastav DPH u servisního poplatku podle hlavní služby.

Průtokové spropitné přes banku

Napoj banku a páruj platby s účtenkami. Spropitné ve výpisu označ jako „průtok“ a nechej systém vytvořit závazek vůči obsluze.

Při mzdové uzávěrce rozúčtuj závazky podle směn a role.

Tip: V Doklad.ai si ulož šablonu rozúčtování spropitného podle směn. Jedno kliknutí a máš mzdy připravené.

Spropitné a daně u plátců vs. neplátců DPH — na co si dát bacha

Neplátce DPH

Tržby bez DPH, spropitné jako příjem z podnikání, ale pozor na hranici obratu pro povinnou registraci.

Servisní poplatek je taky tržba — můžeš tím nečekaně přeskočit limit.

Plátce DPH

Dobrovolné spropitné mimo DPH, pokud prokazatelně nejde o úplatu.

Servisní poplatek v sazbě jako hlavní služba. Eviduj v kontrolním hlášení standardně.

Kontrolní checklist na uzávěrku měsíce

Máš směrnici a je komunikovaná směnám?

Účtenka rozlišuje spropitné a servisní poplatek?

Sedí bankovní výpisy s POS a závazky vůči obsluze?

Vyplacené spropitné je v mzdách s odvodem, pokud to vyplácí zaměstnavatel?

Je spropitné OSVČ oddělené od ceny služby a označené jako dobrovolné?

Krátký souhrn metod účtování

Průtokové (tip pro obsluhu, firma jen zprostředkuje): závazek – vyplacení – bez DPH u firmy.

Tržba firmy (firma tip přivlastní nebo jde o servisní poplatek): výnos – DPH – následná mzda/prémie zaměstnancům.

OSVČ: příjem z podnikání, DPH jen pokud je to součást ceny.

Závěr: Spropitné a daně zvládneš, když máš systém

Jasná účtenka, průtoková evidence a férová výplata. To je celé kouzlo. Spropitné a daně si sednou, když rozlišíš dobrovolný tip a servisní poplatek, správně to promítneš do DPH a mezd a každý měsíc to zkontroluješ. Ať hotově, nebo kartou — spropitné a daně pod kontrolou.

Časté otázky

Jak zdanit spropitné vyplacené zaměstnancům z plateb kartou?

Pokud podnik přijme spropitné kartou a vyplatí ho zaměstnancům, jde o příjem ze závislé činnosti. Zahrne se do mzdy, podléhá zálohové dani a odvodům sociálního a zdravotního pojistného. Firma si souběžně vede průtokovou evidenci závazku.

Spadá spropitné do DPH, když ho zákazník zadá na terminálu zvlášť?

Pokud je spropitné dobrovolné a prokazatelně nejde o součást ceny, DPH se neodvádí. Klíčová je konfigurace POS/terminálu a jasné oddělení na účtence. V opačném případě by to správce daně mohl posoudit jako tržbu.

Je servisní poplatek to samé co spropitné?

Není. Servisní poplatek je povinná součást ceny a vždy patří do tržeb i do DPH. Spropitné je dobrovolné a může být průtokovým příjmem pro obsluhu, typicky mimo DPH u firmy.

Musí OSVČ evidovat spropitné v příjmech?

Ano. U OSVČ je spropitné příjmem z podnikání. Pokud je dobrovolné a nad rámec ceny, obvykle není předmětem DPH, ale patří do daňového přiznání k dani z příjmů. Pozor na limit pro registraci k DPH.

Jak správně rozdělit spropitné mezi směnu?

Stanov pravidla ve směrnici: procenta podle rolí, odpracované hodiny, případně pool pro celou směnu. Eviduj přijaté spropitné a měsíčně vytvoř výplatní list s podpisy nebo to promítni do mezd.

Co když si podnik spropitné nechává a pak dává prémie?

V takovém případě jde o tržbu podniku a spadá do DPH. Zaměstnancům vyplácíš prémie z mezd se standardními odvody. Transparentní varianta je průtokové spropitné s jasným rozdělením pro obsluhu.

Spropitné a daně — jak ho správně evidovat