Rychlá odpověď: Prodej vlastních online kurzů a e-booků je v ČR podnikání na volnou živnost (obor č. 72 „Mimoškolní výchova a vzdělávání, pořádání kurzů…"). Z hlediska DPH platí, že e-kniha i audiokniha mají od 1. 1. 2024 nulové zdanění — přesněji osvobození od daně s nárokem na odpočet podle § 71i zákona o DPH (stejně jako tištěná kniha) — zatímco online kurz je obvykle služba se základní sazbou 21 % DPH. Při prodeji digitálního obsahu koncovým zákazníkům do jiných zemí EU hlídejte roční limit 10 000 € (bez DPH) — po jeho překročení odvádíte DPH ve státě kupujícího, typicky přes režim OSS. Tento článek není závazné daňové poradenství; u hraničních případů se poraďte s účetním nebo daňovým poradcem.
Prodej online kurzu, daně a DPH patří k nejčastěji vyhledávaným tématům mezi tvůrci digitálního obsahu — a není divu. Pravidla se liší podle toho, co prodáváte (kurz vs. e-book), jak to prodáváte (vlastní web vs. platforma) a komu (Česko vs. EU, koncový zákazník vs. firma). Pojďme si to rozebrat krok za krokem.
1. Jakou živnost potřebuji na prodej kurzů a e-booků?
Na tvorbu a prodej vlastních online kurzů, e-booků, šablon, presetů a podobného digitálního obsahu stačí živnost volná. Konkrétně se hodí obor:
U volné živnosti nemusíte dokládat vzdělání ani praxi — splníte jen všeobecné podmínky (svéprávnost, bezúhonnost). Pozor na rozšířený mýtus: pořádání běžných komerčních vzdělávacích kurzů není vázaná živnost. Vázané/akreditované režimy se týkají až rekvalifikací podle zákona o zaměstnanosti nebo výuky v rámci školského rejstříku — to běžný tvůrce online kurzu obvykle neřeší.
Nemáte ještě živnosťák? Projděte si jak získat živnostenský list.
2. DPH na e-book vs. online kurz: zásadní rozdíl
Tohle je místo, kde nejčastěji vznikají chyby. E-kniha a online kurz mají jiný daňový režim, i když je prodává stejný tvůrce.
| Co prodáváte | Sazba DPH (ČR, 2026) | Právní základ |
|---|---|---|
| E-kniha (e-book), audiokniha | **0 %** (osvobození s nárokem na odpočet) | § 71i zákona o DPH |
| Tištěná kniha | **0 %** (osvobození s nárokem na odpočet) | § 71i zákona o DPH |
| Elektronické i tištěné noviny a časopisy (periodika) | **12 %** (snížená sazba) | příloha č. 3 zákona o DPH |
| Online kurz / webinář / přístup k videím | **21 %** (základní sazba služby) | obecná sazba dle § 47 |
| Konzultace, koučink, lektorská služba | **21 %** | obecná sazba dle § 47 |
Proč mají knihy 0 %? Od 1. 1. 2024 došlo ke sjednocení DPH u knih: knihy (tištěné i elektronické, včetně audioknih) jsou osvobozeny od daně s nárokem na odpočet podle § 71i zákona o DPH. Fakticky to znamená nulovou daň na výstupu, ale plátce si zároveň může odečíst DPH z nákladů — proto se hovoří o „nulovém zdanění", nikoli o klasickém osvobození bez nároku. Podmínkou je, že jde o knihu (tištěnou, elektronickou, na fyzickém nosiči i audioknihu) splňující zákonné podmínky § 71i — zejména že reklama netvoří více než 50 % obsahu a publikace nesestává zcela nebo převážně z hudebního nebo audiovizuálního obsahu.
Pozor na hranici e-book vs. kurz. Pokud k e-booku přibalíte přístup do členské sekce, video lekce nebo komunitu, už nejde o „knihu", ale o službu (přístup k digitálnímu obsahu) → 21 %. Stejně tak „PDF s odkazy na videa" může finanční správa posoudit jako službu, ne jako knihu. Rozhoduje skutečná povaha plnění, ne to, jak produkt nazvete.
Údaj k datu (červen 2026). Sazby a zařazení DPH se mění legislativou; u sporného produktu lze využít institut závazného posouzení podle § 47a a § 47b zákona o DPH nebo zařazení ověřit na financnisprava.gov.cz. Tento přehled není závazné daňové poradenství.
3. Online kurz jako „elektronicky poskytovaná služba": automatizovaný vs. živý
U online kurzů existuje druhé klíčové rozlišení, které rozhoduje o místě plnění (kde se DPH odvádí) při prodeji do zahraničí:
Toto rozlišení je notoricky matoucí — a přitom určuje, jestli řešíte OSS, nebo ne. Předtočený kurz „na klíč" je z pohledu DPH něco jiného než váš živý workshop přes Zoom.
4. Prodej do EU: limit 10 000 € a režim OSS
Když prodáváte automatizovaný digitální produkt (e-kurz, e-book, šablonu) koncovým zákazníkům — nepodnikatelům (B2C) — do jiných zemí EU, platí pravidlo místa plnění podle státu zákazníka. Hlídá se ale společný roční limit 10 000 € (bez DPH) pro souhrn všech přeshraničních elektronicky poskytovaných služeb a prodeje zboží na dálku koncovým zákazníkům do EU:
| Situace | Kde odvádíte DPH |
|---|---|
| Souhrn prodejů B2C do EU **do 10 000 €/rok** | V ČR, podle českých pravidel |
| Souhrn prodejů B2C do EU **nad 10 000 €/rok** | Ve státě zákazníka — typicky přes **režim OSS** |
Co je OSS? „One Stop Shop" je zjednodušený režim, kdy DPH do všech zemí EU přiznáte a zaplatíte přes jediné přiznání podané v ČR (čtvrtletně), místo registrace k DPH v každém státě zvlášť. Detailně to rozebíráme v článku DPH při prodeji do EU a režim OSS (limit 10 000 €).
Důležité: Vstupem do OSS se nestáváte plátcem DPH v ČR pro tuzemské obchody. OSS řeší jen DPH odváděné do zahraničí. Pro tuzemsko můžete být dál neplátce nebo identifikovaná osoba.
Prodáváte i firmám (B2B vs. B2C)? U B2B služeb do EU se DPH řeší tzv. reverse charge a fakturuje se bez daně — viz jak fakturovat do EU a ověřit VIES.
5. Prodej přes platformy: Digistore24 vs. Stripe vs. SimpleShop
Kdo odvádí DPH, závisí na tom, jakou roli platforma hraje. Níže uvedené modely jsou typické, ale vždy si je ověřte ve smluvních podmínkách konkrétní platformy — liší se a mohou se v čase měnit:
| Platforma | Typický model | Kdo řeší DPH koncovému zákazníkovi |
|---|---|---|
| **Digistore24** | **Reseller** (přeprodejce) | Platforma. Stává se prodejcem vůči zákazníkovi, vypořádá DPH a vám pošle **čistou částku**. Vy fakturujete platformě. |
| **Stripe** | **Platební brána** (s volitelnou službou Stripe Tax) | **Vy.** Stripe jen zpracuje platbu; veškeré DPH a místo plnění řešíte sami (vč. OSS). Stripe Tax umí jen pomoci s výpočtem, povinnost zůstává na vás. |
| **SimpleShop / Fapi** | Většinou **prodejní/fakturační nástroj jménem prodejce** | **Vy** (nástroj prodává vaším jménem, vystavuje doklady za vás). |
Klíč: Pokud platforma vystupuje jako reseller (Digistore24), bere DPH na sebe a vy dostáváte čistou částku — pak DPH ze své strany do EU znovu neodvádíte. Pokud je to jen platební brána (Stripe) nebo nástroj prodávající vaším jménem, DPH, OSS i limit 10 000 € hlídáte vy. Vždy si přečtěte smluvní podmínky konkrétní platformy — model rozhoduje o vašich povinnostech.
6. Kdy se stávám plátcem DPH nebo identifikovanou osobou?
Dvě různé věci, které se snadno pletou:
Plátce DPH — povinně se jím stanete při překročení obratu (od roku 2025 se obrat sleduje za kalendářní rok, tj. 1. 1.–31. 12.):
Detaily v článku Kdy se stanu plátcem DPH 2026 — limity obratu.
Identifikovaná osoba — vzniká bez ohledu na obrat, typicky když:
Registraci je nutné podat do 15 dnů od vzniku povinnosti. Identifikovaná osoba odvádí DPH z vybraných plnění, ale nemá nárok na odpočet a u tuzemských obchodů zůstává neplátcem. Pro tvůrce kurzů je to velmi častý scénář — jakmile zaplatíte za reklamu na Facebooku, řešíte identifikovanou osobu. Více v identifikovaná osoba DPH 2026.
7. Daň z příjmů: paušál na výdaje, nebo paušální daň?
U daně z příjmů máte v zásadě tři cesty:
Nejste si jistí, co se vyplatí? Spočítejte si to v daňové kalkulačce OSVČ 2026 nebo využijte nástroje zdarma.
Pozor: Paušální daň je dostupná jen neplátci DPH. Jakmile překročíte obrat 2 mil. Kč a stanete se plátcem, z paušální daně vypadnete. Identifikovaná osoba paušální daň využívat může — to plátcovství není.
8. Praktické tipy pro fakturaci a doklady
Chcete to mít jednoduše? Vyzkoušejte doklad.ai zdarma a vystavujte faktury se správnými sazbami DPH během chvíle.
Časté otázky
Je prodej online kurzu volná živnost, nebo vázaná (vzdělávání)?
Pro běžný komerční online kurz jde o volnou živnost, obor č. 72 „Mimoškolní výchova a vzdělávání, pořádání kurzů, školení, včetně lektorské činnosti". Nemusíte dokládat vzdělání ani praxi. Vázaný/akreditovaný režim se týká až rekvalifikací podle zákona o zaměstnanosti nebo výuky v rámci školského rejstříku — to běžný tvůrce neřeší.
Musím u digitálního produktu pro EU zákazníky řešit OSS a DPH v zemi kupujícího?
U automatizovaných digitálních produktů prodávaných koncovým zákazníkům (B2C) do EU ano — jakmile souhrn vašich přeshraničních prodejů překročí 10 000 € za rok (bez DPH), místo plnění se přesune do státu zákazníka a DPH řešíte nejčastěji přes režim OSS. Do limitu odvádíte českou DPH. U živých webinářů s lektorem se pravidla liší (nejde o elektronicky poskytovanou službu podle § 10i).
Jak je to s DPH, když prodávám přes Digistore24 / Stripe / SimpleShop?
Záleží na roli platformy. Digistore24 obvykle funguje jako reseller — stává se prodejcem vůči zákazníkovi, vypořádá DPH a vám pošle čistou částku, takže DPH do EU sami znovu neodvádíte. Stripe je platební brána: veškeré DPH, místo plnění i OSS řešíte vy (Stripe Tax výpočet jen usnadní). SimpleShop/Fapi obvykle prodávají vaším jménem, takže DPH je opět na vás. Vždy ověřte ve smluvních podmínkách konkrétní platformy.
Platí na e-book snížená sazba DPH jako na knihu, nebo základní jako na službu?
E-kniha (i audiokniha) má od 1. 1. 2024 nulové zdanění — přesněji osvobození od daně s nárokem na odpočet podle § 71i zákona o DPH, stejně jako tištěná kniha. Online kurz je naopak služba s 21 % DPH. Pozor: pokud k e-booku přidáte video lekce, členskou sekci nebo komunitu, mění se charakter na službu (21 %). Rozhoduje skutečná povaha plnění, ne název produktu. U sporného zařazení lze využít závazné posouzení dle § 47a a § 47b zákona o DPH.
Kdy se z prodeje kurzů stávám plátce DPH nebo identifikovaná osoba?
Plátcem DPH se stanete po překročení obratu 2 000 000 Kč za kalendářní rok (od 1. ledna dalšího roku), resp. 2 536 500 Kč (dnem následujícím po překročení). Identifikovanou osobou se stáváte bez ohledu na obrat — typicky když přijmete službu od osoby neusazené v ČR (reklama, SaaS, provize platformy) nebo poskytnete službu firmě do jiného státu EU. Registrace identifikované osoby se podává do 15 dnů; nemá nárok na odpočet a u tuzemských obchodů zůstáváte neplátcem.
Můžu uplatnit paušální daň při prodeji vlastních kurzů?
Ano, pokud splníte podmínky: jste neplátce DPH, vaše roční příjmy nepřesahují 2 mil. Kč a nemáte další vylučující příjmy. Být identifikovanou osobou paušální dani nevadí (to není plátcovství). Pro rok 2026 činí měsíční platby 9 984 Kč (I. pásmo), 16 745 Kč (II. pásmo) a 27 139 Kč (III. pásmo). Jakmile překročíte obrat 2 mil. Kč a stanete se plátcem DPH, z paušální daně vypadnete.
Aktualizováno 2026. Tento článek slouží jako obecná informace, nikoli jako závazné daňové poradenství. U konkrétních a hraničních situací (zejména přeshraniční DPH, krypto a zařazení produktů) doporučujeme konzultaci s účetním nebo daňovým poradcem.