Reverse charge na faktuře do EU: jaká věta musí být + vzor (B2B)

20. června 2026 · Bc. Filip Procházka, specialista na e-commerce · invoicing

Přesný text reverse charge na faktuře do EU – povinná věta „Daň odvede zákazník" česky i anglicky, vzor B2B faktury, DIČ, VIES, 0 % DPH a rozdíl mezi službami a zbožím. Aktualizováno 2026.

Reverse charge na faktuře do EU: jaká věta musí být + vzor (B2B)

Rychlá odpověď: Na fakturu do EU v režimu reverse charge (přenesená daňová povinnost) musíte uvést doložku „Daň odvede zákazník" – to je přesné znění předepsané § 29 odst. 2 písm. e) zákona o DPH. Pro zahraničního odběratele se vedle ní obvykle doplňuje anglický ekvivalent „Reverse charge" (případně „VAT reverse charged“). Na faktuře neúčtujete českou DPH (sazbu ani částku daně nemusíte uvádět, fakturujete v úrovni „bez daně“), povinně uvádíte své DIČ i platné DIČ odběratele a plnění vykážete v souhrnném hlášení. Tento text je informační, k datu (červen 2026); nejde o závazné daňové poradenství.

Správně formulovaná doložka je u faktur do EU detail, na kterém často padá kontrola. Když na faktuře chybí věta o přenesení daňové povinnosti nebo DIČ odběratele, finanční úřad může zpochybnit osvobození a doměřit DPH zpětně. V tomto článku najdete přesné formulace v češtině i angličtině, hotový vzor B2B faktury, vysvětlení rozdílu mezi službami a zbožím a postup, když odběratel nemá platné DIČ ve VIES. Hlavní heslo článku – faktura do EU reverse charge text – řešíme hned na začátku, protože právě o tu jednu větu jde nejčastěji.

Co je reverse charge (přenesená daňová povinnost)

Reverse charge, česky přenesená daňová povinnost, je mechanismus, při kterém daň z přidané hodnoty nepřiznává a neodvádí dodavatel (jako u běžné tuzemské faktury), ale odběratel – příjemce plnění. Vy jako dodavatel vystavíte fakturu bez DPH a daň si v zemi svého sídla „samovyměří“ a odvede zákazník.

U obchodů přes hranice v rámci EU má reverse charge jasný smysl: DPH se má odvést ve státě, kde dochází ke spotřebě. Když český podnikatel poskytne službu firmě v Německu, daň patří německému státu – a vybere ji nejjednodušeji tak, že ji přizná německý odběratel podle svých sazeb.

Pojmy reverse charge a přenesená daňová povinnost jsou synonyma. Pozor jen na to, že „přenesená daňová povinnost“ existuje i v čistě tuzemské podobě (např. stavební a montážní práce mezi dvěma českými plátci podle § 92a a násl. zákona o DPH). Tento článek se týká přeshraničního B2B reverse charge v rámci EU – tedy situace, kdy fakturujete podnikateli (osobě povinné k dani) v jiném členském státě.

Jakou přesnou větu musí faktura obsahovat

Nejdůležitější věc nejdřív. Český zákon o DPH (zákon č. 235/2004 Sb.) v § 29 odst. 2 vyjmenovává zvláštní údaje, které musí daňový doklad obsahovat. Pokud daň přiznává příjemce plnění, je předepsaná doslovná formulace:

„Daň odvede zákazník"

Toto znění není doporučení, ale zákonný text – uvádějte ho přesně takto, ne v parafrázi typu „daň zaplatí odběratel“. Stejně tak směrnice EU o DPH (2006/112/ES) v čl. 226 bodě 11a požaduje, aby faktura obsahovala údaj „Reverse charge", je-li k odvodu daně povinen zákazník.

Pro fakturu mířící do zahraničí proto v praxi uvádíte obě formulace vedle sebe, aby doklad obstál v Česku i u odběratele:

Klidně použijte kombinaci: „Daň odvede zákazník / Reverse charge“. Odkaz na konkrétní článek směrnice (typicky čl. 196 u služeb) je vítaný a u některých odběratelů usnadní jejich účtárně práci, ale samotná směrnice ho striktně nevyžaduje – povinné slovní spojení je „Reverse charge“.

Pokud používáte fakturační nástroj, doložku obvykle nemusíte psát ručně – po označení odběratele jako plátce v EU se vloží automaticky. V doklad.ai můžete fakturu s reverse charge vystavit i vyzkoušet zdarma, správná věta i nulová sazba se doplní samy.

Reverse charge vs. přenesená daňová povinnost: jde o totéž?

Ano. „Reverse charge“ je anglický název, „přenesená daňová povinnost“ je český překlad téhož principu – přesun povinnosti přiznat a odvést DPH z dodavatele na odběratele. V textech, zákonech i účetních systémech narazíte na obě podoby a znamenají to samé.

Rozlišujte ale dvě situace, kdy se přenesená daňová povinnost uplatní:

• Přeshraniční (EU) reverse charge – fakturujete službu nebo (u dodání zboží podle jiného režimu – viz níže) podnikateli v jiném členském státě. Tomu se věnuje tento článek.
• Tuzemský reverse charge – mezi dvěma českými plátci u vybraných plnění (stavební práce, dodání některých komodit, odpady ap.) podle § 92a a následujících. Tam platí jiná pravidla i jiné kódy předmětu plnění.

Doložka „Daň odvede zákazník“ je společná pro obě, ale ostatní náležitosti a hlášení se liší. Níže řešíme výhradně variantu do EU.

Uvádí se na faktuře DPH 0 %, nebo se sazba neuvádí vůbec?

Logika zákona je taková, že u reverse charge dodavatel daň neúčtuje – na dokladu se nemusí uvádět sazba ani výše daně (§ 29 odst. 3 zákona o DPH umožňuje tyto údaje vynechat právě proto, že daň přiznává zákazník). Fakturujete tedy v částce bez daně a místo daně uvedete doložku „Daň odvede zákazník“.

V praxi řada fakturačních programů (i řada účetních) zobrazuje řádek se sazbou 0 %, aby bylo jasné, že jde o plnění bez české DPH, a aby součty seděly. To je z hlediska kontroly akceptovatelné a běžné. Důležité je, aby:

• na faktuře nebyla vyčíslena žádná česká DPH k úhradě,
• byla uvedena doložka o přenesení daňové povinnosti,
• byla zřejmá fakturovaná částka bez daně.

Jestli systém ukáže „0 %“, nebo sazbu úplně vypustí, je podružné – zásadní je doložka a nulová daň. Pozor: 0 % v tomto kontextu neznamená „osvobozeno s nárokem na odpočet“ ani nejde o sníženou sazbu; je to vyjádření toho, že českou DPH neúčtujete, protože ji přizná odběratel. (Pro úplnost: základní sazba DPH v ČR je 21 %, snížená 12 %; u reverse charge ani jedna z nich na fakturu nepatří.)

Platí reverse charge u zboží, nebo jen u služeb?

Toto je nejčastější zdroj omylů. Mechanismus „daň přizná příjemce“ se v rámci EU uplatňuje odlišně u služeb a u zboží – byť výsledek (faktura bez české DPH) vypadá podobně.

Služby do EU (§ 9 zákona o DPH)

U služeb poskytnutých osobě povinné k dani (B2B) platí základní pravidlo místa plnění podle § 9 odst. 1: místem plnění je sídlo příjemce. Služba se tak „přesouvá“ do státu odběratele a daň přiznává on – klasický reverse charge. Na fakturu patří doložka „Daň odvede zákazník / Reverse charge“ a plnění vykážete v souhrnném hlášení s kódem 3.

Dodání zboží do EU (§ 64 zákona o DPH)

U dodání zboží do jiného členského státu plátci registrovanému k DPH jde formálně o osvobozené plnění s nárokem na odpočet podle § 64 – tedy o jiný právní institut než reverse charge u služeb. Daň pak přiznává pořizovatel zboží jako „pořízení zboží z jiného členského státu“. Pro osvobození musí být splněny tři podmínky:

1. odběratel sdělil své platné DIČ z jiného členského státu,
2. zboží bylo fyzicky odesláno/přepraveno do jiného státu EU,
3. dodání je uvedeno v souhrnném hlášení.

Laicky se obojí často nazývá „reverse charge do EU“, ale na faktuře a v hlášení se chovají jinak. U zboží je navíc klíčové doložení přepravy – bez důkazu, že zboží opustilo ČR, osvobození neobhájíte. Podrobněji rozebíráme dodání zboží a OSS v článku DPH a prodej do EU 2026 (režim OSS, limit 10 000 EUR) a obecný postup v textu Jak fakturovat do EU (VIES).

Vzor B2B faktury s reverse charge do EU

Níže je modelová struktura faktury pro českého plátce DPH dodávajícího službu firmě v EU. Položky, které musí být přítomné kvůli reverse charge, jsou zvýrazněné slovně.

Minimální „povinná čtveřice“ kvůli reverse charge tedy je: vaše DIČ + DIČ odběratele + nulová/žádná česká DPH + doložka „Daň odvede zákazník“. Bez kterékoli z nich riskujete problém při kontrole. Vystavení takové faktury i hlídání všech polí zvládnou nástroje zdarma na doklad.ai.

DIČ odběratele a ověření ve VIES

DIČ (VAT number) odběratele z jiného členského státu je u reverse charge povinné a musí být na faktuře. Není to jen formalita – je to podmínka pro to, abyste vůbec mohli plnění odbavit bez české DPH a vykázat ho v souhrnném hlášení.

Platnost DIČ ověřte v evropském registru VIES (VAT Information Exchange System) na webu Evropské komise. Zadáte stát sídla odběratele a jeho VAT number a systém potvrdí, zda je registrace platná. Ověření si uložte (printscreen, datum dotazu) – při případné kontrole je to váš důkaz, že jste jednali v dobré víře.

Praktická pravidla:

• Ověřujte k datu uskutečnění plnění, ne jen jednou na začátku spolupráce.
• Sledujte, že VIES vrací i název a adresu odpovídající odběrateli.
• U pravidelných klientů ověřujte opakovaně – registrace může být zrušena.

O tom, kdy se vás registrace k DPH vůbec týká, čtěte v textech Identifikovaná osoba DPH 2026 a Kdy se stanu plátcem DPH 2026 (limity obratu) – i neplátce se totiž může stát identifikovanou osobou právě kvůli službám z/do EU.

Co dělat, když odběratel nemá platné DIČ ve VIES

Když VIES DIČ nepotvrdí (je neplatné, zrušené nebo odběratel žádné nemá), režim reverse charge / osvobození u zboží nemůžete bez dalšího uplatnit. Postup:

1. Nefakturujte hned bez DPH. Nejprve odběratele kontaktujte – často jde o překlep ve VAT number, jiné DIČ pro skupinovou registraci nebo o čerstvou registraci, která se ve VIES ještě nepropsala.
2. U služeb (§ 9) rozhodující je, zda je odběratel osobou povinnou k dani (podnikatelem). I bez DIČ jí může být – pak místo plnění obvykle zůstává v jeho státě a reverse charge se uplatní, ale chybějící DIČ komplikuje souhrnné hlášení, proto vždy usilujte o jeho doplnění a ověření.
3. U zboží (§ 64) platné DIČ je tvrdou podmínkou osvobození. Bez něj nejde o osvobozené dodání do JČS a transakci je nutné posoudit jinak (typicky s DPH).
4. Pokud je odběratel nepodnikatel (občan), reverse charge se neuplatní vůbec – jde o B2C a řeší se přes pravidla pro koncové spotřebitele (u zboží často přes režim OSS a limit 10 000 EUR).

Zlaté pravidlo: bez ověřeného DIČ fakturu v reverse charge nevystavujte naslepo. Raději počkejte na doplnění údajů než řešit doměrek. V hraničních případech se obraťte na svého účetního nebo daňového poradce.

Souhrnné hlášení a kontrola

Faktura je jen půlka povinnosti. Pokud poskytujete služby v reverse charge nebo osvobozeně dodáváte zboží do EU, podáváte souhrnné hlášení – elektronicky, do 25. dne následujícího měsíce. V něm uvádíte DIČ odběratelů a hodnoty plnění; finanční správa tak párováním ověřuje, že odběratel daň ve své zemi přiznal.

Doložka na faktuře, platné DIČ a souhrnné hlášení tvoří jeden celek – musí spolu souhlasit. Nesoulad (např. doložka na faktuře, ale chybějící řádek v hlášení) je častý spouštěč dotazu z úřadu.

Časté otázky

Jakou přesnou větu musím napsat na fakturu při reverse charge do EU?

Povinná česká formulace podle § 29 odst. 2 zákona o DPH je „Daň odvede zákazník". Pro zahraničního odběratele se vedle ní uvádí anglické „Reverse charge" (případně „VAT reverse charged“). Doporučená kombinace na fakturu je „Daň odvede zákazník / Reverse charge“. Volitelně lze doplnit odkaz na čl. 196 směrnice 2006/112/ES.

Stačí česky, nebo musí být formulka anglicky?

Z pohledu českého zákona je rozhodující české znění „Daň odvede zákazník“. Protože ale fakturu čte zahraniční odběratel a jeho účtárna, v praxi se doporučuje uvést i anglický ekvivalent „Reverse charge“ (směrnice EU žádný konkrétní jazyk nepředepisuje, vyžaduje jen, aby údaj „Reverse charge“ na faktuře byl). Nejbezpečnější je dvojjazyčná doložka.

Uvádím na faktuře DPH 0 %, nebo se sazba neuvádí vůbec?

Dodavatel u reverse charge daň neúčtuje, takže sazba ani výše daně se uvádět nemusí – fakturujete částku bez daně a místo daně dáte doložku. Mnoho systémů přesto zobrazí řádek „0 %“, aby byly součty jasné; to je akceptovatelné. Klíčové je, že na faktuře není vyčíslena žádná česká DPH k úhradě a je tam doložka o přenesení daňové povinnosti.

Musím mít a uvést DIČ odběratele z jiného státu EU?

Ano. DIČ (VAT number) odběratele je u reverse charge povinnou náležitostí a musí být na faktuře. Navíc ho ověřte ve VIES k datu plnění a ověření si uložte. Bez platného DIČ nelze plnění u zboží osvobodit a komplikuje se i souhrnné hlášení u služeb.

Platí reverse charge i u prodeje zboží, nebo jen u služeb?

U služeb B2B do EU jde o klasický reverse charge podle § 9 (daň přizná příjemce). U dodání zboží plátci v jiném státě EU jde právně o osvobozené plnění s nárokem na odpočet podle § 64, kde pořizovatel přizná „pořízení zboží z JČS“. Laicky se obojí říká „reverse charge“, ale na faktuře a v hlášení se chovají jinak – u zboží navíc musíte doložit přepravu a mít platné DIČ odběratele.

Co dělám, když odběratel nemá platné DIČ ve VIES?

Nejdřív ověřte, zda nejde o překlep nebo čerstvou registraci, a vyžádejte si správné DIČ. Bez platného DIČ nelze u zboží uplatnit osvobození (transakci je třeba posoudit jinak, typicky s DPH). U služeb záleží, zda je odběratel osobou povinnou k dani; i tak ale chybějící DIČ komplikuje souhrnné hlášení, proto na jeho doplnění trvejte. Je-li odběratel nepodnikatel, reverse charge se neuplatní – jde o B2C.

---

Aktualizováno 2026. Tento článek je informační a nejde o závazné daňové poradenství. Konkrétní sazby, lhůty a zákonné znění ověřujte k aktuálnímu datu na oficiálních zdrojích (Finanční správa, zakonyprolidi.cz, EUR-Lex) nebo se obraťte na daňového poradce.