Souhrnné hlášení DPH — kdo ho podává a jak na to

24. června 2026 · Mgr. Jan Novák · invoicing

Souhrnné hlášení DPH bez stresu: kdo ho podává, kdy, jak vyplnit kódy a jak podat přes EPO nebo Doklad.ai. Jasný návod pro OSVČ a malé firmy.

Souhrnné hlášení DPH — kdo ho podává a jak na to

Sedíš nad fakturami do Německa a Rakouska a říkáš si: „Tohle přece nemůže chtít nikdo vyplňovat ručně…“ Klid. Může, ale já ti ukážu, jak to zvládnout bez nervů. Souhrnné hlášení DPH je nuda. Ale povinná. A když víš jak, je to rychlovka.

Kdo musí souhrnné hlášení DPH podávat a kdy se ho to týká?

Jdeš se zbožím nebo službou do EU a fakturuješ odběrateli s platným DIČ pro DPH? Tak přesně tam ti do hry vstupuje souhrnné hlášení DPH. Přesně.

Plátce DPH v ČR, který:
dodává zboží do jiného členského státu osobě registrované k DPH tam,
přemísťuje vlastní zboží do skladu v EU (call-off, konsignační sklady apod.),
účastní se zjednodušeného třístranného obchodu jako první dodavatel,
poskytuje služby s místem plnění v jiném členském státě, kde daň přiznává příjemce (reverse charge v EU).

A co nepatří do souhrnného hlášení?

Prodej zboží nebo služeb neplátci v EU (třeba B2C přes OSS/IOSS)
Intrastat (to je statistika, jiný formulář)
Dovoz/vývoz mimo EU

💡 Tip: Má odběratel opravdu platné EU DIČ? Ověř si ho ve VIES. Když DIČ neplatí, rozpadne se ti celý reverse charge a platíš DPH ty. To nechceš.

Jak často a do kdy se souhrnné hlášení DPH podává?

Jasně a bez kliček:

Dodání zboží do EU nebo třístranný obchod = vždy za kalendářní měsíc.
Jen služby s místem plnění v EU (reverse charge) = můžeš za kalendářní čtvrtletí.
Kombinace zboží + služby v jednom období? Pak měsíčně.

Termín podání: do 25. dne po skončení období (měsíce/čtvrtletí). Elektronicky. Tečka.

💡 Tip: V Doklad.ai si zapneš hlídacího psa na termíny. Připomene ti 25. den stejně spolehlivě jako výpis z banky v pondělí ráno.

Co přesně do souhrnného hlášení DPH uvádíš a jaké jsou kódy plnění?

V tomhle formuláři se nic nevyčaruje. Potřebuješ:

DIČ odběratele v EU (bez mezer, s kódem země)
Kód plnění (co přesně jsi dodal)
Základ daně v EUR? Ne. V CZK.
Období, za které to vykazuješ

Kódy plnění v souhrnném hlášení

Kód	Co znamená	Kdy ho použiješ
0	Dodání zboží do jiného členského státu podle § 64	Prodáš zboží plátci DPH v EU, místo plnění je u odběratele
1	Přemístění zboží do jiného členského státu	Vlastní přesun zásob do vlastního skladu v EU
2	Třístranný obchod (zjednodušený režim)	Jsi první dodavatel v řetězci A–B–C, zboží jde rovnou k C
3	Poskytnutí služby s místem plnění v jiném členském státě (§ 102 odst. 1 písm. c)	B2B služby do EU v režimu reverse charge

Hele, kódy jsou základ. Když je přehodíš, vyvoláš dotaz z finančáku a zdržení v EU párování. Proč si přidělávat práci.

Jak souhrnné hlášení DPH vyplnit krok za krokem bez omylu?

Tak jo, pojďme si to dát po bodech. Prakticky.

Zkontroluj, že máš být v hlášení

Odběratel má platné EU DIČ (ověř VIES)
Fakturoval jsi bez DPH s odkazem na příslušné ustanovení (reverse charge / § 64)

Připrav podklady

Seznam faktur do EU za období
U každé faktury: DIČ odběratele, typ plnění (zboží/služba/třístranné), základ daně v CZK
Přemístění zboží? Připrav interní doklad

Spáruj doklady s odběrateli

Každý řádek souhrnného hlášení = kombinace DIČ odběratele + kód plnění + součet základu
U stejného DIČ a stejného kódu sčítej

Zkontroluj kurz a částky

Souhrnné hlášení uvádíš v CZK, ale pozor na shodu se zaúčtováním
Stejné hodnoty musí dávat smysl i v přiznání k DPH (řádky pro dodání zboží do JČS / poskytnutí služeb do JČS)

Vyplň formulář

Identifikace plátce
Období: měsíc/čtvrtletí
Položky: DIČ odběratele (vč. kódu země), kód plnění 0/1/2/3, základ daně v CZK

Podání

Elektronicky přes Daňový portál (EPO) nebo datovou schránku
Ulož si potvrzení o odeslání (E-tiskopis s podacím číslem)

Archivace

Doklady a podkladové sestavy drž min. po zákonnou dobu (ano, kontroly umí přijít zpětně)

💡 Tip: V Doklad.ai vyjedeš sumář pro souhrnné hlášení jedním klikem podle DIČ odběratele a kódu plnění. Chyby v sčítání? Konec.

Jaké jsou typické chyby v souhrnném hlášení DPH a jak se jim vyhnout?

Neplatné nebo špatně napsané DIČ odběratele
Stačí jedna záměna písmen a párování v EU spadne. Ověřuj automaticky nebo přes VIES.
Špatně zvolený kód plnění
Zboží vs. služba, třístranný obchod vs. běžné dodání. Když váháš, koukni do smluvní logistiky a faktického pohybu zboží.
Chybně určené období
V souhrnném hlášení vykazuješ ke dni uskutečnění plnění (ne vždy ke dni úhrady). Pozor u dobropisů.
Nesoulad s přiznáním k DPH
Částky pro dodání do JČS a poskytnutí služeb do JČS musí sedět s řádky v přiznání.
Podání po termínu
Elektronicky do 25. dne. Pamatuj, že poslední den může být nápor na EPO. Nepokoušej štěstí.

A sankce? Jasně, existují. Můžou přijít výzvy k doplnění, úroky z prodlení a pokuty podle daňového řádu. Prevence je levnější než vysvětlování.

Jak podat souhrnné hlášení DPH přes EPO nebo rovnou z Doklad.ai?

Máš dvě fajn cesty. Obě fungují, jedna je rychlejší.

Podání přes Daňový portál (EPO)

Připrav data (CSV/XML) nebo vyplň ručně formulář SH.
Přihlas se identitou občana / datovou schránkou.
Vyplň identifikaci, zvol období, přidej položky: DIČ, kód plnění, základ.
Proveď kontrolu, oprav varování, odešli.
Ulož potvrzení (PDF + podací číslo). Bez toho jako bys nepodal.

Podání přes Doklad.ai

Ve fakturaci označ faktury do EU jako dodání zboží/služby do JČS.
Sestavu „Souhrnné hlášení DPH“ vygeneruješ za měsíc/čtvrtletí.
Doklad.ai:
zkontroluje platnost DIČ (VIES),
seskupí řádky podle DIČ a kódu plnění,
vytvoří XML pro EPO nebo odešle přímo přes datovou schránku.
Hotovo. Na dvě kliknutí a bez přepisování.

Jak řešit opravy, storna a dodatečné souhrnné hlášení DPH?

Chyby se stávají. Důležité je vědět, co s nimi.

Kdy podávat opravné vs. dodatečné

Opravné souhrnné hlášení: když opravuješ ještě před termínem podání. Nahrazuje původní podání.
Dodatečné souhrnné hlášení: když zjistíš chybu po termínu. Uvádíš jen změněné/nové řádky.

Jak promítnout dobropisy a vrubopisy

Opravné daňové doklady patří do období, kdy nastala skutečnost pro opravu základu daně.
V souhrnném hlášení uvedeš se stejným DIČ a kódem plnění, jen se zápornou/kladnou úpravou základu.

Co s chybně zadaným DIČ

Oprav DIČ ve fakturaci a přegeneruj sestavu.
Pokud už je podáno, podej dodatečné a nahraď chybný řádek správným.

💡 Tip: Upravuješ víc obdobích? Začni nejstarším nesprávným obdobím a jdi po časové ose. Zabráníš řetězovým nesouladům.

Jak si nastavit interní proces, aby souhrnné hlášení DPH nebolelo?

Nejlepší hlášení je to, které prakticky vyjede samo. Jak na to:

Při vystavení faktury do EU:
ověř DIČ ve VIES a ulož printscreen/ID ověření,
vyber správný typ plnění (zboží/služba/třístranné),
přidej poznámku na fakturu (např. „Dodání zboží do JČS dle § 64 ZDPH“ nebo „Daň odvede zákazník – čl. 196 směrnice 2006/112/ES“).
Měsíční/čtvrtletní uzávěrka:
stáhni sestavu EU plnění,
porovnej s přiznáním k DPH,
zapiš si kontrolní body (checklist) a archivuj.

Když tohle běží, souhrnné hlášení DPH je rutina. Prostě další klik při uzávěrce.

Časté otázky

Kdy přesně musím podat souhrnné hlášení DPH za služby do EU?

Pokud vykazuješ jen služby s místem plnění v jiném členském státě (reverse charge), můžeš podávat čtvrtletně. Termín je vždy do 25. dne po skončení čtvrtletí. Když k tomu v tom období dodáš i zboží, přecházíš na měsíční režim.

Patří prodej přes e‑shop koncovým zákazníkům v EU do souhrnného hlášení?

Ne. B2C prodeje do EU řešíš přes OSS/IOSS nebo lokální registrace, ale do souhrnného hlášení je neuvádíš. Souhrnné hlášení je čistě B2B na platná EU DIČ.

Jak zjistím správný kód plnění, když prodávám zboží přes konsignační sklad v EU?

Typicky jde o přemístění vlastního zboží do jiného členského státu, tedy kód 1. Zkontroluj smluvní nastavení a faktický pohyb zboží, ať je jasné, kdo a kdy nabývá právo nakládat se zbožím.

Můžu podat souhrnné hlášení DPH ručně na papíře?

Ne. Podává se výhradně elektronicky — přes Daňový portál EPO nebo datovou schránku. Po podání si ulož potvrzení, bez něj nemáš důkaz, že bylo odesláno.

Co když odběratel nemá v době plnění platné EU DIČ?

Pak nejde o plnění do souhrnného hlášení a zpravidla nemůžeš uplatnit režim osvobození/uplatnit reverse charge. Většinou končíš s českou DPH. Ověření DIČ před vystavením faktury je základ.

Musí souhrnné hlášení sedět s přiznáním k DPH?

Ano. Hodnoty dodání zboží a poskytnutých služeb do EU v přiznání musí korespondovat se součty v souhrnném hlášení podle DIČ a kódů plnění. Nesoulad spustí dotazy z finanční správy.

---

Závěr? Souhrnné hlášení DPH není strašák, když máš pořádek v DIČ, správné kódy plnění a termín 25. v kalendáři. V Doklad.ai si to nastavíš jednou a pak už jen potvrzuješ. A hlavní klíčové slovo na rozloučenou: souhrnné hlášení DPH zvládneš levou zadní.