Členění DPH a kódy plnění: řádky přiznání, kontrolní hlášení, Pohoda a Money S3

10. listopadu 2026 · Redakce Doklad.ai · dph

Přehledná tabulka členění DPH pro vydané i přijaté faktury: na který řádek přiznání k DPH, kontrolního a souhrnného hlášení doklad patří a jaké kódy posílá Doklad.ai do Pohody a Money S3.

Rychlá odpověď

Členění DPH určuje, na který řádek přiznání k DPH, do které sekce kontrolního hlášení (KH) a s jakým kódem souhrnného hlášení (SH) se doklad propíše.
Při exportu z Doklad.ai do Money S3 XML dostává každá faktura přesný kód v elementu <KodDPH> (např. 19Ř01,02, 19Ř25, 19Ř21, 19Ř40,41 nebo 19Ř00P).
Při exportu do Pohoda XML posílá Doklad.ai element <inv:classificationVAT> (UDpdp u tuzemského přenesení daňové povinnosti, PN u nákladů se zahraniční DPH) a u přeshraničních plnění vkládá do textu dokladu jednoznačný štítek s paragrafem, řádkem přiznání a kódem SH.
CSV export obsahuje sloupce Účet MD a Řádek KH DPH přímo v tabulce.

Jak Doklad.ai určuje členění DPH při exportu

1. Směr a režim dokladu – Rozliší se vydaná vs. přijatá faktura, sazba DPH (21 %, 12 %, 0 %) a příznak přenesení daňové povinnosti (PDP).
2. Země a DIČ protistrany – Podle státu a platného EU DIČ se pozná tuzemsko (CZ), plnění do/z EU nebo vývoz a služby mimo EU.
3. Kód plnění a druh položky – Rozliší se služba (§ 9 odst. 1), dodání zboží do EU (§ 64), vývoz (§ 66) nebo tuzemský režim § 92a.
4. Zápis do XML / CSV – Do Money S3 se zapíše <KodDPH>, do Pohody <inv:classificationVAT> a návodný štítek, do CSV sloupec Řádek KH DPH.

Zdroj: Exportní generátory Doklad.ai (pohoda-generator.ts, money-s3-generator.ts), ověřeno 10. 11. 2026

Vydané faktury (uskutečněná plnění): tabulka členění DPH

Tabulka ukazuje, kam patří nejčastější typy vydaných faktur plátce DPH podle zákona č. 235/2004 Sb., o DPH, a jak je při exportu označuje Doklad.ai:

Typ vydané faktury	Paragraf ZDPH	Řádek přiznání DPH	Sekce KH	Kód SH	Kód v Money S3 XML (`<KodDPH>`)	Pohoda XML z Doklad.ai
Tuzemské zdanitelné plnění (21 % / 12 %)	§ 13, § 14	ř. 1 (21 %), ř. 2 (12 %)	A.4 (nad 10 000 Kč s DPH a plátci), jinak A.5	—	`19Ř01,02`	Standardní tuzemské členění (`UD`)
Tuzemské přenesení daňové povinnosti (stavební práce, elektronika aj.)	§ 92a–92g	ř. 25	A.1 (s kódem předmětu plnění)	—	`19Ř25`	`<classificationVAT>UDpdp`
Dodání investičního zlata / zprostředkování	§ 92	ř. 26	A.3	—	`19Ř26_Z`	Štítek v textu + doplnění účetní
Poskytnutí služby plátci z jiného státu EU (reverse charge)	§ 9 odst. 1	ř. 21	Neuvádí se	Kód 3	`19Ř21`	Štítek `[PDP § 9/1 – ř. 21, SH kód 3, NE KH]`
Dodání zboží do jiného členského státu EU plátci DIČ	§ 64	ř. 20	Neuvádí se	Kód 0	`19Ř20`	Štítek `[Zboží do EU § 64 – ř. 20, SH kód 0, NE KH]`
Přemístění obchodního majetku do EU / třístranný obchod	§ 16, § 17	ř. 20 (přemístění) / ř. 31 (prostřední osoba)	Neuvádí se	Kód 1 / Kód 2	Dle režimu v SH	Štítek v textu dokladu
Poskytnutí služby osobě mimo EU (třetí země – USA, UK, CH)	§ 9 odst. 1	ř. 26	Neuvádí se	—	`19Ř26`	Štítek `[Služba mimo EU § 9/1 – ř. 26, NE KH, NE SH]`
Vývoz zboží do třetí země mimo EU (s celním JSD)	§ 66	ř. 22	Neuvádí se	—	`19Ř22`	Štítek `[Vývoz zboží § 66 – ř. 22, NE KH, NE SH]`

Přijaté faktury a náklady: tabulka členění DPH

U přijatých dokladů rozhoduje, zda uplatňujete tuzemský nárok na odpočet (§ 72 a § 73 ZDPH), zda máte povinnost přiznat daň v režimu reverse charge, nebo zda doklad obsahuje cizí DPH, kterou v českém přiznání uplatnit nelze:

Typ přijatého dokladu (nákladu)	Paragraf ZDPH	Řádek přiznání DPH	Sekce KH	Kód v Money S3 XML (`<KodDPH>`)	Pohoda XML z Doklad.ai
Tuzemský nákup od plátce DPH s nárokem na odpočet (21 % / 12 %)	§ 72, § 73	ř. 40 (21 %), ř. 41 (12 %)	B.2 (nad 10 000 Kč s DPH), jinak B.3	`19Ř40,41`	Standardní odpočet (`PD`)
Tuzemský nákup v přenesené daňové povinnosti (§ 92a)	§ 92a	ř. 10 / 11 (přiznání daně) + ř. 43 / 44 (odpočet)	B.1 (s kódem předmětu plnění)	`19Ř00P` (+ v Money S3 tlačítko Reverse Charge s `19Ř10,11` a `19Ř43,44`)	Štítek `[Přijaté PDP – KH B.1]`
Pořízení zboží z jiného státu EU od plátce	§ 16	ř. 3 / 4 + odpočet ř. 43 / 44	A.2	`19Ř00P` (+ interní doklad Reverse Charge `19Ř03,04` a `19Ř43,44`)	Štítek `[Přijaté PDP z EU – ř. 3/4 + 43/44, KH A.2]`
Přijetí služby z EU (§ 9 odst. 1) nebo od zahraniční osoby (§ 108)	§ 9 odst. 1, § 24, § 108	ř. 5 / 6 (nebo ř. 12 / 13) + odpočet ř. 43 / 44	A.2	`19Ř00P` (+ interní doklad Reverse Charge `19Ř05,06` a `19Ř43,44`)	Štítek `[Přijaté PDP – ř. 5/6 nebo 12/13 + 43/44, KH A.2]`
Doklad se zahraniční DPH (např. hotel či PHM v Německu s 19 % MwSt)	§ 72 odst. 2	Neuvádí se v českém přiznání DPH	Neuvádí se	`19Ř00P` (nezahrnovat do DPH)	`<classificationVAT>PN` (Nezahrnovat do přiznání DPH)

Proč má přijatý reverse charge v Money S3 kód `19Ř00P`?

V účetním programu Money S3 nelze jedním kódem na přijaté faktuře současně vyhodnotit výstupní daň (ř. 3–13) i vstupní odpočet (ř. 43/44) a zapsat doklad do sekce A.2 nebo B.1 kontrolního hlášení. Podle metodiky Money S3 proto přijatá faktura z Doklad.ai vstupuje s kódem 19Ř00P (nezahrnovat do DPH) a účetní k ní v Money S3 jedním kliknutím na tlačítko Reverse Charge vygeneruje interní doklad s příslušnou dvojicí kódů.

Kde export s členěním DPH stáhnete v Doklad.ai

V levém menu otevřete Nastavení → Faktury & dokumenty → Export do účetnictví.
Zvolte požadované období (Tento měsíc, Minulý měsíc, Toto čtvrtletí, Tento rok nebo Vlastní období).
Vyberte směr dokladů (Vydané faktury, Přijaté náklady nebo Vše) a klikněte na Pohoda XML, Money S3 XML nebo CSV.

Časté otázky

Kam v přiznání k DPH a kontrolním hlášení patří faktura za službu do EU (např. programování pro firmu v Německu)?

Faktura s přenesením daňové povinnosti podle § 9 odst. 1 zákona o DPH patří na řádek 21 přiznání k DPH a do souhrnného hlášení s kódem 3. Do kontrolního hlášení se vůbec neuvádí.

Můžu si v českém přiznání k DPH odečíst německou nebo slovenskou DPH z účtenky za tankování či hotel?

Ne. Podle § 72 odst. 2 zákona o DPH lze v českém daňovém přiznání uplatnit odpočet pouze u tuzemské české DPH. Doklad se zahraniční DPH se do českého přiznání ani kontrolního hlášení nevstupuje (v Pohodě má členění PN, v Money S3 19Ř00P); o vrácení zahraniční DPH z EU lze žádat přes portál MOJE daně (refundace DPH podle § 82 ZDPH).

Kdy patří tuzemská faktura v kontrolním hlášení do sekce A.4/B.2 a kdy do A.5/B.3?

Hranicí je částka 10 000 Kč včetně DPH (§ 101d zákona o DPH) a identifikace odběratele. Zdanitelná plnění nad 10 000 Kč včetně DPH pro plátce (nebo s DIČ) se uvádějí položkově v sekci A.4 (vydané) a B.2 (přijaté). Doklady do 10 000 Kč včetně DPH a plnění pro neplátce bez DIČ se sčítají souhrnně do sekce A.5 a B.3.

Ověřeno k 10. listopadu 2026.

Zdroje a kde si přečíst víc

Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (§ 9, § 16, § 64, § 66, § 72, § 92a, § 101d, § 102): e-sbirka.cz
Pokyny k vyplnění přiznání k DPH a kontrolního hlášení (Finanční správa ČR): financnisprava.gov.cz
Dokumentace XML importu Stormware Pohoda a Seyfor Money S3 (číselník členění DPH)