Kalkulačka OSVČ vs. s.r.o. 2026/2027: Kdy se vyplatí založit s.r.o.?
Porovnejte čistý příjem v kapse u OSVČ (výdajový paušál 80/60/40/30 %, paušální daň I.–III. pásmo nebo skutečné náklady při 55% vyměřovacím základu sociálního pojištění) a u s.r.o. (21 % daň z příjmů PO + 15 % srážková daň z dividendy = 32,85 % kombinované zdanění zisku + volitelná odměna jednatele).
Metodika srovnání OSVČ vs. s.r.o. v letech 2026 a 2027
Rozhodnutí, zda podnikat jako OSVČ (fyzická osoba) nebo založit společnost s ručením omezeným (s.r.o.), se po konsolidačním balíčku zásadně změnilo. Zatímco u OSVČ vzrostl vyměřovací základ sociálního pojištění z 50 % na 55 % daňového základu a minimální vyměřovací základ vystoupal na 40 % průměrné mzdy (minimální záloha SP 5 720 Kč/měs. a ZP 3 306 Kč/měs.), u s.r.o. činí sazba daně z příjmů právnických osob (DPPO) 21 % a srážková daň z podílu na zisku (dividendy) 15 %.
| Parametr (2026 / 2027) | OSVČ — výdajový paušál / skutečné výdaje | OSVČ — paušální daň (I.–III. pásmo) | s.r.o. (21 % DPPO + 15 % dividenda) |
|---|---|---|---|
| Sazba daně z příjmů | 15 % (do 1 762 812 Kč DZ), nad limit 23 % | Zahrnuta v měsíční paušální platbě | 21 % DPPO + 15 % srážková daň z dividendy |
| Sociální a zdravotní pojištění | SP 29,2 % z 55 % DZ + ZP 13,5 % z 50 % DZ | Zahrnuto v měsíční paušální platbě | Z dividendy 0 Kč (jen z odměny jednatele) |
| Kombinované zatížení zisku nad stropem paušálu | Přibližně 37 % až 45 % z dodatečného zisku | Nelze nad obrat 2 000 000 Kč / rok | 32,85 % při výplatě (21 % při reinvestici ve firmě) |
| Ručení majetkem | Neomezené ručení celým osobním majetkem | Neomezené ručení celým osobním majetkem | Omezené ručení majetkem společnosti |
| Administrativa a účetnictví | Daňová evidence nebo jen evidence příjmů | Minimální (bez daňového přiznání) | Podvojné účetnictví a účetní závěrka |
Modelové příklady: Kdy vyhrává OSVČ a kdy s.r.o.?
Níže uvedená tabulka ukazuje orientační roční odvody a čisté cashflow při různých úrovních fakturace a skutečných nákladech 240 000 Kč/rok:
| Roční fakturace | Profil podnikatele | OSVČ (optimální režim) | s.r.o. (výplata zisku) | Co se vyplatí |
|---|---|---|---|---|
| 1 200 000 Kč | IT / konzultant (60 % paušál) | Odvody 119 808 Kč (1. pásmo PD) | Odvody + účetnictví ~335 000 Kč | Jednoznačně OSVČ (+215 000 Kč/rok) |
| 1 900 000 Kč | Řemeslník (80 % paušál) | Odvody 119 808 Kč (1. pásmo PD) | Odvody + účetnictví ~565 000 Kč | Jednoznačně OSVČ (+445 000 Kč/rok) |
| 2 500 000 Kč | Svobodné povolání (40 % paušál) | Odvody ~595 000 Kč (strop 800 tis. Kč) | Odvody + účetnictví ~540 000 Kč | s.r.o. (+55 000 Kč/rok a omezené ručení) |
| 4 000 000 Kč | Agentura / IT (60 % paušál na stropu) | Odvody ~980 000 Kč | Odvody + účetnictví ~860 000 Kč | s.r.o. (+120 000 Kč/rok + reinvestice za 21 %) |
Související kalkulačky a daňové studie v Doklad.ai
- Kalkulačka paušální daně 2026 (I., II. a III. pásmo) — porovnání paušální daně s klasickým přiznáním.
- Daňová kalkulačka OSVČ 2026 — detailní výpočet slev na děti, manžela/manželku a vedlejší činnosti.
- Kalkulačka výdajového paušálu 2026 (80 / 60 / 40 / 30 %) — stropy výdajů a porovnání se skutečnými náklady.
- Kalkulačka obratu pro DPH (2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč) — hlídání zákonných hranic pro povinnou registraci k DPH.
- Dopadová studie OSVČ 2026/2027 — datová analýza dopadu konsolidačního balíčku na začínající a vedlejší OSVČ.
Časté dotazy
Od jakého příjmu nebo zisku se v roce 2026/2027 vyplatí přejít z OSVČ na s.r.o.?
Záleží na výdajovém paušálu a možnosti využít paušální daň. Pokud jste v 1. pásmu paušální daně (9 984 Kč/měs., tj. 119 808 Kč/rok) nebo uplatňujete 60% či 80% výdajový paušál do obratu 2 000 000 Kč, vychází OSVČ daňově výrazně lépe než s.r.o. Zlom nastává po překročení limitu 2 000 000 Kč (ztráta paušální daně, zastropování výdajového paušálu a plátcovství DPH) nebo u 40% paušálu a skutečných nákladů se ziskem nad 1,8–2,5 mil. Kč ročně.
Jaké je kombinované zdanění zisku v s.r.o. při výplatě podílu na zisku (dividendy)?
Zisk společnosti s ručením omezeným podléhá 21% dani z příjmů právnických osob (DPPO). Ze zbylých 79 % čistého zisku se při výplatě společníkovi (fyzické osobě, českému daňovému rezidentovi) srazí 15% srážková daň (0,79 × 0,15 = 11,85 %). Kombinované efektivní zdanění vyplaceného zisku tak činí 32,85 %, přičemž z podílu na zisku se neplatí sociální ani zdravotní pojištění.
Proč je u OSVČ v roce 2026 vyměřovací základ sociálního pojištění 55 %?
Konsolidační balíček zvýšil minimální vyměřovací základ pro pojistné na sociální zabezpečení OSVČ z původních 50 % na 55 % daňového základu a současně navýšil minimální vyměřovací základ z 25 % na 40 % průměrné mzdy (v roce 2026 činí minimální měsíční záloha SP pro hlavní činnost 5 720 Kč a ZP 3 306 Kč).
Jak v s.r.o. vyřešit zdravotní a sociální pojištění jednatele?
Pokud společník a jednatel nemá souběžné zaměstnání ani hlavní OSVČ, musí mít vyřešeno alespoň zdravotní pojištění (buď jako osoba bez zdanitelných příjmů OBZP za 2 968 Kč/měs., nebo přes malou odměnu jednatele či pracovní poměr). Častou optimalizací je kombinace nízké odměny jednatele (která vyčerpá slevu na poplatníka 30 840 Kč/rok a pokryje pojistné) a výplaty zbytku formou podílu na zisku.
Mohu v Doklad.ai fakturovat jako OSVČ a po založení s.r.o. plynule pokračovat?
Ano. V Doklad.ai můžete spravovat fakturaci pro OSVČ i s.r.o., plynule přejít z neplátce na plátce DPH, exportovat doklady do účetních programů Pohoda, Money S3 a ABRA Flexi a využívat AI vytěžování přijatých faktur i napojení na banku za 0 Kč.