Pohonné hmoty a daňový odpočet — pravidla a tipy

7. července 2026 · Mgr. Jan Novák · receipts

Pohonné hmoty a daňový odpočet bez zmatků. Jasná pravidla, příklady a chytré tipy, jak ušetřit a neudělat botu u DPH i daně z příjmů.

Pohonné hmoty a daňový odpočet — pravidla a tipy

Sedíš nad účtenkami z benzinky a říkáš si: „Můžu tohle dát do nákladů, nebo si jen připlácím k latte?“ Klid, nejseš první ani poslední. Pohonné hmoty a daňový odpočet umí potrápit i ostřílené profíky. Ale když víš jak, ušetříš pěkné peníze. Fakt.

Kdo a kdy má nárok na odpočet PHM a jak to celé dává smysl?

Pro odpočet u pohonných hmot (PHM) musí být splněné dvě věci: auto jede kvůli podnikání a máš to podložené. Bez toho je to jen drahá jízda do Ikey. Pokud jsi plátce DPH, řešíš ještě odpočet DPH z tankování. Pokud nejsi, zajímají tě aspoň daňově uznatelné náklady u daně z příjmů.

• OSVČ a malé s.r.o. s vozidlem pro podnikání: ano, můžeš uplatňovat náklady i DPH (pokud jsi plátce).
• Soukromé auto pro podnikání: taky to jde, jen jiným režimem (základní náhrady + PHM nebo paušál na dopravu).
• Firemní auto i pro soukromé jízdy: pozor na poměry a krácení. Ano, tohle je ta zábavná část.

💡 Tip: Máš jedno auto na všechno? Vytvoř si jednoduché pravidlo: pracovní dny = služebně, víkendy = soukromě. A u DPH používej rozumný poměr (třeba 70/30) podložený knihou jízd.

Jak fungují pohonné hmoty a daňový odpočet u DPH?

Jde o to, jestli jízda souvisí s podnikáním a jaký prokazatelný podíl to má. U DPH řešíš tři věci: doklad, poměr využití a časové zařazení.

Doklad musí sedět

• Faktura/účtenka s DIČ dodavatele, datem, množstvím a cenou.
• U plátce DPH je fajn mít na dokladu své DIČ (ideál: faktura na firmu). Účtenka z EET bez DIČ odběratele jde taky, ale ať je jasné, že to je tvoje.
• Ideální je platba firemní kartou, ne hotově bez kontextu.

Poměr služební vs. soukromé

• 100 % odpočet DPH jen pokud prokážeš výhradně podnikatelské využití. Tedy kniha jízd, interní směrnice, GPS. Přísné? Jo.
• U smíšeného využití si stanov rozumný poměr (např. 70 % služební). Ten použij na krácení DPH i nákladů. A jednou za rok přehodnoť.

Kdy si uplatnit DPH

• Dle data zdanitelného plnění na dokladu (většinou datum tankování).
• Nezapomeň na měsíční/čtvrtletní rytmus a včasné zaúčtování.

Jaké jsou režimy pro náklady na PHM u daně z příjmů?

U pohonných hmot máš několik legálních cest. Každá má jinou administrativu a jiný daňový efekt. Není jedna „nejlepší pro všechny“. Rozhoduje typ auta a to, jak moc jezdíš.

Přehled možností v kostce

💡 Tip: Pokud tankuješ často a máš firemní vůz, vyplatí se čip od čerpací stanice a měsíční souhrnná faktura. Máš jeden doklad, přesná data a lepší kontrolu poměru DPH.

Skutečné náklady u firemního auta

• Všechny relevantní náklady (PHM, dálniční známky, parkovné, myčka) jsou daňově uznatelné.
• DPH krátíš dle skutečného poměru podnikání. Máš-li reálnou knihu jízd, můžeš si dovolit vyšší poměr.

Paušál na dopravu

• Lze uplatnit paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem 5 000 Kč/měsíc (plný) nebo 4 000 Kč/měsíc (při souběhu). Bez účtenek, bez sledování PHM.
• Neřešíš DPH z PHM, protože PHM do nákladů nejdou samostatně.

Soukromé auto a služební cesty

• Uplatníš základní náhradu za každý km + náhradu za PHM podle průměrné spotřeby a ceny vyhlášky, nebo podle skutečných cen na účtenkách.
• DPH z tankování u soukromého auta neuplatníš.

Pohonné hmoty a daňový odpočet v praxi: příklady a výpočty

Nic nepřesvědčí líp než čísla. Tady máš tři modelové situace.

1) Firemní auto, smíšené využití (70 % podnikání)

• Měsíčně natankuješ za 10 000 Kč vč. DPH (21 %). Základ 8 264 Kč, DPH 1 736 Kč.
• Uplatníš DPH jen ze 70 %: 1 736 × 0,7 = 1 215 Kč.
• Do nákladů (daň z příjmů) jde základ 8 264 × 0,7 = 5 785 Kč + neuplatněná část DPH 1 736 × 0,3 = 521 Kč (jako náklad). Celkově náklad 6 306 Kč.

2) Paušál na dopravu

• Uplatníš 5 000 Kč měsíčně bez ohledu na tankování. Účtenky z benzinky neřešíš v nákladech ani v DPH.
• Výhoda? Minimum administrativy. Nevýhoda? Často nižší reálný náklad, pokud jezdíš hodně.

3) Soukromé auto, služební cesta 350 km

• Základní náhrada např. 5,60 Kč/km → 350 × 5,60 = 1 960 Kč.
• PHM: vezmeš průměrnou spotřebu (třeba 6,0 l/100 km) → 21 l. Cena dle vyhlášky (např. 38 Kč/l) → 798 Kč.
• Celková náhrada 2 758 Kč. Bez DPH. Vše musí krýt cestovní příkaz/vyúčtování.

Jaké doklady a evidence potřebuješ, aby odpočet ustál kontrolu?

Kontrola z FÚ se neptá na pocity, ale na papíry. A data.

Minimální standard

• Účtenky/faktury za PHM při skutečných nákladech.
• Kniha jízd nebo alespoň věrohodná evidence tras (odkud–kam–účel–km).
• Interní směrnice: kdo auto používá, k jakým účelům, jak se vyhodnocuje poměr.
• Pro soukromé auto: cestovní příkazy a vyúčtování.

Bonus, který ti zachrání nervy

• Palivová karta s měsíční fakturou.
• GPS nebo mobilní appka s automatickým logem jízd.
• Fotky účtenek hned po tankování, OCR čtení položek.

Nejčastější chyby u PHM a jak se jim vyhnout

Už jsem viděl všechno. Fakt všechno. Tohle jsou evergreeny, kterým se radši vyhni.

Chybějící poměr

„Uplatním 100 %, vždyť je to firemní auto.“ A potom fotky z Chorvatska ve firemním Instagramu. Ne. Pokud má auto i soukromé jízdy, stanov poměr a drž ho.

Účtenky bez vazby na vozidlo

Hromada lístků z benzinky bez poznámky SPZ nebo projektu. Když je spáruješ s konkrétním autem/jízdou, máš hned silnější důkaz.

Pleteš paušál a skutečné náklady

Paušál na dopravu = neuplatňuješ samostatně PHM. Když to smícháš, přijde krácení a doměrek. Zbytečně.

Nedržíš metodiku DPH

Někdo vezme plné DPH a až pak si vzpomene na poměr. Dělej to obráceně: nejdřív poměr, pak výpočet uplatnitelného DPH.

💡 Tip: Nastav si automatické pravidlo: u konkrétní SPZ aplikuj fixní poměr DPH (např. 70 %). V Doklad.ai to jde jedním klikem při importu dokladů.

Jak to celé chytře nastavit v Doklad.ai, aby to šlapalo samo

Chceš méně papírů a víc jistoty? Tohle je osvědčené workflow.

Nastavení vozidla a poměru

• Vytvoř záznam vozidla (SPZ, typ, vlastnictví: firemní/soukromé).
• Zvol režim: skutečné náklady / paušál / soukromé auto – cestáky.
• Nastav výchozí poměr DPH (např. 70 %), nebo přepni na 100 % s knihou jízd.

Import a párování účtenek

• Foť účtenky hned po tankování, systém OCR je načte (datum, množství, sazba DPH, čerpací stanice).
• Spáruj s vozidlem a projektem. Hotovo za pár vteřin.

Evidence jízd bez trápení

• Aktivuj automatickou knihu jízd přes GPS nebo kalendářní pravidla.
• U smíšeného využití si nech každý měsíc vygenerovat report služebních vs. soukromých km — poměr se aktualizuje sám.

DPH, sazby a technické nuance, které ti ušetří peníze

• Sazba DPH u PHM je 21 %. To víš. Důležité je, že u odpočtu krátíš dle využití vozidla.
• Parkovné a mýto: DPH často není (nebo není odpočitatelná), ale náklad to je.
• Myčka a provozní kapaliny: u firemního auta standardně odpočet DPH dle poměru.
• Zahraniční tankování EU: odpočet řešíš přes zahraniční DPH refund (pokud se ti to vyplatí). Ne vždy.

Jak si vybrat správný režim pro tvoje ježdění

Rozhodnutí není o pocitu, ale o datech. Polož si pár jednoduchých otázek.

Otázky, které si polož hned

• Kolik km měsíčně jezdíš čistě služebně?
• Máš firemní auto, nebo jezdíš svým?
• Chceš minimum papírování, nebo maximalizaci odpočtu?

Rychlý rozhodovací strom

• Jezdíš málo a nesnášíš účtenky? Paušál na dopravu.
• Máš firemní auto a jezdíš hodně? Skutečné náklady + poměr DPH.
• Jezdíš výjimečně svým autem? Cestovní náhrady (km + PHM vyhláška).

Praktický check-list: ať ti nic neuteče

• Založ vozidlo v systému a nastav režim.
• Rozhodni poměr DPH a napiš krátkou interní směrnici.
• Zaveď sběr účtenek: mobilní sken + palivová karta.
• Aktivuj knihu jízd nebo aspoň měsíční přehled tras.
• Každý měsíc zkontroluj poměr a nechte to propsat do DPH.
• Uzavři kvartál s exportem reportu pro kontrolu.

Kdy je fajn řešit poměr 100 % odpočtu

• Výhradně služební vozidlo, žádné soukromé jízdy, klíčky mimo domů.
• Služební politika: zákaz soukromých jízd, kontrola přes GPS.
• Jasné důkazy: kniha jízd, logy, směrnice. Bez toho je 100 % prostě risk.

Co když používáš auto jen občas?

Občasné služební cesty vlastním autem řeš cestovními náhradami. Jednoduché, transparentní, kontrolami prověřené. Neřešíš DPH, ale ušetříš čas a nervy. A nervy jsou taky peníze, že jo.

Nejnovější vyhlášky a limity: na co si dát pozor

• Každý rok se mění sazby základních náhrad a průměrné ceny PHM pro cestáky. Sleduj MPSV vyhlášku.
• U paušálu na dopravu dodrž podmínky a nepřimíchávej do toho účtenky PHM.
• U dlouhodobých pronájmů (operák) sleduj, jak je účtováno palivo — někdy je ve faktuře souhrnně.

Kdy volat účetního a kdy stačí Doklad.ai

• Máš mix soukromých a služebních jízd, více aut a zahraniční tankování? Zavolej účetnímu na kalibraci poměrů a směrnic.
• Máš jedno auto a jasná pravidla? Doklad.ai ti odjezdí 90 % práce: OCR, párování, poměr DPH, kniha jízd, přiznání DPH.

Závěrečné doporučení: jednoduché pravidlo pro pohonné hmoty a daňový odpočet

Udělej si pořádek v režimu, drž poměr a sbírej důkazy. Potom je pohonné hmoty a daňový odpočet rutinní disciplína, ne minové pole. A jestli chceš mít jistotu a volné ruce, nech to hlídat Doklad.ai. Přesně.

Časté otázky

Jak uplatnit DPH z benzínu, když auto používám i soukromě?

Stanov si rozumný poměr služebního využití (např. 60–80 %), podlož ho knihou jízd a v přiznání uplatni jen tu část DPH. Poměr jednou ročně reviduj podle skutečných km. Účtenky vždy spáruj s konkrétním vozidlem.

Můžu kombinovat paušál na dopravu a účtenky za PHM?

Ne. Paušál na dopravu znamená, že PHM samostatně do nákladů nedáváš a DPH z nich neuplatňuješ. Pokud chceš řešit DPH a reálné náklady, zvol režim skutečných nákladů místo paušálu.

Co když nemám knihu jízd, ale chci 100 % DPH?

Bez věrohodných důkazů to neprojde. Pro 100 % musíš prokázat výhradní služební použití — kniha jízd, GPS, interní směrnice a kontrola. Jinak uplatni poměr dle odhadu a ten dolož aspoň měsíčními přehledy jízd.

Jak prokázat cenu PHM u cestovních náhrad?

Můžeš použít průměrné ceny z každoroční vyhlášky, nebo skutečné ceny z účtenek za konkrétní cestu. Vyber jeden způsob na období a drž se ho. Vždy přilož cestovní příkaz a vyúčtování.

Má smysl řešit refund zahraniční DPH z PHM?

Jenom pokud často tankuješ v konkrétních zemích a částky dávají smysl vůči administrativě. Menší OSVČ to většinou nevyužijí, ale u flotil se refund často vyplatí. Sledování dělá smysl, když máš měsíční souhrny.

Jak rychle zpracovat hromadu účtenek z benzinky?

Vyfoť je do Doklad.ai, OCR načte položky a systém je spáruje podle SPZ a karty. Nastav fixní poměr DPH a zbytek proběhne automaticky. Jeden večer práce proměníš na deset minut klikání.