Kryptoměny a daně — povinnosti podnikatele v roce 2026

31. července 2026 · Ing. Martin Procházka · payments

Kryptoměny a daně: co řeší podnikatel v roce 2026? Praktický návod, jak účtovat, kdy odvést DPH a jak spočítat daň z příjmů. Bez kliček.

Kryptoměny a daně — povinnosti podnikatele v roce 2026

Sedíš nad peněženkou a hlava ti říká: „Je to tržba, směna, nebo investice?“ Mezitím kurz lítá jak čert a účetní ti píše: „Pošli podklady, prosím.“ Jo, kryptoměny a daně umí vyždímat nervy. Ale dá se to zkrotit. Přesně.

Co všechno vlastně u krypta daníš jako podnikatel?

Když řešíš kryptoměny a daně, nestačí jen „nějak to zdanit“. Musíš vědět, z čeho ten zisk vlastně plyne. Každá transakce má jiné daňové chování a účetní otisk.

Typické zdroje příjmů z krypta

• Přijetí krypto jako úhrady za zboží/službu (prostě ti zákazník zaplatí v BTC/ETH)
• Směna krypto → fiat (CZK/EUR) nebo krypto → krypto
• Prodej vlastních krypto aktiv držených k obchodování
• Mining a staking (validace, odměny, interest)
• Airdropy, cashbacky, referral odměny, liquidity providing

Kdy jde o podnikání (§ 7) a kdy „ostatní příjem“ (§ 10)?

• Pokud krypto souvisí s tvou podnikatelskou činností (fakturace v kryptu, pravidelný trading/mining se záměrem dosažení zisku), půjde typicky o příjmy ze samostatné činnosti (§ 7 ZDP)
• Občasné osobní obchody mimo podnikání bývají „ostatní příjmy“ (§ 10). Jako podnikatel ale většinou končíš v § 7, a to i kvůli souvisejícím odvodům (ZP, SP)

💡 Tip: Máš osobní HODL a firemní peněženku? Drž je odděleně. Smíchání transakcí ti zbytečně zvedne daňové i AML riziko.

Jak účtovat a vést evidenci kryptoměn bez chaosu

Účetnictví kryptoměn není sci‑fi. Je to o disciplíně, konzistenci a doložitelnosti. A ano, všechno v korunách.

Základní princip: vždy v CZK a vždy doložitelně

• Přepočet cizí měny: použij kurz ČNB platný ke dni zdanitelného plnění/transakce
• U směn krypto-krypto přepočti obě nohy na CZK — jinak nespočítáš skutečný zisk
• Doložitelnost: výpisy z burzy/peněženky, TX hash, faktury/smlouvy, interní směrnice

Účetní zachycení podle záměru

• Krátkodobé držení k obchodování: zásoby/finanční majetek (podle účetní politiky)
• Dlouhodobé držení: nehmotný majetek bez aktivace DPH, pozor na přeceňování a odpisy
• Mining/staking: vznik zásob/výnosu v okamžiku přijetí odměny, oceněno obvykle reálnou hodnotou v CZK k okamžiku připsání

Metody ocenění při vyskladnění

• FIFO (nejčastější a obhajitelná varianta)
• Vážený aritmetický průměr

Buď konzistentní a metodiku si sepiš do vnitřní směrnice. Ušetříš si vysvětlování.

💡 Tip: V Doklad.ai si k faktuře v kryptu nahraj TX hash a printscreen z burzy. Párování plateb pak dává smysl i po roce, kdy už si nepamatuješ ani vlastní seed.

DPH u kryptoměn: kdy, z čeho a jaký kurz použít?

Kryptoměny a daně znamenají i DPH. A tady dělají podnikatelé nejčastější chyby. Hele, není to složité, když víš, co je plnění a co je jen směna.

Přijímáš krypto za zboží/služby? Je to běžná tržba s DPH

• Pokud jsi plátce DPH, normálně vystavíš daňový doklad v CZK s odpovídající sazbou DPH
• Uhrada v kryptu je jen forma platby (barter). Základ daně je obvyklá cena v CZK v okamžiku uskutečnění zdanitelného plnění
• Kurz: použij kurz ČNB ke dni plnění (ne ke dni převodu do fiat)

Směna krypto ↔ fiat nebo krypto ↔ krypto

• Směna kryptoměn jako taková je zpravidla osvobozená finanční služba bez nároku na odpočet (podle judikatury SDEU)
• Poskytnutí směnárenské služby za spread/poplatek už je tvoje zdanitelné plnění — pozor na místo plnění a režim

Mining a staking

• Samotný mining může být mimo předmět DPH (chybí přímý příjemce plnění). Jakmile ale poskytuješ službu za protihodnotu (např. validace s jasným ekonomickým partnerem), může vznikat zdanitelné plnění
• Staking odměny: posuzuj individuálně — může jít o protihodnotu za službu

Fakturace a doklady

• Daňový doklad vždy v CZK
• V příloze klidně uveď použité kurzy a TX identifikaci pro auditní stopu

Kryptoměny a daně v přiznání k dani z příjmů 2026

Teď to, co všechny pálí. Jak z krypta spočítat základ daně a odvody. Ať jde o OSVČ nebo „eseróčko“, logika je stejná: zdaníš realizovaný zisk v CZK. Ne papírové výkyvy.

OSVČ: jak počítat základ daně

• Základ: příjmy v CZK mínus prokazatelné výdaje v CZK (nákup, poplatky, energie na mining, služby burz, hardware, software)
• Zdaníš jen realizované zisky (prodej, směna, úhrada nákupu kryptem). Samotný růst ceny bez prodeje není zdanitelný
• Sazby daně: 15 % do zákonného limitu a 23 % nad limitem. Konkrétní hranice se stanovují ročně — sleduj aktuální čísla pro 2026
• Zdravotní a sociální: počítá se z vyměřovacího základu OSVČ. Kryptopříjmy v § 7 do toho vstupují

Právnické osoby

• Daň z příjmů PO dle obecné sazby (pravděpodobně 21 % — sleduj roční změny)
• Účetní výsledek hospodaření upravíš o daňové neuznatelnosti (např. některé kursové rozdíly, pokud aplikuješ specifickou politiku)

Žádný „časový test“ jako u cenných papírů

• U krypta obecně neplatí osvobození po určité době držby. S výjimkami nepočítej bez opory v zákoně
• Osvobození malých příjmů má stropy a podmínky, ale u podnikatelů v § 7 typicky nehraje roli

Kdy vzniká daňová povinnost z krypta

• Den uskutečnění plnění (u tržby v kryptu)
• Den směny/prodeje (u investičního držení)
• Den připsání odměny (u miningu/stakingu)

Jak na metodiku: krok za krokem od směrnice po přiznání

Chceš mít klid? Nastav si proces. Jednou. A drž se ho.

1) Vnitřní směrnice a peněženky

• Definuj, které peněženky a burzy patří podnikání
• Popiš metodu ocenění (FIFO/WA), kurzy (ČNB), a pravidla pro dokumentaci
• Urči odpovědnost: kdo stahuje výpisy, kdy a kam je ukládá

2) Evidence transakcí

• Pravidelně exportuj CSV z burz a blockchain explorery
• Označ každou transakci typem (tržba, směna, nákup, poplatek, mining…)
• Přepočítej na CZK kurzem ČNB ke dni transakce

3) Účtování a kontrola DPH

• Tržby v kryptu účtuj jako běžné tržby s DPH podle sazby tvého zboží/služeb
• Směny krypto-krypto mimo DPH, ale daňové dopady na příjem existují
• U služeb do/z EU kontroluj místo plnění a režim přiznání

4) Daňové přiznání a odvody

• OSVČ: přiznání k dani z příjmů FO, přehledy ZP a SP
• S. r. o.: přiznání k dani z příjmů PO, účetní závěrka
• Ulož auditní stopu: TX hash, kurz, výpočet zisku/ztráty

💡 Tip: V Doklad.ai si můžeš uložit k transakci jak směnný kurz, tak hash a printscreen. Když přijde dotaz z FÚ, máš to na tři kliky.

Jak řešit specifika: mining, staking, NFT a zahraniční burzy

Kdo říká, že je to všechno stejné, ten s kryptem nikdy pořádně neúčtoval. Každá oblast má svá „ale“.

Mining

• Odměna se ocení tržní hodnotou v CZK při připsání
• Náklady: energie, hardware, chlazení, hosting — prokazatelně a přiměřeně
• DPH: samotná těžba bývá mimo DPH; poskytování výpočetního výkonu za úplatu už může být zdanitelné plnění

Staking a DeFi výnosy

• Vznik výnosu v okamžiku připsání odměny; oceňuje se v CZK
• Pozor na protistranu a smluvní rámec — u DeFi je důležité, jestli jde o službu, nebo prostý výnos z držby

NFT

• Prodej vlastního NFT = poskytnutí elektronicky poskytované služby/duševního díla — řeš DPH podle místa příjemce a režimu OSS/MOSS
• Nákup/prodej NFT pro investici: daníš realizovaný zisk při prodeji/směně

Zahraniční burzy

• Stáhni plné výpisy včetně poplatků a konverzí
• Sleduj WHT/srážky a daňovou rezidenci burzy (většinou bez dopadu na českou daň, ale ať víš)

Kryptoměny a daně: časté chyby, které vidím u klientů

• Přepočet kurzem až při výběru do CZK. Špatně — kurz patří ke dni transakce
• Směna krypto-krypto se „neřeší“. Řeší — a často tu leží největší zisk/ztráta
• Neexistuje vnitřní směrnice. Pak je každý rok jinak a obhajoba kulhá
• Chybí auditní stopa (TX hash, printscreen) — těžko pak vysvětlíš, že 0.5 BTC nebyla půjčka od kámoše
• DPH doklad v BTC. Doklad je v CZK, krypto je jen forma úhrady

Přehled: co zdaníš a jak to ocenit

Jak vystavit fakturu v kryptoměně prakticky a správně

Co musí faktura obsahovat

• Vše jako u běžné faktury: identifikace, položky, sazby, DPH, částky v CZK
• Platební instrukce: adresa peněženky, platnost kurzu, časové okno pro úhradu
• Klauzule o volatilitě: „Úhrada je považována za řádnou při připsání hodnoty v CZK dle kurzu ČNB k okamžiku přijetí.“

Jak spočítat částku v kryptu

• Základní cena v CZK → přepočet kurzem (doporuč ČNB/renomovaný zdroj) v čase vystavení
• Po připsání zkontroluj skutečnou hodnotu v CZK ke dni plnění a zaúčtuj

Workflow v praxi

• Vystav fakturu v CZK v Doklad.ai
• Do poznámky vlož adresu peněženky a instrukce
• Po připsání platby ulož TX hash + kurz, spáruj úhradu a uzavři

Rizika a compliance: AML, interní kontroly a archivace

Jasně, nechceš mít návštěvu, po které dva týdny hledáš flešku s exportem. Postav si compliance rozumně a jednoduché.

AML a limity

• U větších objemů transakcí měj procedury KYC protistran (aspoň rozumné minimum)
• Vyhýbej se coin‑mixérům a pochybným peněženkám, uchovej záznamy o původu prostředků

Archivace

• Uchovávej data min. po zákonnou dobu (účetní a daňové lhůty)
• Zálohuj výpisy z burz — některé drží historii jen omezeně

Interní kontrolní body

• Měsíční reconciliace zůstatků peněženek a účetnictví
• Kontrola kurzů a metodiky ocenění
• Dokumentace neobvyklých transakcí (velké přesuny, OTC obchody)

Jak ti s tím pomůže Doklad.ai (a kdy zavolat daňového poradce)

• Eviduj kryptotržby i směny s kurzem ČNB přímo u transakce
• Připoj přílohy: TX hash, výpis z blockchainu, screenshot burzy
• Automatické párování úhrad proti fakturám v CZK, i když přišla platba v BTC/ETH
• Export podkladů pro daňové přiznání a auditní stopu v jednom balíku

Kdy zavolat poradce? Když děláš DeFi ve velkém, poskytuješ směnárenské služby, řešíš přeshraniční DPH, nebo máš spory s FÚ. Ušetří ti peníze i nervy.

Kryptoměny a daně — povinnosti podnikatele v roce 2026: závěrečné doporučení

Kryptoměny a daně nejsou strašák, když máš pravidla, data a konzistenci. Jasná směrnice, evidence v CZK, auditní stopa a rozumný proces. Tohle je kombo, které projde kontrolou a tě nechá spát. A když k tomu použiješ Doklad.ai, snížíš čas na papírování na minimum. Win.

Časté otázky

Jak zdaním směnu krypto za krypto, když do fiatu vůbec nejdu?

Zdaníš realizovaný výsledek v CZK ke dni směny. Obě nohy transakce přepočti kurzem ČNB nebo tržním kurzem k okamžiku směny. Papírový růst při držení neřešíš, až směna/prodej.

Když mi zákazník zaplatí v BTC, jak vystavím fakturu a DPH?

Fakturu vystav v CZK jako vždy. DPH podle sazby za tvoje zboží/službu. Úhrada v BTC je jen forma platby. Základ daně určí kurz v okamžiku uskutečnění plnění. K faktuře si uschovej TX hash a kurz.

Jaké náklady si můžu u krypta uplatnit jako OSVČ?

Dokladovatelné a související: nákup krypta (pořizovací cena), poplatky burz, on‑chain fee, software, analytické nástroje, energie a hardware pro mining, odborné poradenství. Musí jít o náklady na dosažení, zajištění a udržení příjmů.

Platí na kryptoměny nějaký časový test pro osvobození?

Obecně ne. U krypta se osvobození po době držby neuplatní jako u některých cenných papírů. Spoléhej se na realizované zisky a prokazatelné náklady, ne na dobu držby.

Jak řešit stakingové odměny z pohledu DPH a daně z příjmů?

Z pohledu daně z příjmů jde o výnos v okamžiku připsání, oceněný v CZK. DPH režim závisí na tom, zda poskytuješ službu za protihodnotu a kde je místo plnění. Často je potřeba individuální analýza.

Co když jsem směňoval na zahraniční burze a nemám kompletní výpis?

Vytvoř náhradní auditní stopu: export z blockchainu, potvrzení e‑mailem, printscreeny, bankovní převody. Bez podkladů hrozí doměrky. Do budoucna si nastav měsíční exporty a archivaci.