Sedíš nad fakturou pro klienta z USA a přemýšlíš: dát tam české DPH, nebo ne? A co kurz ČNB, DIČ, poznámka o místě plnění? Prostě klasika — jedna faktura, tři otevřené záložky v prohlížeči. Klid. Za 10 minut víš, jak to udělat správně a bez zbytečných dotazů z finančáku.

Kde je místo plnění u služeb mimo EU a kdy se DPH neřeší?

Místo plnění je alfa a omega. U služeb mezi podnikateli (B2B) je standardně tam, kde má příjemce sídlo. Takže když fakturuješ firmě v Kanadě, místo plnění je Kanada. Tečka. V ČR DPH neúčtuješ.

Základní pravidlo B2B

Pokud je tvůj zákazník podnikatel mimo EU a poskytuje ti svoje daňové identifikační údaje (lokální tax ID, případně potvrzení podnikání), místo plnění je u něj.

Faktura jde bez české DPH.

Na faktuře použij vysvětlující text. Například: „Místo plnění dle § 9 odst. 1 ZDPH mimo tuzemsko. Daň odvede příjemce dle místních předpisů.“

Výjimky, které dokážou potrápit

U některých služeb se místo plnění řídí jiným pravidlem. Tady bacha:

Služby spojené s nemovitostí: místo, kde je nemovitost (např. projekt pro stavbu v Norsku = místo plnění Norsko).

Kulturní, vzdělávací, sportovní akce B2C: místo, kde se konají (konference v UK = UK pravidla).

Krátkodobý nájem dopravních prostředků: místo, kde se dopravní prostředek předá.

Přeprava osob: podle ujetých úseků.

Elektronicky poskytované služby B2C (aplikace, e‑kurzy, SaaS jednotlivcům): řídí se státem zákazníka; u zemí mimo EU můžeš mít povinnost registrace v daném státě.

Tip: U B2B klienta si vždy nech potvrdit, že je podnikatel (IČO/TAX ID, web, smlouva). Chrání tě to, když by se řešilo, jestli jde o B2B, nebo B2C.

Jak správně vystavit fakturu do třetí země krok za krokem

Hele, postup je jednoduchý, když víš, na co si dát pozor.

Povinné náležitosti u faktury bez české DPH

Datum vystavení, datum zdanitelného plnění (DUZP)

Identifikace dodavatele a odběratele (u odběratele ideálně jejich lokální daňové číslo)

Popis služby, rozsah, sazba DPH 0 %/neúčtována a právní důvod

Měna, částka, případně kurz pro účetnictví (interně)

Poznámka k místu plnění (viz výš)

Doporučená formulace na faktuře

„Místo plnění dle § 9 odst. 1 ZDPH mimo tuzemsko. Fakturováno bez DPH.“

U výjimek přizpůsobit paragraf (§ 10 a násl.).

V jaké měně a jazyce?

Měna: klidně USD, GBP, CAD… Je to věcně správně. V účetnictví si přepočteš kurzem ČNB k DUZP.

Jazyk: můžeš fakturovat anglicky. Pro české účetnictví si ale ulož interní překlad popisu služby, když to dává smysl.

Jak to udělat v Doklad.ai

Vytvoř novou fakturu a zvol „Zahraniční odběratel (mimo EU)“.

V poli DPH nastav „Mimo předmět DPH v ČR“ a vyber důvod „Místo plnění mimo tuzemsko (§ 9)“.

Vyber měnu a nastav DUZP. Doklad.ai automaticky uloží kurz ČNB pro účetnictví.

Do poznámky vlož doporučený text a máš hotovo.

Vytvoření faktury — živá ukázka

Zákazník:

ABC Trading s.r.o.

IČO:

87654321 (ARES ✓)

Služba:

Grafický design

Částka:

—

DPH 21%:

—

Celkem:

—

Tip: Při fakturaci v cizí měně si do podmínek dej „Platba bez bankovních poplatků OUR“. U mezinárodních plateb to šetří zuby i nervy.

Kdy je na faktuře do třetí země DPH a kdy ne?

Zásadní otázka: bude tam české DPH? Ve většině B2B případů ne. Ale nejsi z obliga vždycky.

Typické scénáře

B2B konzultace do USA: bez české DPH, místo plnění USA.

UX design do Švýcarska: bez české DPH.

Online kurz prodaný fyzické osobě v Kanadě (B2C): můžeš narazit na kanadská pravidla GST/HST pro nerezidenty. V ČR DPH neřešíš, ale v Kanadě může vzniknout registrační povinnost.

Služba k nemovitosti v UK: místo plnění UK, v ČR bez DPH; můžeš mít povinnost se tam registrovat podle rozsahu.

Souhrn do tabulky

Typ služby	Zákazník	Místo plnění	Česká DPH	Co uvést na faktuře
Běžná B2B služba (konzultace, IT, marketing)	Firma mimo EU	Sídlo zákazníka	Ne	„§ 9 odst. 1 – místo plnění mimo tuzemsko“
Nemovitost	KD (B2B/B2C) mimo EU	Kde je nemovitost	Ne v ČR	„§ 10 – nemovitost, místo plnění [země]“
Kulturní, vzdělávací akce (vstup) B2C	Osoba mimo EU	Kde se koná	Ne v ČR	„§ 10b – akce v [země]“
Elektronická služba B2C (SaaS, e‑obsah)	Osoba mimo EU	U zákazníka	Ne v ČR	Zvážit registraci v zemi zákazníka
Přeprava osob	KD mimo EU	Podle úseků	Částečně mimo ČR	Specifické rozdělení

Tip: Pokud si nejsi jistý výjimkou, zeptej se klienta na přesný účel služby a místo využití. Jedna věta ve smlouvě ti může ušetřit kontrolu.

Přepočet měny: jaký kurz použít a kde ho vzít

Fakturuješ v cizí měně. Fajn. V účetnictví ale musíš částku přepočítat na Kč kurzem ČNB ke dni zdanitelného plnění (DUZP). Pokud vedeš daňovou evidenci, stačí použít kurz při příjmu platby; v účetnictví je to jasnější kurz ČNB k DUZP.

Prakticky

DUZP obvykle = datum dodání služby nebo vystavení faktury (pokud do 15 dnů od dodání).

Doklad.ai si kurz ČNB k DUZP stáhne sám a uloží ho k dokladu.

Přijatá platba v jiném kurzu? Kurzový rozdíl. Patří do P/L, nic dramatického.

Evidenční povinnosti: kontrolní hlášení, souhrnné hlášení, Intrastat

Tady dobré zprávy. Většina těchto hlášení se týká EU.

Kontrolní hlášení (KH)

Služby s místem plnění mimo tuzemsko do KH nejdou. Nic nevyplňuješ.

Souhrnné hlášení (SH)

Týká se služeb do EU s režimem podle § 9 odst. 1. Mimo EU se do SH nevykazuje.

Intrastat

Není relevantní, řeší pohyb zboží v EU.

Přiznání k DPH

Plátci DPH obvykle uvádějí tato plnění do řádku pro plnění s místem plnění mimo tuzemsko (hodnota plnění bez daně). Daňová povinnost v ČR nevzniká.

Co napsat do smlouvy a objednávky, aby fakturace mimo EU nebolela

Zkušenost: nejvíc problémů vzniká ze špatně napsané objednávky. Prevence je levnější než účetní hodinovka.

Co si ohlídat

Identifikace zákazníka jako podnikatele (název, sídlo, tax ID)

Popis služby a místo jejího poskytnutí/využití

Měna, termíny, platební podmínky (OUR/SHA)

Povinnosti v oblasti daní v cílové zemi (kdo se případně registruje a kde)

Doložka o odpovědnosti za místní daně na straně příjemce (když je to vyjednatelné)

Rizika a časté chyby u fakturace do třetích zemí mimo EU

Mám to z praxe. Tyhle miny jsou nejčastější:

Fakturování B2C jako B2B bez ověření statusu zákazníka.

Chybějící text o místě plnění na faktuře.

Přehlédnuté výjimky (nemovitosti, akce, elektronické služby B2C).

Špatný kurz, špatné DUZP.

Bankovní poplatky snižující inkaso.

Jak z toho ven? Kontrolní seznam před odesláním faktury:

Je jasné, jestli jde o B2B, nebo B2C?

Vím, kde je místo plnění podle zákona o DPH?

Je na faktuře poznámka k režimu?

Sedí měna, splatnost, platební instrukce?

Mám uložený kurz ČNB k DUZP v účetnictví?

Jak vypadá faktura do třetí země v Doklad.ai krok za krokem

Nastavení odběratele

Vyplň název firmy, sídlo, stát mimo EU.

Do pole „Tax ID“ uveď jejich lokální daňové číslo (pokud existuje). Když není, dolož si jinak, že jde o podnikatele (smlouva/web/registr).

Položky a DPH

Přidej položky. U DPH zvol „neúčtovat v ČR – místo plnění mimo tuzemsko (§ 9)“.

Pokud jde o výjimku (např. nemovitost), vyber odpovídající režim a uprav poznámku.

Měna a kurz

Vyber měnu faktury. Kurz se uloží automaticky podle DUZP.

Poznámka na faktuře

Vlož doporučenou formuli. Vzor najdeš přímo v šablonách Doklad.ai.

Odeslání a úhrada

Přidej QR pro zahraniční platbu (IBAN, BIC) nebo platební link.

Sleduj spárování plateb automaticky. Hotovo.

Příklady z praxe: ať máš jasno jednou provždy

1) Vývoj webu pro firmu v USA (B2B)

Místo plnění: USA (§ 9)

Faktura: bez české DPH, anglicky, USD

Poznámka: „Place of supply outside CZ (§ 9), no VAT charged.“

V ČR: uvedeš do přiznání jako plnění s místem mimo tuzemsko (bez daně)

2) Konzultace k projektu v Norsku – nemovitost (B2B)

Místo plnění: Norsko (§ 10)

Faktura: bez české DPH; zvaž místní povinnosti v Norsku podle rozsahu

3) E‑book prodaný jednotlivci v Austrálii (B2C)

Místo plnění: Austrálie (elektronicky poskytovaná služba B2C)

Faktura: v ČR bez DPH; ale Austrálie může vyžadovat registraci pro GST podle prahu obratu. Není to sranda, ověř.

4) Školení v UK (vstup pro veřejnost)

Místo plnění: UK (§ 10b)

Faktura: v ČR bez DPH; řeší se podle UK pravidel

Účtování a daně: co s tím ve výsledovce

Příjem v cizí měně přepočteš na Kč kurzem ČNB k DUZP.

Při úhradě vznikají kurzové rozdíly – do nákladů/výnosů.

Pokud jsi plátce DPH, hodnotu uvedeš v přiznání do řádku pro plnění s místem mimo tuzemsko (bez daně). Do KH a SH nejde nic.

Pokud nejsi plátce DPH, řešíš jen příjmy a daň z příjmů obvyklým způsobem.

Bezpečnostní kolečka: archivace a důkazní břemeno

Ulož si doklad o tom, že odběratel je podnikatel (Tax ID, výpis, smlouva, email s potvrzením).

Ulož i důkaz k místu plnění (např. smlouva s uvedeným místem plnění, objednávka, zápis z jednání).

U B2C elektronických služeb měj evidenci geolokace/dokladů o státě zákazníka (platební adresa, IP, telefonní předvolba). Vážně se to hodí.

Nejčastější otázky klientů a moje stručné odpovědi

„Mám dávat na fakturu do USA české DPH?“

Ne, pokud jde o B2B a nevztahuje se výjimka. Místo plnění je u zákazníka (USA), takže v ČR DPH neúčtuješ. Přidej poznámku o místě plnění.

„Co když mi klient nedá daňové číslo, ale tvrdí, že je podnikatel?“

Požádej aspoň o smlouvu, webovou prezentaci, lokální registraci. Když nic nedodá, hrozí, že jde o B2C a pravidla můžou být jiná. Ověření si archivuj.

„Jaký kurz mám použít na přepočet faktury v USD?“

V účetnictví kurz ČNB k DUZP. Doklad.ai ho uloží automaticky. Při úhradě se dopočítá kurzový rozdíl.

„Patří služby mimo EU do kontrolního nebo souhrnného hlášení?“

Ne. Do KH ani SH se nevykazují. Do přiznání k DPH jde jen hodnota plnění s místem plnění mimo tuzemsko.

„Musím se registrovat k DPH v zemi zákazníka mimo EU?“

U B2B obvykle ne. U B2C elektronických služeb to ale některé státy vyžadují (práh obratu/pravidla nerezidentů). Ověř si konkrétní zemi.

Závěrečné doporučení: fakturace služeb do třetích zemí mimo EU bez stresu

Celé se to láme na správném určení místa plnění, dobré poznámce na faktuře a uloženém kurzu ČNB. Když k tomu přidáš ověření, že zákazník je opravdu podnikatel, máš vyhráno. Fakturace služeb do třetích zemí mimo EU pak není loterie, ale rutina. A přesně k tomu ti pomůže Doklad.ai — rychlé šablony, správný režim DPH a automatický kurz. Prostě. Pohoda.

Fakturace služeb do třetích zemí mimo EU: jak na to bez přešlapů