Faktura za školení a vzdělávání: DPH a osvobození |…

Sedíš nad fakturou za seminář a říkáš si: Dát tam DPH, nebo je to osvobozený? A co když je to online kurz pro firmu z Německa? Přesně. Stačí pár detailů a máš jasno — a faktura ti hned projde účetní i FÚ.

Tohle je praktický průvodce, jak vystavit fakturu za školení a vzdělávání tak, aby seděla s DPH pravidly, osvobozením a aby ses vyhnul zbytečným opravám. Hele, není to raketová věda. Jen vědět, kdy je to „bez“ a kdy „s“.

Kdy je faktura za školení a vzdělávání osvobozená od DPH?

Osvobození bez nároku na odpočet se týká specifických vzdělávacích služeb a poskytovatelů. Klíč je v tom, kdo školení dělá, pro koho a v jakém režimu.

Kdo typicky spadá do osvobození

veřejné školy a veřejné vysoké školy

organizace zřízené za účelem vzdělávání (např. akreditovaná zařízení)

poskytovatelé akreditovaných kurzů (MŠMT/MPSV), rekvalifikací a celoživotního vzdělávání v rámci akreditace

Jak to poznáš v praxi

máš kurz s akreditací a poskytuješ ho v rámci podmínek akreditace

jde o vzdělávání, které sleduje „výchovné a vzdělávací cíle“ a naplňuje veřejný zájem (ne komerční trénink pro byznys výsledky)

Pokud jsi OSVČ, co dělá firemní školení soft skills, sales, IT nástroje apod., většinou to osvobozené nebude. Komerční tréninky obvykle spadají do standardního zdanění. Tvrdá realita? Jo. Ale férová.

Tip: Máš akreditaci jen na část portfolia? U faktur rozlišuj položky: akreditovaný kurz (osvobozeno) vs. volitelný workshop (s DPH). Smíchané faktury jsou lístek k průšvihu.

Kdy účtovat DPH u školení a kurzů a jakou sazbou?

Ve většině B2B školení v komerční sféře platí základní sazba 21 %. Nízké sazby se na běžné vzdělávání neaplikují.

Typické příklady zdanitelného plnění (21 %)

firemní workshop na míru (sales, leadership, Excel)

IT školení v sídle klienta nebo online

onboarding školení pro zaměstnance klienta

konzultačně-školící balíčky

Kdy pozor na beznárokové osvobození

rekvalifikace dle akreditace (poskytováno akreditovanou osobou)

vzdělávání poskytované školami v rámci jejich vzdělávací činnosti

Tip: Pokud by ti vycházelo osvobození, počítej s tím, že nemáš nárok na odpočet souvisejících vstupů (pronájem učebny, lektor, tisk materiálů). Zvaž cenotvorbu.

Jak má vypadat faktura za školení, aby prošla bez řečí?

Chceš mít klid? Dej si záležet na popisu položek a režimu DPH.

Povinné náležitosti (plátce DPH)

identifikace tebe i odběratele (IČ, DIČ u plátců)

číslo faktury, datum vystavení, DUZP (datum uskutečnění zdanitelného plnění)

rozsah a předmět plnění: název kurzu, datum a místo konání / online

cena bez DPH, sazba DPH, částka DPH, cena s DPH

u osvobozeného plnění jasné označení „Osvobozeno od DPH“ a zákonný důvod

Doporučený popis položek

„Firemní školení: Time management, 1 den, on-site, materiály v ceně — 12 účastníků“

„Online kurz: GDPR pro e‑shop, 3 hodiny, záznam přístup 30 dní“

„Rekvalifikační kurz — účetní asistent/ka (akreditace č. XY), osvobozeno od DPH“

Vytvoření faktury — živá ukázka

Zákazník:

—

IČO:

—

Služba:

—

Částka:

—

DPH 21%:

—

Celkem:

—

Přeshraniční školení: jak vyřešit místo plnění a DPH?

Tady se dělají nejčastější chyby. Pravidla jsou jiná pro B2B a B2C a záleží, kde se školí.

B2B — fakturuješ firmě v EU (má platné DIČ)

Místo plnění je obvykle u příjemce služby. Fakturuješ bez české DPH, s textem „daň odvede zákazník“ (reverse charge) a uvedeš DIČ odběratele.

Uvedeš do souhrnného hlášení (kód služby) a do kontrolního hlášení/DPH přiznání na příslušný řádek pro poskytnutí služby do EU.

Výjimka: pokud jde o „vstupenku“ na akci s pevným místem konání (konference, seminář prodávaný jako vstupenka), místo plnění je tam, kde se koná. U čistě firemního kurzu na objednávku pravidlo B2B obvykle platí.

B2C — fakturuješ nepodnikající osobě v EU

Standardně u služeb místo plnění dle poskytovatele, tedy česká DPH, pokud školíš z ČR.

Pokud prodáváš plně elektronicky poskytovaný kurz (automatický e‑learning bez lektora), může spadnout pod režim elektronických služeb s místem plnění u zákazníka — řeší se přes OSS. U živých online lekcí se obvykle OSS neaplikuje.

Školení mimo EU

B2B: obvykle mimo tuzemské plnění, bez české DPH (ověř si registrace v zemi odběratele, pokud máš tamní stálou provozovnu nebo se akce koná fyzicky tam).

B2C: často česká DPH, pokud jde o živé služby poskytované z ČR, s výjimkami podle typu služby a místa konání.

Přehled: kdy DPH, kdy osvobození, kdy reverse charge

Situace	Odběratel	Místo plnění	Režim DPH na faktuře	Poznámka
Firemní školení v ČR (bez akreditace)	CZ plátce	ČR	21 %	Běžné komerční vzdělávání
Firemní školení v ČR (bez akreditace)	CZ neplátce	ČR	21 %	I když odběratel není plátce, ty jsi plátce — účtuješ 21 %
Akreditovaný rekvalifikační kurz	kdokoli	ČR	Osvobozeno	Bez nároku na odpočet
B2B školení na míru pro firmu v EU	EU plátce	Země odběratele	Bez DPH, reverse charge	Souhrnné hlášení, ověř DIČ VIES
Online e‑learning bez lektora (automat) do EU B2C	EU nepodnikatel	Země zákazníka	OSS režim	Elektronicky poskytovaná služba
Vstupenka na konferenci v Rakousku	kdokoli	Rakousko	Rakouská DPH	Registrace v AT může být nutná

Jak účtovat související náklady a odpočet DPH

Osvobozené plnění = bez nároku na odpočet. Smíšená činnost (něco s DPH, něco bez) = poměrový odpočet.

Jednoduchá pravidla

Pokud většina tvé činnosti je zdanitelná (21 %), vstupy si uplatníš v plné výši.

Pokud mixuješ osvobozené a zdanitelné, nastav si koeficient a uplatňuj poměrově.

Investoval jsi do techniky pro oba typy kurzů? Sleduj úpravu odpočtu v následujících letech, ať nepřeplatíš.

No a co teď, když máš jednou měsíčně akreditovaný kurz a zbytek komerční? Nastav si v Doklad.ai kategorie plnění a systém ti s koeficientem pomůže.

Jak to správně popsat na faktuře: formulace, na které nešahám

Varianta: zdanitelné školení v ČR (21 %)

Položka: „Workshop: Projektové řízení — 1 den (8 h), Praha, 10 účastníků“

Daň: 21 %, základ 20 000 Kč, DPH 4 200 Kč

Poznámka: „Poskytnutí služby — školení, místo plnění ČR.“

Varianta: osvobozený kurz (akreditace)

Položka: „Rekvalifikační kurz — Účetní asistent/ka (akreditace č. XY)“

Daň: Osvobozeno od DPH

Poznámka: „Osvobozené vzdělávání bez nároku na odpočet dle zákona o DPH.“

Varianta: B2B EU reverse charge

Položka: „Online školení na míru — GDPR pro výrobní firmu (EN), 3×90 min“

Daň: Neúčtuje se, „daň odvede zákazník“

Povinné: DIČ odběratele, text „Reverse charge, místo plnění v členském státě odběratele“, uvedení do souhrnného hlášení.

Praktický postup: jak vystavit fakturu za školení krok za krokem

Ověř si, zda kurz spadá do osvobození (akreditace, poskytovatel, účel). Pokud ne, bereš 21 %.

Urči místo plnění: CZ/EU/3. země, B2B vs. B2C, fyzicky vs. online.

Zvol režim DPH: 21 %, osvobozeno, reverse charge, případně OSS pro e‑learning B2C.

Sejmi/ověř DIČ odběratele (VIES) u B2B EU.

Popiš položky konkrétně (název kurzu, délka, forma, datum, místo, počet účastníků).

Zkontroluj DUZP (poslední den školení, nebo dle sjednané fakturace u delších cyklů).

U reverse charge přidej povinné věty a vykázání do souhrnného hlášení.

Odešli a ulož podklady (sylaby, prezenčky), ať máš důkazní materiál.

Nejčastější chyby, které vidím dnes a denně

Mlžný popis: „Školení“ bez ničeho. Účetní netuší, FÚ taky ne. Přitom stačí tři slova navíc.

Chybí DIČ u B2B EU a není reverse charge. Bum — špatné přiznání.

Osvobození bez reálné opory (žádná akreditace, komerční trénink). Riziko doměrku.

Smíchané položky na jedné řádce (část osvobozeně, část s DPH). Rozděl to.

Špatné DUZP u vícedenních akcí. Bacha na splátky a zálohy — zálohovka není daňový doklad, dokud nepřijmeš platbu a nevystavíš daňový doklad k přijaté platbě.

Mini‑case: Jak by to vypadalo u tebe

OSVČ školitel fakturuje české s. r. o. dvoudenní workshop na míru. Výstup: faktura s 21 %, položky rozdělené na „výuka“ a „materiály“ (oboje 21 %), DUZP = poslední den workshopu.

Lektorka prodá e‑learning bez lektora do Francie koncovým zákazníkům. Výstup: registrace do OSS, fakturace s francouzskou sazbou přes OSS, místo plnění ve FR.

Akreditovaná instituce dělá rekvalifikaci. Výstup: faktura s režimem „osvobozeno“, bez nároku na odpočet souvisejících vstupů.

Jak ti s tím pomůže Doklad.ai

Šablony položek pro školení: jedním klikem vložíš název, délku, formu a sazbu DPH.

Automatické rozpoznání režimu podle odběratele (CZ/EU/3. země) a varování, když chybí DIČ u reverse charge.

Přehledné reporty: kolik máš zdanitelných vs. osvobozených plnění, koeficient odpočtu a dopady na cash‑flow.

A upřímně? Méně přepisování, méně oprav, víc času na výuku. Fajn trade‑off.

Závěr: faktura za školení a vzdělávání bez stresu

Když víš, jestli je kurz osvobozený, umíš určit místo plnění a umíš to napsat na fakturu, máš vyhráno. Většina školení pro firmy = 21 %, akreditace = osvobození bez nároku na odpočet, EU B2B = reverse charge. A Doklad.ai ti to pohlídá, aby faktura za školení a vzdělávání vždy seděla.

Časté otázky

Kdy je školení osvobozené od DPH a co musím doložit?

Pokud jde o vzdělávání poskytované oprávněným subjektem (škola, akreditované zařízení) a splňuje podmínky zákona o DPH, je osvobozené bez nároku na odpočet. Dolož akreditaci, rámec kurzu a že plnění spadá do vzdělávací činnosti. Materiály si nech v šuplíku pro případ kontroly.

Fakturuju online školení firmě do EU — dám tam DPH?

Ne, u B2B je místo plnění u zákazníka. Fakturuješ bez české DPH s textem „daň odvede zákazník“, uvedeš jeho DIČ a transakci zahrneš do souhrnného hlášení. Pozor na to, aby nešlo o „vstupenku“ na akci s pevným místem.

Co když prodávám e‑learning jednotlivcům do EU?

To je typicky elektronicky poskytovaná služba s místem plnění v zemi zákazníka. Vyřešíš přes OSS a účtuješ místní sazbu DPH. Pokud jde o živé lekce přes videohovor, většinou OSS neaplikuješ a zůstává česká DPH.

Můžu na jedné faktuře mít položky s DPH i bez DPH?

Můžeš, ale každou položku uveď samostatně se správným režimem a sazbou. U smíšených plnění je to nutnost. Přidej do poznámky právní důvod osvobození a u reverse charge povinné formulace.

Jaké datum mám dát jako DUZP u vícedenního školení?

Obvykle poslední den, kdy bylo školení poskytnuto. Pokud fakturuješ po etapách nebo máš zálohy, hlídej, že k přijaté platbě vystavíš daňový doklad a DUZP se váže k přijetí platby.

Musím ověřit DIČ u EU zákazníka před reverse charge?

Ano. Ověř DIČ ve VIES a ulož si výstup. Bez platného DIČ hrozí, že místo plnění nebude akceptováno a ty budeš muset odvést českou DPH. Doklad.ai ti ověření připomene a uloží k faktuře.

Faktura za školení a vzdělávání — DPH a osvobození