Daňové přiznání OSVČ 2026 — kompletní průvodce krok za krokem

20. června 2026 · Ing. Petra Dvořáková, daňová poradkyně · general

Kompletní průvodce daňovým přiznáním pro OSVČ v roce 2026. Termíny, paušální vs skutečné výdaje, přílohy, elektronické podání a nejčastější chyby.

Daňové přiznání OSVČ 2026 — kompletní průvodce krok za krokem

Aktualizováno pro rok 2026.

Rychlá odpověď: Daňové přiznání OSVČ za rok 2025 podáte papírově do 1. dubna 2026, elektronicky (datovou schránkou) do 2. května 2026 a s daňovým poradcem do 1. července 2026. Většina OSVČ ušetří na paušálních výdajích (60 / 80 / 40 / 30 %); kdo má vysoké reálné náklady nebo chce uplatnit slevy na rodinu, volí skutečné výdaje. Nezapomeňte na přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu.

Daňové přiznání. Dva slova, ze kterých se většině podnikatelů udělá nevolno. Každý rok to samé — hledání formulářů, počítání příjmů, zjišťování termínů.

Nemusí to ale být drama. Tenhle průvodce vás provede celým procesem od přípravy podkladů po odeslání na finanční úřad. Žádný úřednický žargon, jen praktické kroky.

Kdo musí podat daňové přiznání

Přiznání k dani z příjmů fyzických osob podáváte, pokud jste v roce 2025 měli příjmy ze samostatné činnosti vyšší než 50 000 Kč (i při souběhu se zaměstnáním), příjmy od více zaměstnavatelů současně, nebo jiné zdanitelné příjmy nad 50 000 Kč — třeba z pronájmu. Povinnost máte i při uplatňování daňové ztráty z minulých let.

Jste v paušálním režimu? Pak podáváte jen oznámení, ne klasické přiznání.

💡 I při příjmech pod 50 000 Kč se může vyplatit přiznání podat dobrovolně — třeba kvůli vrácení přeplatku na dani.

Termíny pro rok 2026

Proč podat elektronicky? Kromě měsíce navíc máte potvrzení o doručení, systém zkontroluje základní chyby a můžete přiznání opravit a podat znovu — platí poslední verze. Aktuální termíny a formuláře vždy najdete na webu Finanční správy.

Co když nestihnete termín? Finanční úřad toleruje zpoždění do 5 pracovních dnů. Po nich vzniká pokuta ve výši 0,05 % stanovené daně za každý další den prodlení, maximálně však 5 % daně a minimálně 1 000 Kč. Za pozdní platbu se počítá úrok z prodlení ve výši repo sazby ČNB + 8 procentních bodů.

Co si připravit

Než začnete vyplňovat, shromážděte si podklady. Na straně příjmů potřebujete evidenci příjmů za rok 2025 (faktury, pokladní doklady), bankovní výpisy za celý rok a přehled dalších příjmů — pronájem, autorské honoráře, podíly na zisku. Pokud jste byli zaměstnaní, přiložte potvrzení od zaměstnavatele.

Pokud uplatňujete skutečné výdaje, připravte si evidenci výdajů, doklady o nákupu materiálu, cestovní náklady s knihou jízd, nájemní smlouvy, doklady o zálohách na pojištění, leasingové smlouvy a odpisy majetku.

Pro slevy na dani a odpočty potřebujete potvrzení o úrocích z hypotéky, příspěvcích na penzijko a životní pojištění, darech krve nebo členských příspěvcích v odborech. Na slevu na děti mějte připravené rodné listy.

Paušální vs. skutečné výdaje

Tohle je nejdůležitější rozhodnutí celého přiznání.

U paušálních výdajů nemusíte evidovat skutečné náklady — stát vám uzná fixní procento z příjmů. Řemeslné živnosti a zemědělství mají 80 % (max 1 600 000 Kč), ostatní živnosti 60 % (max 1 200 000 Kč), jiné podnikání 40 % (max 800 000 Kč) a pronájem 30 % (max 600 000 Kč).

Výhodou je jednoduchost — stačí evidence příjmů, žádné schovávání účtenek. Nevýhodou je, že nemůžete uplatnit slevu na manžela/manželku ani zvýhodnění na děti.

U skutečných výdajů odečítáte přesně to, co jste utratili. Můžete uplatnit všechny slevy a vykázat daňovou ztrátu. Musíte ale vést daňovou evidenci a ke všemu mít doklady.

Jak zjistit, co se víc vyplatí? Sečtěte skutečné výdaje za rok a porovnejte je s paušálem. Vyšší číslo = nižší daň.

Příklad: programátor s příjmy 1 200 000 Kč a skutečnými výdaji 350 000 Kč. Paušál 60 % je 720 000 Kč, základ daně tedy 480 000 Kč. Při skutečných výdajích by základ byl 850 000 Kč. Paušál je jasně výhodnější — ušetří přes 55 000 Kč na dani.

Jak vyplnit přiznání krok za krokem

Začněte formulářem. Doporučuji EPO na portálu Finanční správy — provede vás a kontroluje chyby. Alternativně stáhněte interaktivní PDF z webu Finanční správy. Potřebujete formulář Přiznání k dani z příjmů fyzických osob (vzor č. 29 nebo novější).

Vyplňte osobní údaje — jméno, rodné číslo, adresu, finanční úřad a DIČ (pokud jste plátce DPH). Pokud jste byli zaměstnaní, vyplňte v oddílu 1 příjmy ze závislé činnosti podle potvrzení od zaměstnavatele.

Jádro přiznání pro OSVČ je oddíl 2 — příjmy ze samostatné činnosti. Na řádek 37 uveďte celkové příjmy, na řádek 38 výdaje (skutečné nebo paušální), řádek 39 je jejich rozdíl, tedy dílčí základ daně.

Při výpočtu daně sečtěte všechny dílčí základy, odečtěte nezdanitelné části (hypotéka, penzijko, životní pojištění). Sazba je 15 % do 1 935 552 Kč a 23 % nad tuto hranici. Od daně odečtěte slevu na poplatníka 30 840 Kč a případné zvýhodnění na děti (15 204 Kč na první, 22 320 Kč na druhé, 27 840 Kč na třetí a další).

Přiložte přílohu č. 1 (příjmy ze samostatné činnosti — vždy), přílohu č. 2 (pronájem a ostatní příjmy, pokud máte), potvrzení od zaměstnavatele a doklady k odpočtům.

Přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu

Kromě daňového přiznání musíte podat ještě dva přehledy — pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu. Oba do jednoho měsíce po podání přiznání, doplatek do 8 dnů po podání přehledu.

Elektronické podání

Od roku 2023 mají všechny OSVČ povinně datovou schránku. Podání přes datovku je nejjednodušší — vyplníte přiznání v EPO, stáhnete XML, přihlásíte se do datové schránky na mojedatovaschranka.cz a odešlete XML do schránky svého finančního úřadu.

Alternativně podejte přímo přes EPO portál na adisepo.mfcr.cz — vyplníte formulář online a podepíšete elektronickým podpisem. Na portál Finanční správy se přihlásíte i přes BankID pomocí údajů do internetového bankovnictví.

Paušální daň — alternativa pro menší OSVČ

Splňujete-li podmínky (OSVČ, příjmy do 2 mil. Kč, nejste plátce DPH, nemáte příjmy ze zaměstnání kromě DPP do 10 000 Kč), můžete využít paušální daň. Jedna měsíční platba pokrývá daň, sociální i zdravotní. Nemusíte podávat přiznání ani přehledy.

Pásma pro rok 2026: 1. pásmo 9 984 Kč měsíčně (daň 100 Kč + zdravotní pojištění 3 306 Kč + sociální pojištění 6 578 Kč), 2. pásmo 16 745 Kč měsíčně a 3. pásmo 27 139 Kč měsíčně. Vláda u 1. pásma avizovala možné snížení částky v průběhu roku 2026, aktuální výši si proto ověřte na webu Finanční správy. Podrobnosti najdete v článku paušální daň 2026.

10 nejčastějších chyb

Za léta praxe vidím pořád ty samé chyby. Pozdní podání — po překročení tolerance 5 pracovních dnů je pokuta minimálně 1 000 Kč (0,05 % daně za každý den prodlení, max 5 %). Záměna příjmů a výnosů — do přiznání patří přijaté platby, ne vystavené faktury. Chybějící příloha č. 1. Špatné procento paušálu. Zapomenutí na přehledy pro ČSSZ a pojišťovnu. Neuplatnění slevy na poplatníka (30 840 Kč patří každému). Překlepy v rodném čísle nebo DIČ. Opomenutí příjmů z pronájmu. Zapomenutí na zálohy, pokud daň přesáhne 30 000 Kč. A klasika — nepodepsané papírové přiznání.

Jak vám pomůže Doklad.ai

Všechny vystavené faktury a zaúčtované náklady máte přehledně na jednom místě — nemusíte na konci roku hledat po šuplících. V sekci Analýzy najdete kompletní přehled DPH za libovolné období. Data si vyexportujete do Excelu nebo CSV — váš účetní vám poděkuje.

Díky sledování cash flow máte přehled o skutečném toku peněz, což je základ pro přiznání, kde se uvádějí příjmy, ne pohledávky. Automatická kategorizace výdajů vám ušetří hodiny práce při přípravě podkladů.

Časté otázky

Do kdy se podává daňové přiznání OSVČ za rok 2025?

Papírově do 1. dubna 2026, elektronicky datovou schránkou do 2. května 2026 a s daňovým poradcem na plnou moc do 1. července 2026. Od roku 2023 mají všechny OSVČ povinnou datovou schránku, takže pro většinu platí elektronický termín.

Jaká je sleva na poplatníka v roce 2026?

Základní sleva na poplatníka činí 30 840 Kč ročně a uplatní ji každý poplatník bez ohledu na výši příjmů. Snižuje vypočtenou daň, nikoli základ daně.

Jaká je sazba daně z příjmů fyzických osob?

Sazba je 15 % do ročního základu daně 1 935 552 Kč a 23 % z části přesahující tuto hranici. Hranice odpovídá 36násobku průměrné mzdy a každý rok se mění.

Co hrozí za pozdní podání přiznání?

Finanční úřad toleruje zpoždění do 5 pracovních dnů. Po nich vzniká pokuta 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, maximálně 5 % daně a minimálně 1 000 Kč, a navíc úrok z prodlení za pozdní platbu.

Musím podat přiznání i při nízkých příjmech?

Pokud příjmy ze samostatné činnosti nepřesáhly 50 000 Kč a nemáte jiné důvody pro podání, nemusíte. Ale pokud jste platili zálohy, můžete dobrovolným přiznáním získat přeplatek zpět.

Mohu kombinovat paušální a skutečné výdaje?

V rámci jednoho druhu příjmu ne. Ale máte-li příjmy z více paragrafů (třeba § 7 podnikání a § 9 pronájem), u každého můžete zvolit jinou metodu.

Kdy se vyplatí daňový poradce?

Při složitější situaci — příjmy ze zahraničí, souběh zaměstnání a podnikání, odpisy, daňová ztráta. Navíc získáte prodloužený termín do 1. července.

Co je daňová evidence?

Zjednodušená forma účetnictví pro OSVČ uplatňující skutečné výdaje. Obsahuje evidenci příjmů a výdajů (peněžní deník) a evidenci majetku a závazků. Při paušálních výdajích stačí vést jen evidenci příjmů.

Na který finanční úřad mám přiznání podat?

Místní příslušnost se řídí trvalým bydlištěm. Správný úřad najdete na webu Finanční správy v sekci „Vyhledání finančního úřadu".

Mohu si odečíst zálohy na pojištění?

Zálohy na sociální a zdravotní pojištění si jako OSVČ odečíst nemůžete — nejsou daňově uznatelným výdajem. Uznatelné je pouze pojistné zaplacené za zaměstnance.

Co když zjistím chybu po odeslání?

Před termínem podejte opravné přiznání — platí vždy to poslední. Po termínu podáte dodatečné přiznání se správnými údaji a rozdílem v dani.

Tento článek slouží jako obecný průvodce a nenahrazuje individuální daňové poradenství. Pro specifické situace doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem.

Chcete mít příjmy a výdaje pod kontrolou celý rok? Vyzkoušejte Doklad.ai zdarma — fakturace, evidence nákladů a přehledy na jednom místě. Až přijde čas na daňové přiznání, budete mít všechno připravené.

Ing. Petra Dvořáková je daňová poradkyně s 12letou praxí. Specializuje se na daňovou optimalizaci pro OSVČ a malé firmy.