Daně pro youtubery a streamery 2026: AdSense, Twitch, Patreon a DPH

20. června 2026 · Doklad.ai · general

Daně tvůrců v roce 2026: autorská a živnostenská činnost, příjmy z platforem, paušály a identifikovaná osoba při službách do zahraničí i ze zahraničí.

Daně pro youtubery a streamery 2026: AdSense, Twitch, Patreon a DPH

Redakční oprava 10. 10. 2026: Rozlišili jsme autorskou a živnostenskou činnost, opravili registraci k dani z příjmů a pravidla identifikované osoby. Aktualizovali jsme paušální daň, vyměřovací základy pojistného a vysvětlení plateb přes platformy.

Rychlá odpověď: Příjmy ze soustavné výdělečné tvorby obvykle patří do samostatné činnosti podle § 7 zákona o daních z příjmů. Ne každý autor však potřebuje živnostenské oprávnění: vlastní autorská tvorba a reklamní služby se posuzují odlišně. Pro DPH rozhoduje konkrétní služba, její příjemce a místo plnění, nikoli samotný název platformy. Status identifikované osoby může vzniknout při poskytnutí vymezené služby do EU i při přijetí služby od zahraničního dodavatele, včetně třetích zemí.

Tento článek je psaný pro rok 2026 a vychází z aktuálního znění zákona o daních z příjmů (586/1992 Sb.), zákona o DPH (235/2004 Sb.) a živnostenského zákona. Není to daňové poradenství na míru – u hraničních případů (vysoké příjmy, kombinace zaměstnání a tvorby, zahraniční rezidence) se obraťte na daňového poradce.

Jste podnikatel, i když si to nemyslíte

Finanční správa se na tvůrce obsahu dívá jednoduše: pokud soustavně, samostatně, vlastním jménem a za účelem zisku zveřejňujete videa, streamy nebo obsah a plyne vám z toho příjem, podnikáte. Nezáleží na tom, jestli se cítíte jako „firma“, jestli máte 200 nebo 200 000 odběratelů, ani jestli vám peníze chodí v korunách, eurech nebo dolarech.

Daňově to znamená, že jde o příjem ze samostatné činnosti podle § 7 zákona o daních z příjmů. To je důležité odlišení od § 10 (ostatní příjmy), kam patří jen skutečně příležitostné, nahodilé výdělky. Pravidelný výdělek proto nelze automaticky označit za příležitostný příjem jen proto, že tvorbu vnímáte jako koníček. Zároveň je potřeba určit skutečný druh činnosti a příjmů.

Do § 7 spadají prakticky všechny vaše tvůrčí příjmy:

• výplaty z YouTube (AdSense, Premium, Super Chat, členství),
• výplaty z Twitche (reklama, předplatné, Bits, donate přes platformu),
• příspěvky z Patreonu, Herohero, Ko-fi a podobných platforem,
• přímé donate a dary od diváků v souvislosti s vaší tvorbou,
• spolupráce se značkami (placené PR, affiliate),
• barter – nepeněžní plnění (poslané produkty, vybavení, pobyty výměnou za propagaci).

Příspěvky fanoušků a barter posuzujte podle jejich obsahu

Označení platby jako „donate“ samo nezakládá osvobození od daně. U příspěvku spojeného s výdělečnou tvorbou posuďte jeho souvislost se samostatnou činností a podmínky, za kterých jej získáváte. Osobní dar mimo výdělečnou činnost může mít jiné posouzení; nejde o automatickou výjimku pro každou platbu od fanouška.

Pokud dostanete věc nebo službu výměnou za propagaci, jde o barter. Finanční správa výslovně připomíná zahrnutí takového nepeněžního příjmu v oceněné hodnotě. Informace FS pro influencery z 11. 3. 2026.

DPH posuzujte samostatně. Zjišťujte, zda platba představuje úplatu za konkrétní plnění, například placené členství nebo přístup k obsahu. Nestačí tabulková zkratka „dar nemá vliv na DPH“.

Kdy potřebujete živnost a co oznámit

Využívání vlastní autorské tvorby není samo o sobě živností. Výjimku pro autory obsahuje § 3 odst. 1 písm. b) živnostenského zákona. Reklamní služby, marketing nebo jiné souběžné činnosti však mohou živnostenské oprávnění vyžadovat. Rozhoduje konkrétní obsah práce a smluv, nikoli označení „youtuber“. MPO: aktuální znění živnostenského zákona.

Pokud jde o živnost, vyberte odpovídající obor volné živnosti podle skutečné činnosti a vyřiďte oprávnění před jejím provozováním. Původně uvedený obor č. 84 není univerzálním oborem pro všechny tvůrce. Postup a poplatek podle způsobu podání ověřte v oficiálním průvodci k volné živnosti.

Zahájení samostatné výdělečné činnosti řešte také s ČSSZ a zdravotní pojišťovnou. Tyto povinnosti mohou mít i autoři bez živnostenského oprávnění. Naproti tomu registrační povinnost běžné OSVČ k dani z příjmů fyzických osob byla od 1. ledna 2024 zrušena; nezaměňujte ji se samostatnými registracemi a povinnostmi k DPH. Finanční správa: zrušené registrace, VZP: kdo je OSVČ.

Daň z příjmů: kolik a jak v roce 2026

U daně z příjmů máte jako OSVČ v zásadě tři cesty.

1. Skutečné výdaje

Vedete daňovou evidenci a od příjmů odečtete prokázané výdaje (technika, software, část nájmu, energie, cestovné). Vhodné, pokud máte vysoké reálné náklady.

2. Výdajové paušály

Výdaje neprokazujete, ale uplatníte procento z příjmů. Pro tvůrce jsou relevantní zejména dvě sazby:

U paušálů platí absolutní strop odvozený od příjmů 2 mil. Kč (tj. nejvýše 1,2 mil. Kč u 60% a 0,8 mil. Kč u 40% paušálu). Správné zařazení činnosti rozhoduje o sazbě. Při souběhu autorských a živnostenských příjmů je rozčleňte; platforma sama správné procento neurčuje. Finanční správa k výdajům tvůrců.

3. Paušální daň

Pokud splníte podmínky (mj. nejste plátce DPH a roční příjmy do 2 mil. Kč), můžete být v paušálním režimu, kdy jednou měsíční platbou vyřešíte daň z příjmů i obě pojistné. Měsíční zálohy pro rok 2026 podle pásem:

První pásmo bylo od července 2026 sníženo z 9 984 Kč na 9 162 Kč se zpětným dopadem od ledna. Aktuální informace Finanční správy. Do 1. pásma patří při splnění ostatních podmínek OSVČ s příjmy do 1 mil. Kč bez ohledu na druh činnosti; pro vyšší příjmy záleží na zákonném podílu jednotlivých druhů příjmů. Přesné hranice a podmínky shrnuje průvodce paušální daní 2026. Pozor – paušální daň je neslučitelná s plátcovstvím DPH, takže pokud se stanete plátcem, z paušálního režimu vypadnete. Identifikovaná osoba (viz dále) ale plátcem DPH není, takže status identifikované osoby vás z paušálního režimu sám o sobě nevyřazuje.

Sazby a pojistné

Daň z příjmů fyzických osob má dvě sazby: 15 % ze základu daně a 23 % z části základu, která přesáhne 36násobek průměrné mzdy za rok. U pojistného rozlišujte vyměřovací základy: u důchodového pojištění se vychází nejméně z 55 % daňového základu, u zdravotního z 50 %. Dále se uplatní příslušná minima, případné výjimky a pravidla pro zálohy. Nelze tedy obě pojistná počítat prostě z poloviny zisku. ČSSZ: zálohy a základ, VZP: vyměřovací základ.

DPH a tvůrci: tady to začíná být zajímavé

Tohle je část, kterou většina začínajících tvůrců podcení. Existují dvě úplně odlišné DPH role: plátce DPH a identifikovaná osoba. Spousta youtuberů se stane identifikovanou osobou, aniž by se kdy přiblížila k plátcovství.

Obrat pro povinnou registraci plátce DPH (2026)

Obrat pro DPH se od roku 2025 sleduje za kalendářní rok (1. 1. – 31. 12.), ne za posledních 12 měsíců. Pro rok 2026 platí dvě hranice:

Tuzemský obrat se určuje podle § 4a zákona o DPH; vedle zdanitelných plnění může zahrnovat i některá osvobozená plnění. Nejde o prostý součet všech plateb přijatých na účet. Detailně rozebíráme registraci v článku Registrace k DPH: kdy a jak.

AdSense a poskytnutí služby do EU

Nejdřív zjistěte smluvní subjekt ve svém účtu a smlouvě. Název Google, měna platby ani odesílatel bankovního převodu samy neurčují režim DPH. Google uvádí, že smluvní podmínky AdSense závisí na fakturační zemi, a odkazuje na údaje smluvní protistrany. Podmínky AdSense, nápověda Google k účtu a fakturaci.

Pokud jako český neplátce poskytujete B2B reklamní službu například Google Ireland a místo plnění je v Irsku podle § 9 odst. 1, posuzujete vznik identifikované osoby podle § 6i, nikoli § 6h. Zákon stanoví výjimku pro službu osvobozenou v příslušném členském státě. Rozhodující může být poskytnutí služby, ale i dřívější přijetí úplaty za dostatečně určitě známou budoucí službu. Nečekejte proto automaticky na první výplatu platformy. § 6i zákona o DPH.

Přihláška identifikované osoby se podává do 15 dnů ode dne vzniku tohoto statusu. Identifikovaná osoba z vymezeného poskytnutí služby do EU podává souhrnné hlášení; samotné takové plnění nepodléhá české DPH. Nemá nárok na odpočet a nepodává kontrolní hlášení. FS: registrační postup, souhrnné hlášení.

Služba s místem plnění mimo ČR se do tuzemského obratu nezahrnuje. Nadále ovšem evidujte tuzemská plnění a ostatní okolnosti registrace plátce odděleně.

Přijatá služba z EU i ze třetí země

Opačný směr upravuje § 6h. Českému neplátci může vzniknout identifikovaná osoba přijetím zdanitelné služby s místem plnění v ČR od osoby neusazené v tuzemsku, případně už poskytnutím úplaty, z níž vzniká povinnost přiznat daň. Zahrnuje to i dodavatele mimo EU; nejde jen o nákup evropského SaaS nebo reklamy. § 6h zákona o DPH.

V takovém případě identifikovaná osoba přizná a zaplatí českou DPH bez nároku na odpočet. Samotný nákup se do souhrnného hlášení neuvádí. Samostatně prověřte také poplatky platformě: skutečnost, že platforma po odečtení poplatku posílá peníze vám, nevylučuje, že současně přijímáte její službu.

Twitch a smluvní partner ve třetí zemi

Ani u Twitche neurčujte příjemce služby jen podle sídla značky. Vezměte konkrétní smlouvu, výpis odměn a účtovaných poplatků. Pokud skutečně poskytujete B2B službu podle základního pravidla § 9 odst. 1 příjemci ve třetí zemi a místo plnění je mimo ČR, nejde o službu do EU podle § 6i a takové poskytnutí nepatří do souhrnného hlášení. Základní pravidlo místa plnění není pro USA samo o sobě jiné než pro EU; liší se navazující povinnosti. § 9 zákona o DPH.

Tento závěr neřeší služby, které od platformy přijímáte, ani ostatní příjmy. Samostatně zkontrolujte poplatky a nákupy podle § 6h. Daň z příjmů se řeší odděleně od DPH.

Patreon a další členské platformy

U členství zjistěte, kdo poskytuje obsah komu, za co fanoušek platí a jakou roli má platforma. Nemusí jít o stejný model jako reklamní B2B služba. Rozlišujte odměnu za tvorbu, vlastní prodej obsahu, poplatek platformě a případný skutečný dar.

Pro DPH nestačí rozdělení na „EU“ a „USA“: rozhoduje také postavení zákazníka, druh služby a smluvní uspořádání. Při přímém prodeji digitálního obsahu spotřebitelům mohou být relevantní jiná pravidla místa plnění a režim OSS. Bez těchto podkladů zde konkrétní platformě nepřiřazujeme jediný automatický daňový výsledek.

Co ověřit u jednotlivých příjmů

Doklady, evidence a fakturace

I když vám peníze chodí automaticky z platforem, potřebujete přehlednou evidenci příjmů a výdajů. U přímých spoluprací se značkami vystavujete fakturu – a tady se hodí mít to nastavené správně po formální stránce (náležitosti, případně doložka o reverse charge nebo o tom, že nejste plátce DPH). Konkrétní vzor a náležitosti rozebíráme v článku Faktura pro influencera.

Dobrá zpráva je, že fakturaci, evidenci příjmů z platforem i podklady pro přiznání zvládnete v jednom nástroji. Pokud zatím řešíte vše v tabulce, vyzkoušet zdarma přehlednější systém je rychlá cesta, jak mít doklady připravené na konec roku i na případnou kontrolu.

Časté chyby tvůrců, které řeší finanční správa

• Neprověřené donate – samotné označení platby jako dar nezakládá osvobození. Zkontrolujte souvislost s tvorbou i případné protiplnění.
• Opomenutá registrace identifikované osoby – 15denní lhůta běží od vzniku statusu; rozhodující může být služba i dřívější úplata podle zákona. Nečekejte automaticky na výplatu na účet.
• Záměna § 7 a § 10 – pravidelná tvorba není „příležitostný příjem“.
• Ignorování barteru – poslané produkty výměnou za propagaci jsou nepeněžní příjem.
• Přepočet měn – příjmy v EUR a USD se přepočítávají kurzem podle zákona o daních z příjmů (jednotný kurz nebo kurz ČNB); evidujte částky i datum.

Časté otázky

Mám příjmy z YouTube nebo Twitche — daní se a počítají se do obratu DPH?

Příjmy ze soustavné výdělečné tvorby zpravidla patří do § 7 a musíte je evidovat. Povinnost podat přiznání závisí na celkové situaci a zákonných podmínkách. Tuzemský obrat pro DPH je samostatná veličina: plnění s místem mimo ČR se do něj nezahrnuje, ale mohou vzniknout jiné povinnosti k DPH.

Počítá se AdSense do obratu pro povinnou registraci plátce DPH?

Pokud jde o B2B reklamní službu s místem plnění mimo ČR, do tuzemského obratu nepatří. U služby s místem v jiném členském státě však posuzujte § 6i a souhrnné hlášení. Nejprve ověřte skutečného příjemce a smlouvu.

Má Twitch automaticky jiný režim než AdSense?

Název platformy nestačí. Při poskytnutí B2B služby do třetí země se může uplatnit stejné základní pravidlo místa plnění podle § 9 odst. 1, ale takové plnění nepatří do souhrnného hlášení. Odděleně posuďte poplatky a služby přijaté od platformy.

Stávám se kvůli zahraničním platformám identifikovanou osobou?

Může to nastat při vymezeném poskytnutí služby do EU podle § 6i nebo při přijetí zahraniční služby s místem v ČR podle § 6h, včetně dodavatele ze třetí země. Relevantní může být i dřívější úplata. Přihláška se podává do 15 dnů od vzniku statusu, který vzniká podle zákona, nikoli až vydáním DIČ.

Kdy musím ohlásit živnost?

Vlastní autorská tvorba nemusí být živností. Reklamní či jiné souběžné služby ale oprávnění vyžadovat mohou; určete konkrétní obsah činnosti. Povinnosti vůči ČSSZ, zdravotní pojišťovně a DPH posuzujte samostatně. Běžná registrace OSVČ k dani z příjmů fyzických osob byla zrušena od roku 2024.

Vyplatí se mi paušální daň, když mám AdSense?

Identifikovaná osoba není plátce DPH a tento status sám vstup do paušálního režimu nevylučuje. Splnit ale musíte i ostatní podmínky. Porovnejte paušální daň se skutečnými výdaji nebo správným výdajovým paušálem; u autorských a živnostenských příjmů může jít o různé procento. Paušální daň 2026.