Daně pro youtubery a streamery 2026: AdSense, Twitch, Patreon a DPH

20. června 2026 · Ing. Petra Dvořáková, daňová poradkyně · general

Kompletní průvodce zdaněním tvůrců obsahu pro rok 2026. Jak danit AdSense, Twitch a Patreon, kdy se stáváte identifikovanou osobou, kdy hlásit živnost a co s obratem pro DPH.

Daně pro youtubery a streamery 2026: AdSense, Twitch, Patreon a DPH

Rychlá odpověď: Příjmy z YouTube, Twitche, AdSense, Patreonu i z donate od fanoušků jsou v drtivé většině případů příjmem ze samostatné (výdělečné) činnosti podle § 7 zákona o daních z příjmů a daní se v daňovém přiznání. K pravidelné tvorbě potřebujete živnostenské oprávnění (volná živnost). Téma daně YouTube Twitch AdSense má navíc jednu zákeřnou DPH rovinu: jakmile umístíte reklamu AdSense (smluvní partner je Google Ireland), poskytujete reklamní službu do jiného státu EU a stáváte se identifikovanou osobou s povinností podat souhrnné hlášení – i když nejste a nemusíte být plátcem DPH. Příjmy z Twitche (USA = třetí země) tuto povinnost samy o sobě nezakládají.

Tento článek je psaný pro rok 2026 a vychází z aktuálního znění zákona o daních z příjmů (586/1992 Sb.), zákona o DPH (235/2004 Sb.) a živnostenského zákona. Není to daňové poradenství na míru – u hraničních případů (vysoké příjmy, kombinace zaměstnání a tvorby, zahraniční rezidence) se obraťte na daňového poradce.

Jste podnikatel, i když si to nemyslíte

Finanční správa se na tvůrce obsahu dívá jednoduše: pokud soustavně, samostatně, vlastním jménem a za účelem zisku zveřejňujete videa, streamy nebo obsah a plyne vám z toho příjem, podnikáte. Nezáleží na tom, jestli se cítíte jako „firma“, jestli máte 200 nebo 200 000 odběratelů, ani jestli vám peníze chodí v korunách, eurech nebo dolarech.

Daňově to znamená, že jde o příjem ze samostatné činnosti podle § 7 zákona o daních z příjmů. To je důležité odlišení od § 10 (ostatní příjmy), kam patří jen skutečně příležitostné, nahodilé výdělky. Jakmile tvoříte pravidelně, argument „byl to jen koníček“ u finančního úřadu neobstojí – odborné zdroje to formulují tak, že youtuber jen těžko obhájí, že jde o činnost příležitostnou.

Do § 7 spadají prakticky všechny vaše tvůrčí příjmy:

• výplaty z YouTube (AdSense, Premium, Super Chat, členství),
• výplaty z Twitche (reklama, předplatné, Bits, donate přes platformu),
• příspěvky z Patreonu, Herohero, Ko-fi a podobných platforem,
• přímé donate a dary od diváků v souvislosti s vaší tvorbou,
• spolupráce se značkami (placené PR, affiliate),
• barter – nepeněžní plnění (poslané produkty, vybavení, pobyty výměnou za propagaci).

Daní se i dary a barter

Časté nedorozumění: „Donate je přece dar, ten se nedaní.“ U tvůrců to neplatí. Darovací daň jako samostatná daň už roky neexistuje a bezúplatné příjmy se posuzují podle zákona o daních z příjmů. Klíčové je, že příspěvek souvisí s vaší výdělečnou činností – fanoušek vám posílá peníze proto, že tvoříte obsah. Pro finanční úřad je to tedy zdanitelný příjem jako každý jiný a daní se společně s ostatními výdělky.

Osvobození pro bezúplatné příjmy nabyté příležitostně (úhrn do 50 000 Kč od jedné osoby za zdaňovací období) na systematické donate v rámci tvorby zpravidla nedopadá – jde o protiplnění za vaši činnost, ne o nahodilý dar mezi nepodnikateli. Stejně tak je zdanitelný barter: pokud dostanete produkt nebo vybavení výměnou za zmínku, je nepeněžní plnění příjmem v obvyklé ceně.

Kdy a jak ohlásit živnost

Pro soustavnou tvůrčí činnost potřebujete živnostenské oprávnění. Ve většině případů jde o živnost volnou, obor činnosti č. 84 „Výroba, obchod a služby neuvedené v přílohách 1 až 3 živnostenského zákona“ (vhodný je například obor reklama, marketing, mediální zastoupení nebo poskytování software/audiovizuální tvorba podle povahy obsahu). Volná živnost nevyžaduje žádné odborné vzdělání ani praxi.

Živnost ohlaste na kterémkoli živnostenském úřadě (CzechPOINT) nebo online. Správní poplatek za ohlášení živnosti je 1 000 Kč při prvním ohlášení. Po ohlášení se přihlásíte (nebo vás úřad přihlásí přes jednotný registrační formulář) na finančním úřadě, u správy sociálního zabezpečení a u zdravotní pojišťovny.

Kdy přesně? Jakmile činnost přestane být jednorázová a stane se soustavnou. Pokud vám z YouTube nebo Twitche začnou chodit pravidelné výplaty, je to jasný signál, že máte mít živnost a registrovat se jako OSVČ. Nezapomeňte, že OSVČ vedlejší (např. při zaměstnání nebo studiu) má mírnější pravidla u záloh na pojistné, ale daňová povinnost zůstává.

Daň z příjmů: kolik a jak v roce 2026

U daně z příjmů máte jako OSVČ v zásadě tři cesty.

1. Skutečné výdaje

Vedete daňovou evidenci a od příjmů odečtete prokázané výdaje (technika, software, část nájmu, energie, cestovné). Vhodné, pokud máte vysoké reálné náklady.

2. Výdajové paušály

Výdaje neprokazujete, ale uplatníte procento z příjmů. Pro tvůrce jsou relevantní zejména dvě sazby:

U paušálů platí absolutní strop odvozený od příjmů 2 mil. Kč (tj. nejvýše 1,2 mil. Kč u 60% a 0,8 mil. Kč u 40% paušálu). Správné zařazení činnosti rozhoduje o tom, jestli si odečtete 60 %, nebo jen 40 % – v případě nejistoty to konzultujte.

3. Paušální daň

Pokud splníte podmínky (mj. nejste plátce DPH a roční příjmy do 2 mil. Kč), můžete být v paušálním režimu, kdy jednou měsíční platbou vyřešíte daň z příjmů i obě pojistné. Měsíční zálohy pro rok 2026 podle pásem:

Do 1. pásma patří OSVČ s příjmy do 1 mil. Kč bez ohledu na druh činnosti (a za dalších podmínek i s vyššími příjmy, pokud převažuje 60% nebo 80% paušál). Pozor – paušální daň je neslučitelná s plátcovstvím DPH, takže pokud se stanete plátcem, z paušálního režimu vypadnete. Identifikovaná osoba (viz dále) ale plátcem DPH není, takže status identifikované osoby vás z paušálního režimu sám o sobě nevyřazuje.

Sazby a pojistné

Daň z příjmů fyzických osob má dvě sazby: 15 % ze základu daně a 23 % z části základu, která přesáhne 36násobek průměrné mzdy za rok. K dani se přidává sociální a zdravotní pojištění, které se počítá z vyměřovacího základu (zjednodušeně z poloviny zisku) a má své měsíční minimální zálohy, jež se každoročně zvyšují. Konkrétní minima pro rok 2026 ověřte na webu ČSSZ a u své zdravotní pojišťovny.

DPH a tvůrci: tady to začíná být zajímavé

Tohle je část, kterou většina začínajících tvůrců podcení. Existují dvě úplně odlišné DPH role: plátce DPH a identifikovaná osoba. Spousta youtuberů se stane identifikovanou osobou, aniž by se kdy přiblížila k plátcovství.

Obrat pro povinnou registraci plátce DPH (2026)

Obrat pro DPH se od roku 2025 sleduje za kalendářní rok (1. 1. – 31. 12.), ne za posledních 12 měsíců. Pro rok 2026 platí dvě hranice:

Do obratu se počítají vaše uskutečněná zdanitelná plnění s místem plnění v tuzemsku. Detailně rozebíráme registraci v článku Registrace k DPH: kdy a jak.

AdSense = poskytnutí reklamní služby do EU → identifikovaná osoba

Tady pozor. Když na YouTube nebo na webu zapnete monetizaci přes Google AdSense, vaším smluvním partnerem je Google Ireland Limited – firma usazená v Irsku. Z pohledu DPH poskytujete reklamní službu osobě povinné k dani do jiného členského státu EU. Místo plnění se přesouvá do státu příjemce (Irsko) a daň tam vypořádá příjemce (reverse charge).

Důsledek pro vás: ke dni, kdy začnete službu poskytovat, se stáváte identifikovanou osobou podle § 6h a násl. zákona o DPH. Přihlášku k registraci musíte podat do 15 dnů ode dne, kdy jste se identifikovanou osobou stali, a to elektronicky. Stačí jediné euro z AdSense – status nevzniká po překročení nějakého limitu, ale samotným poskytnutím služby.

Co identifikovaná osoba dělá:

• Podává souhrnné hlášení za období (měsíc), kdy službu do EU poskytla – uvádí v něm DIČ Googlu a hodnotu plnění.
• Z poskytnutí AdSense služby neodvádí českou DPH – daň řeší příjemce v Irsku.
• Kontrolní hlášení nepodává (to je jen pro plátce).
• Nemá nárok na odpočet DPH z přijatých faktur.

Důležitý a často matoucí bod: hodnota služby poskytnuté do EU s místem plnění mimo tuzemsko se nezapočítává do tuzemského obratu pro povinnou registraci plátce DPH. Jinak řečeno – z AdSense se snadno stanete identifikovanou osobou, ale samotný AdSense vás k plátcovství „nepřibližuje“. K hranici 2 mil. Kč se počítají vaše tuzemská zdanitelná plnění (např. fakturace českým firmám za PR spolupráce). Pokud jste identifikovaná osoba a zároveň fakturujete reklamní spolupráce, hlídejte si obě roviny zvlášť.

Identifikovanou osobou se stanete i opačným směrem: když si jako neplátce koupíte službu od firmy z EU (např. reklamu na Meta/Facebooku z Irska, předplatné nástrojů z EU). Tehdy musíte přiznat a odvést českou DPH z přijaté služby (samovyměření) a podat přiznání k DPH za daný měsíc – odpočet ale nemáte.

Twitch a USA: třetí země, jiný režim

Twitch provozuje Twitch Interactive, Inc. se sídlem v USA, tedy ve třetí zemi (mimo EU). Poskytnutí služby do třetí země má jiný režim místa plnění a nezakládá povinnost podávat souhrnné hlášení – to je vyhrazeno plnění do EU. Samotné výplaty z Twitche vás proto z titulu „poskytnutí služby do EU“ identifikovanou osobou nedělají.

Pozor ale na dvě věci: (1) z hlediska daně z příjmů se výplaty z Twitche daní úplně stejně jako z YouTube – jsou to příjmy podle § 7; (2) pokud vedle Twitche provozujete i AdSense nebo nakupujete služby z EU, status identifikované osoby vám vznikne z těchto jiných titulů. Vždy posuzujte každou platformu zvlášť podle toho, kdo je vaším smluvním partnerem a kde sídlí.

Patreon a další

U Patreonu a podobných platforem záleží na konkrétním smluvním a fakturačním uspořádání a sídle provozovatele, které se může v čase měnit. Pro daň z příjmů je to jednoznačné – příspěvky jsou zdanitelný příjem podle § 7. Pro DPH posuďte, zda jde o plnění do EU (pak hrozí status identifikované osoby a souhrnné hlášení), nebo do třetí země. Pokud si nejste jisti, kde má platforma sídlo a jak je nastavena fakturace, ověřte to v jejích podmínkách a raději konzultujte – u DPH se chyby pokutují.

Přehled platforem na jednom místě

Doklady, evidence a fakturace

I když vám peníze chodí automaticky z platforem, potřebujete přehlednou evidenci příjmů a výdajů. U přímých spoluprací se značkami vystavujete fakturu – a tady se hodí mít to nastavené správně po formální stránce (náležitosti, případně doložka o reverse charge nebo o tom, že nejste plátce DPH). Konkrétní vzor a náležitosti rozebíráme v článku Faktura pro influencera.

Dobrá zpráva je, že fakturaci, evidenci příjmů z platforem i podklady pro přiznání zvládnete v jednom nástroji. Pokud zatím řešíte vše v tabulce, vyzkoušet zdarma přehlednější systém je rychlá cesta, jak mít doklady připravené na konec roku i na případnou kontrolu.

Časté chyby tvůrců, které řeší finanční správa

• Nezdaněné donate a dary – tvůrci je považují za „dárky“, finanční úřad za příjem. Daní se.
• Opomenutá registrace identifikované osoby u AdSense – běží 15denní lhůta od poskytnutí služby, ne od první výplaty na účet.
• Záměna § 7 a § 10 – pravidelná tvorba není „příležitostný příjem“.
• Ignorování barteru – poslané produkty výměnou za propagaci jsou nepeněžní příjem.
• Přepočet měn – příjmy v EUR a USD se přepočítávají kurzem podle zákona o daních z příjmů (jednotný kurz nebo kurz ČNB); evidujte částky i datum.

Časté otázky

Mám příjmy z YouTube/AdSense nebo Twitch — daní se to a počítá se do obratu pro DPH?

Ano, daní se. Výplaty z YouTube, AdSense i Twitche jsou příjmem ze samostatné činnosti podle § 7 a uvádíte je v daňovém přiznání bez ohledu na výši. U DPH je to jemnější: do tuzemského obratu pro povinnou registraci plátce se počítají vaše plnění s místem plnění v ČR (typicky fakturace českým firmám). AdSense jako reklamní služba s místem plnění v Irsku se do tuzemského obratu pro registraci plátce nezapočítává – zakládá ale status identifikované osoby. Twitch (USA) je třetí země s vlastním režimem.

Počítá se AdSense do obratu pro povinnou registraci k DPH?

Ne do obratu pro registraci plátce DPH – poskytnutí reklamní služby do jiného státu EU (Google Ireland) má místo plnění mimo tuzemsko, takže se do tohoto obratu nezapočítává. Pozor ale na druhý dopad: právě tím, že AdSense poskytujete, se stáváte identifikovanou osobou s povinností podat souhrnné hlášení. To jsou dvě různé věci – obrat pro plátcovství a status identifikované osoby spolu nesouvisí.

Daní se Twitch (USA) jinak než EU služby?

U daně z příjmů ne – výplaty z Twitche jsou stejně jako YouTube příjmem podle § 7 a daní se identicky. Rozdíl je v DPH: Twitch sídlí v USA, tedy ve třetí zemi, a poskytnutí služby do třetí země se neuvádí v souhrnném hlášení (to se týká jen plnění do EU). Twitch sám o sobě tedy status identifikované osoby z titulu „služby do EU“ nezakládá, na rozdíl od AdSense. Vždy ale posuzujte i ostatní své platformy a nákupy služeb.

Stávám se kvůli zahraničním platformám identifikovanou osobou?

Velmi pravděpodobně ano, pokud používáte AdSense nebo nakupujete služby od firem z EU. Identifikovanou osobou se stáváte ke dni poskytnutí reklamní služby do EU (AdSense) nebo ke dni přijetí služby z EU (např. placená reklama na Meta z Irska). Přihlášku podáte elektronicky do 15 dnů. Identifikovaná osoba není plátce DPH – nemá odpočet, nepodává kontrolní hlášení, ale podává souhrnné hlášení (u poskytnutí do EU) nebo přiznání k DPH a odvádí daň (u přijetí služby z EU). Status řeší § 6g–6l zákona o DPH.

Kdy musím ohlásit živnost?

Ve chvíli, kdy se vaše tvorba stane soustavnou výdělečnou činností – tedy zpravidla jakmile vám začnou chodit pravidelné příjmy z platforem nebo spolupráce. Nejde o jednorázové video, ale o opakovaný výdělek. Ohlásíte volnou živnost (obor č. 84) na živnostenském úřadě, zaplatíte správní poplatek 1 000 Kč a přihlásíte se jako OSVČ na finančním úřadě, ČSSZ a u zdravotní pojišťovny. S DPH registrací (identifikovaná osoba u AdSense) nečekejte – ta běží na vlastní 15denní lhůtě nezávisle na živnosti.

Vyplatí se mi paušální daň, když mám AdSense?

Může. Status identifikované osoby vás z paušálního režimu nevyřazuje, protože identifikovaná osoba není plátce DPH. Vyřadilo by vás až plátcovství DPH (při překročení obratu nebo dobrovolné registraci). Pokud tedy splníte podmínky paušálního režimu (mj. příjmy do 2 mil. Kč a nejste plátce DPH), můžete být v paušální dani i s AdSense – jen nadále plníte povinnosti identifikované osoby (souhrnné hlášení). Spočítejte si, zda je pro vás výhodnější paušální daň, výdajový paušál 60 %, nebo skutečné výdaje.