Kontrolný výkaz DPH, Súhrnný výkaz a Daňové priznanie k DPH v XML: Sekcie A1 až D2 a termíny podania

Rýchla odpoveď

Každý slovenský platiteľ DPH (§ 4 zákona č. 222/2004 Z. z.) podáva elektronicky vo formáte XML Daňové priznanie k DPH (§ 78) a Kontrolný výkaz DPH (§ 78a) vždy do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia (kalendárneho mesiaca alebo štvrťroka). Na rozdiel od českého kontrolního hlášení, ktoré rozlišuje doklady nad a do 10 000 CZK (sekcie A4/A5), slovenský Kontrolný výkaz DPH (KVDPHv25) uvádza v sekcii A1 všetky tuzemské faktúry vyhotovené pre podnikateľov jednotlivo bez ohľadu na výšku sumy.

Ak dodávate tovar alebo služby do iného členského štátu EÚ s prenesením daňovej povinnosti, podávate navyše Súhrnný výkaz DPH (§ 80) — ten podávajú aj neplatitelia DPH registrovaní podľa § 7a.

Výkaz pre Finančnú správu SR	Paragraf ZDPH	Kto výkaz podáva	Lehota na podanie (elektronicky v XML)	XML schéma v Doklad.ai
Daňové priznanie k DPH	§ 78	Platiteľ DPH (§ 4), v osobitných prípadoch aj § 7 / § 7a pri vzniku povinnosti platiť daň	Do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia (v tej istej lehote je daň aj splatná)	`DPDPHv25`
Kontrolný výkaz DPH	§ 78a	Platiteľ DPH (§ 4) za každé zdaňovacie obdobie, v ktorom podáva daňové priznanie	Do 25. dňa po skončení zdaňovacieho obdobia	`KVDPHv25`
Súhrnný výkaz DPH	§ 80	Platiteľ DPH (§ 4) a osoba registrovaná podľa § 7a pri dodaní tovaru/služby do EÚ	Do 25. dňa po skončení obdobia	`SVDPHv20`

---

Rozbor sekcií slovenského Kontrolného výkazu DPH (A1 až D2)

Najčastejšie chyby pri podávaní kontrolného výkazu na portáli Finančnej správy SR vznikajú pri nesprávnom zaradení faktúry alebo opravnej faktúry do sekcie. Tu je presný kľúč podľa poučenia Finančnej správy SR k tlačivu KVDPHv25:

Sekcia KV DPH	Aké doklady sa do nej uvádzajú	Uvádzajú sa jednotlivo alebo súhrnne?	Kľúčové povinné údaje v XML riadku
A.1.	Vystavené faktúry za tuzemské dodania tovarov a služieb s DPH pre zdaniteľné osoby (podnikateľov)	Jednotlivo (každá faktúra samostatne bez dolného limitu sumy!)	IČ DPH odberateľa (ak ho má), poradové číslo faktúry, dátum dodania, základ dane, suma DPH a sadzba DPH (`23`, `19` alebo `5`)
A.2.	Vystavené faktúry s tuzemským prenesením daňovej povinnosti podľa § 69 ods. 12 písm. f) až i) (stavebné práce, kovový odpad, obilniny, mobilné telefóny, integrované obvody)	Jednotlivo	IČ DPH odberateľa (povinné), číslo faktúry, dátum dodania, základ dane, kód tovaru/služby podľa colného sadzobníka
B.1.	Prijaté faktúry, pri ktorých je platiteľ povinný platiť daň ako príjemca plnenia (samozdanenie — napr. nadobudnutie tovaru z EÚ, prijaté služby zo zahraničia podľa § 69 ods. 2 a 3, tuzemský reverse charge)	Jednotlivo	IČ DPH dodávateľa, číslo faktúry, dátum dodania, základ dane, suma DPH, sadzba a výška uplatneného odpočtu
B.2.	Prijaté tuzemské faktúry od slovenských platiteľov DPH, z ktorých si uplatňujete odpočet dane	Jednotlivo	IČ DPH dodávateľa (`SK...`), číslo faktúry dodávateľa, dátum dodania, základ dane, suma DPH a odpočet
B.3.1. / B.3.2.	Prijaté zjednodušené faktúry podľa § 74 ods. 3 písm. a) až c) (napr. bločky z e-kasy do 100 € s DPH), z ktorých si uplatňujete odpočet	Súhrnne: B.3.1. ak celkový odpočet z bločkov je do 3 000 €; B.3.2. rozpis podľa IČ DPH dodávateľov, ak odpočet zo zjednodušených faktúr dosiahne 3 000 € a viac	Celkový základ dane, celková suma DPH a celková suma odpočítanej dane (v B.3.2. aj IČ DPH každého dodávateľa)
C.1.	Vystavené opravné faktúry (dobropisy a ťarchopisy podľa § 25 ods. 1 a § 71 ods. 2) k faktúram zo sekcie A.1. alebo A.2.	Jednotlivo	IČ DPH odberateľa, číslo opravnej faktúry, číslo pôvodnej faktúry, rozdiel základu dane a rozdiel DPH
C.2.	Prijaté opravné faktúry (dobropisy a ťarchopisy od dodávateľov)	Jednotlivo	IČ DPH dodávateľa, číslo opravnej faktúry, číslo pôvodnej faktúry, rozdiel základu dane a rozdiel odpočítanej DPH
D.1.	Obraty evidované cez pokladnicu e-kasa klient (ERP / ORP)	Súhrnne za celé zdaňovacie obdobie	Celkový obrat, základ dane a suma DPH podľa jednotlivých sadzieb
D.2.	Vystavené zjednodušené faktúry a faktúry pre nezdaniteľné osoby (spotrebiteľov – B2C), ktoré neprechádzajú cez e-kasu (napr. úhrada faktúry prevodom na účet od občana)	Súhrnne za celé zdaňovacie obdobie	Súčet základov dane a súm DPH podľa sadzieb (23 %, 19 %, 5 %)

---

Príklad: Kam patrí faktúra pre živnostníka neplatiteľa DPH vs. pre občana

Toto je rozdiel, na ktorom v praxi často stroskotá import z českých fakturačných systémov:

Vystavíte faktúru na 500 € + 23 % DPH (115 €) slovenskému živnostníkovi (SZČO), ktorý má IČO a DIČ, ale nie je platiteľom DPH (nemá IČ DPH):

Živnostník je zdaniteľná osoba (§ 3 zákona o DPH), vystavili ste mu plnú faktúru podľa § 74 ods. 1.
Faktúra patrí do sekcie A.1. jednotlivo, pričom pole IČ DPH odberateľa v XML zostáva prázdne (uvádza sa len číslo faktúry, dátum dodania, základ dane 500.00, daň 115.00 a sadzba 23).

Vystavíte faktúru na 500 € + 23 % DPH (115 €) súkromnej osobe (nepodnikateľovi – občanovi bez IČO) s úhradou bankovým prevodom:

Občan je nezdaniteľná osoba.
Faktúra sa neuvádza v sekcii A.1., ale sčíta sa do súhrnného riadku v sekcii D.2.

V Doklad.ai toto rozlíšenie prebieha automaticky v generátore slovenských výkazov (server/services/exports/sk/kv-dph-xml.ts) na základe toho, či má odberateľ vyplnené IČO/DIČ alebo ide o koncového spotrebiteľa, či ide o dobropis (C.1.) alebo tuzemský reverse charge (A.2.).

---

Súhrnný výkaz DPH (`SVDPHv20`) a kódy plnenia

Ak v zdaňovacom období dodáte tovar alebo službu odberateľovi do iného členského štátu EÚ, ktorý je identifikovaný pre DPH v inom členskom štáte (má platné EÚ IČ DPH overené vo VIES), v XML súhrnného výkazu sa každému odberateľovi priradí kód plnenia:

Bez kódu (tovar): Oslobodené dodanie tovaru z tuzemska do iného členského štátu podľa § 43 zákona o DPH.
Kód 1 (trojstranný obchod): Dodanie tovaru prvému odberateľovi v rámci trojstranného obchodu podľa § 45 zákona o DPH.
Kód 2 (služby): Dodanie služby s miestom dodania v inom členskom štáte podľa § 15 ods. 1 zákona o DPH, pri ktorej je osobou povinnou platiť daň príjemca služby (najčastejší prípad pre slovenských programátorov, konzultantov, marketérov a dizajnérov fakturujúcich do ČR, Nemecka či Rakúska).

---

Ako stiahnuť XML výkazy pre Finančnú správu SR v Doklad.ai

V ľavom menu kliknite na Exporty pre účtovníka (alebo v prehľade DPH).
Zvoľte Obdobie (rok a mesiac alebo štvrťrok, napr. 10 / 2026 alebo Q3 / 2026).
V karte Slovenské výkazy DPH (Finančná správa SR) máte k dispozícii tri tlačidlá:

Kontrolný výkaz DPH (XML) — stiahne súbor kv-dph-RRRR-MM.xml v schéme KVDPHv25,
Súhrnný výkaz DPH (XML) — stiahne súbor sv-dph-RRRR-MM.xml v schéme SVDPHv20,
Daňové priznanie k DPH (XML) — stiahne súbor dp-dph-RRRR-MM.xml v schéme DPDPHv25.

Stiahnutý XML súbor nahráte priamo do aplikácie eDane alebo do osobnej internetovej zóny na portáli financnasprava.sk (Katalóg elektronických formulárov → Daň z pridanej hodnoty → Načítať zo súboru XML), skontrolujete spolu s účtovníkom a odošlete.

---

Časté otázky

Kedy sa platiteľ DPH stáva štvrťročným a kedy mesačným platiteľom podľa zákona č. 222/2004 Z. z.?

Novoregistrovaný platiteľ DPH má podľa § 77 ods. 1 zákona o DPH zo zákona mesačné zdaňovacie obdobie. Prejsť na kalendárny štvrťrok (§ 77 ods. 2) môže platiteľ až vtedy, keď uplynulo viac ako 12 kalendárnych mesiacov od konca kalendárneho mesiaca, v ktorom sa stal platiteľom, a zároveň za 12 predchádzajúcich po sebe nasledujúcich kalendárnych mesiacov nedosiahol obrat 100 000 €. Zmenu na štvrťročné obdobie musí oznámiť daňovému úradu do 25 dní po skončení kalendárneho mesiaca, v ktorom podmienky splnil.

Čo ak v danom mesiaci nevystavím ani neprijmem žiadnu faktúru? Podávam nulový Kontrolný výkaz DPH?

Podľa § 78a ods. 9 zákona č. 222/2004 Z. z. platiteľ DPH nie je povinný podať kontrolný výkaz za zdaňovacie obdobie, v ktorom podáva nulové daňové priznanie k DPH (teda neuplatňuje žiadny odpočet dane a nevznikla mu žiadna daňová povinnosť ani neuskutočnil žiadne plnenie uvádzané v KV DPH). Nulové daňové priznanie k DPH (§ 78) však podať musíte vždy. V praxi mnohí účtovníci preventívne odosielajú aj prázdny kontrolný výkaz, aby predišli automatizovaným výzvam systému Finančnej správy.

V ktorom zdaňovacom období sa uvádza vystavený dobropis v sekcii C.1.?

Podľa § 25 ods. 3 zákona o DPH sa rozdiel zo zníženia alebo zvýšenia základu dane uvádza v daňovom priznaní a v sekcii C.1. kontrolného výkazu za to zdaňovacie obdobie, v ktorom bola opravná faktúra vyhotovená (odoslaná odberateľovi). Podrobne to rozoberáme v článku Dobropis a ťarchopis na Slovensku.

---

Zdroje

Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty (§ 77, § 78, § 78a a § 80) — Slov-Lex
Finančná správa SR — Poučenie na vyplnenie kontrolného výkazu k dani z pridanej hodnoty (KVDPHv25)
Finančná správa SR — Technické špecifikácie XSD schém DPDPHv25, KVDPHv25 a SVDPHv20

Aktuálnosť overená: 9. 11. 2026